检索结果-南通市图书馆

作者：冯冰河北经贸大学

学位级别：硕士

自《关于人民法院办理执行异议和复议案件若干问题的规定》颁布以来,在司法实践得到广泛应用。尤其是其第28条规定的一般不动产买受人物权期待权,在一定程度上有效维护了一般买受人的合法权益,为其权利行使提供了法条支撑。同时,对稳定... 详细信息

自《关于人民法院办理执行异议和复议案件若干问题的规定》颁布以来,在司法实践得到广泛应用。尤其是其第28条规定的一般不动产买受人物权期待权,在一定程度上有效维护了一般买受人的合法权益,为其权利行使提供了法条支撑。同时,对稳定不动产交易秩序有着至关重要的作用。但当前期待权理论仍处于发展之中,不仅缺乏完整的理论框架,而且对于这个问题的关注和重视也明显不足,甚至关于期待权的性质尚存在争议。此外,由于实体法的缺失,仅靠司法解释不能够有效地解决现实复杂情况,导致在执行异议之诉中“实践先行”特征明显,从而存在改判率高、同案不同判等问题。因此,本文旨在通过系统分析和综合评价现有的研究和实践,探讨在我国不动产物权变动采取登记生效主义的情况下,如何更好地保护未登记的一般不动产买受人合同签订后至登记前这段时间内的法益。本文运用文献研究法、案例分析法和比较分析法进行研究分析。除引言和结论外,主要包括以下四部分内容:第一部分是介绍一般不动产买受人物权期待权基础理论。首先,从期待权理论切入,分析期待权性质的不同学说,并论证分析性质应界定为物权。其次,介绍不动产买受人物权期待权类型。最后,介绍一般不动产买受人物权期待权的含义及构成要件。第二部分是分析当前一般不动产买受人物权期待权保护存在的问题。首先,期待权的适用条件不明确,体现为司法适用无法统一和当事人之间法律关系受到影响。其次,期待权作为一种优先权,在适用过程中的优先性并不明确,主要是与抵押权和工程价款优先权的顺位不明确。最后,以房抵债受让人能否享有物权期待权尚未明确。第三部分是介绍域外民法中对不动产买受人物权期待权保护措施。分别对德国、日本和美国的期待权相关保护措施进行总结归纳,通过比较分析并结合我国国情,阐明域外经验的可借鉴之处。第四部分是针对一般不动产买受人物权期待权保护中存在的问题,提出完善建议。首先,通过综合运用多种解释方法明确期待权适用条件。然后,分情况讨论期待权与抵押权和工程价款优先权的优先性,整理归纳出优先性判断规则。接着,结合实践具体情况明确以房抵债受让人享有物权期待权的要件。其次,建议完善不动产登记制度,主要是完善登记审查及相关配套制度以及完善预告登记制度。最后,提出在保护一般不动产买受人物权期待权的同时要防止权利的滥用,需严格遵循谦抑原则。

关键词：执行异议之诉一般买受人物权期待权优先效力

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H农信社涉农中小企业贷款风险评价体系研究

H农信社涉农中小企业贷款风险评价体系研究

作者：刘伟伟河北经贸大学

学位级别：硕士

近年来,党和国家坚持农业农村优先发展,持续推进乡村产业振兴,大力培育和发展富民产业。涉农中小企业作为农村经济发展主体,在带动农村经济,增加农民收入,促进农业农村现代化发展中起到了关键性作用。随着涉农中小企业不断发展,资金需... 详细信息

近年来,党和国家坚持农业农村优先发展,持续推进乡村产业振兴,大力培育和发展富民产业。涉农中小企业作为农村经济发展主体,在带动农村经济,增加农民收入,促进农业农村现代化发展中起到了关键性作用。随着涉农中小企业不断发展,资金需求不断增大,农村市场各大金融机构对涉农中小企业信贷支持持续增强。H农信社作为我省最大的农村金融机构,涉农中小企业贷款投放力度逐年加大,近两年贷款占比超50%,但由于农信社贷款风险评价体系发展较落后,且涉农中小企业经营风险更为复杂,不良贷款率也逐年上升。因而分析H农信社现有贷款风险评价体系的不足,构建具有涉农中小企业特性的贷款信用风险评价模型,优化H农信社信贷风险评价体系已经成为迫在眉睫的问题。本文中新评价模型构建首先借鉴了国内外研究学者在贷款风险管理理论、贷款风险评价体系和评价方法的研究成果,分析了涉农中小企业贷款风险成因,并对H农信社目前涉农中小企业贷款风险管理现状和风险评价体系进行深入剖析,从定量和定性两个方面对涉农中小企业风险因素进行归纳分析,总结了涉农中小企业贷款风险点,汇集涉农中小企业信用相关风险指标集后,使用德尔菲法对指标权重进行专家咨询,运用层次分析法完成建立矩阵,权重计算和构建评价模型步骤,为减弱人为评价的主观性,引入模糊综合评价法,邀请专家组做定性评价,构建隶属度矩阵把定性评价转化为定量评价,得到客户评价分数,完成整个评价体系构建。通过H农信社实际业务数据对新评价体系进行验证,并与现有体系评价结果和企业实际运营情况对比,得出新模型更能反映企业实际。最后提出了几点保障措施,旨在帮助H农信社更快完成新评价体系的建设、优化与落地。研究结果显示,新模型在指标选取上更为全面,评价结果更能准确反映企业实际信用风险,有助于H农信社优质客户筛选,降低贷款投放风险,优化和完善H农信社贷款风险管理体系,同时也为其他农村金融机构贷款风险防控提供参考价值,为涉农中小企业长远健康发展助力。

关键词： H农信社风险评价体系涉农中小企业层次分析法

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基于价值链的S企业盈利模式研究

基于价值链的S企业盈利模式研究

作者：张雪敏河北经贸大学

学位级别：硕士

近年来,随着我国人口年龄结构和收入结构的不断变化以及生活节奏的加快,消费者对速冻食品的需求稳步攀升。速冻食品作为餐饮行业和家庭餐食不可短缺的食材和预制菜品,在便捷性、稳定性、成本效率等方面的优势显著,产品品类不断丰富,市... 详细信息

近年来,随着我国人口年龄结构和收入结构的不断变化以及生活节奏的加快,消费者对速冻食品的需求稳步攀升。速冻食品作为餐饮行业和家庭餐食不可短缺的食材和预制菜品,在便捷性、稳定性、成本效率等方面的优势显著,产品品类不断丰富,市场需求旺盛。同时,互联网技术的发展也促进了电子商务、社区团购等新兴渠道快速增长,2020年新冠疫情的爆发对居民居家速冻食品的需求进一步催化,未来随着居民收入水平的提升、懒宅经济的兴起、年轻消费群体的崛起和消费需求的变化,速冻食品市场规模将进一步增长,品类和场景也将不断延伸,行业发展潜力巨大。但随着行业新加入者以及新兴品牌的加入,行业内竞争日益激烈,要在不断加剧的市场竞争中勇立潮头、站稳脚跟就需要持续高效的盈利模式加以支撑。而利润产生的过程与价值创造的过程存在高度重合,因此以价值链为切入点可以更加高效地分析企业的盈利模式。本文以速冻食品行业的S企业为案例企业展开研究。S企业是国内首家速冻米面食品企业,深耕速冻米面制品领域二十多年,致力于成为“餐桌美食供应商的领导者”。2008年S企业于深交所上市,成为速冻食品行业第一家A股上市公司,其盈利模式在行业内较为典型,对行业内其他企业具有参考价值。本文在介绍S企业的经营现状等基本情况的基础上,梳理了企业的内部和外部价值链,继而从利润点、利润来源、利润屏障、利润杠杆和利润对象五个要素展开分析S企业的盈利模式,并将盈利模式要素与价值链相结合,分析内部和外部价值链与盈利模式要素之间的对应关系,从而发现价值链对S企业盈利模式的影响。接着从内部和外部价值链两个角度评估S企业盈利模式的运行效果:内部价值链视角下主要选取偿债能力、盈利能力和营运能力相关指标,外部价值链主要以横向价值链和纵向价值链角度为切入点,包括S企业与竞争对手企业的对比分析,以及与上游供应商企业和下游客户企业的分析。进而从内部和外部价值链的角度系统梳理出S企业盈利模式当前存在的问题,其中内部价值链存在的问题为产品同质化,餐饮和线上渠道布局不完善;外部价值链存在的问题为受行业赛道细分影响,营销侧重点偏差以及目标客户群体受限。最后针对S企业盈利模式存在的问题提出相应的优化建议,内部价值链角度的建议为聚焦优化产品和拓宽销售渠道,外部价值链角度的建议为增强竞争优势,调整营销策略和市场定位细分。通过上述研究,希望能够帮助S企业调整和改善盈利模式存在的问题或不足,在行业竞争中站稳脚跟,实现长远发展,同时也期望能为速冻食品行业的发展提供些许裨益。

关键词： S企业速冻食品盈利模式价值链

国有企业混改与深化提升的动因、路径及效果研究 ——以上海电气为例

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国有企业混改与深化提升的动因、路径及效果研究 ——以上海电气...

作者：王佳璇河北经贸大学

学位级别：硕士

党的二十大报告提出“深化国资国企改革,加快国有经济布局优化和结构调整,推动国有资本和国有企业做强做优做大,提升企业核心竞争力”,这是在新的历史起点上,党中央对国有企业改革作出的重大部署,为全面建设社会主义国家新征程上国有企... 详细信息

党的二十大报告提出“深化国资国企改革,加快国有经济布局优化和结构调整,推动国有资本和国有企业做强做优做大,提升企业核心竞争力”,这是在新的历史起点上,党中央对国有企业改革作出的重大部署,为全面建设社会主义国家新征程上国有企业改革指明了方向、提供了根本遵循。国家要求国有企业分层、分类改革,确保根据企业实际情况推行“一企一策”,同时国有资本应宜控则控,宜参则参。面对国内、国际市场带来的巨大竞争压力,国有企业通过引入战略投资者、整体上市、增资扩股+员工持股等多种路径进行混改与深化提升,有助于打破企业僵局,实现多元协同效应,提升企业核心竞争力。本文首先对国有企业混改与深化提升的动因、路径以及绩效的相关文献进行了系统梳理与总结,以产权理论、协同效应理论、委托代理理论等理论为支撑,选择上海电气作为案例研究对象,详细分析了其三个阶段的混改与深化提升的动因、具体路径与绩效表现。首先分阶段分析了上海电气混改与深化提升的外部动因与内部动因;其次分阶段对改革路径进行具体分析,发现上海电气混改与深化提升的具体路径主要有:并购重组、整体上市、员工持股和引入战略投资者。最后,从市场反应、财务绩效、非财务绩效三个方面分析上海电气混改与深化提升后的效果。案例研究结果表明混改与深化提升对上海电气整体绩效并未带来积极影响。市场反应方面,混改与深化提升第二阶段中的重要事件并未产生积极市场反应;财务绩效方面,偿债能力未因混改与深化提升有所提高,营运能力和成长能力有短暂性提高但持续性不强,盈利能力受到不利影响而大幅度降低。非财务绩效方面,混改与深化提升改善了企业的股权结构,但对董事会治理造成了不良影响;创新能力的提高有改革的助益,但主要原因在于行业对创新能力需要较高。由此从上海电气国企混改与深化提升案例研究中总结出对国有企业混改与深化提升的的启示与教训,首先要明确混改与深化提升的动因基础上,选择改革路径;其次要注重混改与深化提升的持续性,改革过程中出现的问题应及时解决;最后建议国有企业混改与深化提升要找到正确方法,以防止国有资产流失,企业面临风险。

关键词：混改与深化提升动因绩效上海电气

关联方交易审计风险识别与应对研究 ——基于多案例视角

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关联方交易审计风险识别与应对研究 ——基于多案例视角

作者：王盈超河北经贸大学

学位级别：硕士

随着我国经济的飞速发展,企业为了提升自身竞争力,通过投资、合作和扩大自身规模等方式发展了很多关联方关系,有助于降低交易成本,实现共赢。也有一些别有用心的企业为了美化财务报表,利用各种关联方交易手段进行财务舞弊。不仅影响企... 详细信息

随着我国经济的飞速发展,企业为了提升自身竞争力,通过投资、合作和扩大自身规模等方式发展了很多关联方关系,有助于降低交易成本,实现共赢。也有一些别有用心的企业为了美化财务报表,利用各种关联方交易手段进行财务舞弊。不仅影响企业的日常经营,还严重阻碍了利益相关者的利益和证券市场的健康运行。由于关联方交易自身的复杂性和隐蔽性,给注册会计师的审计工作增加了难度和风险。因此如何更加有效地识别和应对关联方交易审计风险,出具恰当的审计意见,就显得尤为重要。本文主要采用文献研究法和案例分析法,首先对相关文献和案例进行回顾,使得对关联方交易审计风险有了一定的认识,为后文分析奠定基础。其次选取三家利用关联方交易实施舞弊的典型案例公司,总结关联方交易的舞弊手段。最后结合案例公司的实际情况,对审计风险进行识别,提出针对性的审计应对策略,为以后有关关联方交易审计的有序开展提供一定的借鉴。研究发现,关联方交易的财务报表层次重大错报风险,主要来源于行业环境竞争激烈、经营风险较高、股权结构缺乏制衡和内部控制建设薄弱。认定层次的重大错报风险则表现在营业收入、应收账款、存货、长期股权投资的数据异常,以及隐瞒关联方影响披露的完整性。针对以上关联方交易审计风险,本文提出了具体的应对措施,在财务报表层次重大错报风险方面,建议注册会计师针对企业所处行业环境分配审计资源、对异常的财务指标保持职业怀疑、调查股权结构带来的支配性影响,并结合内部控制可信赖程度拟定总体应对措施。在认定层次重大错报风险方面,建议注册会计师针对关联方交易执行分析程序、增加关联方交易的细节测试,结合控制测试结果考虑对审计证据的影响。

关键词：关联方交易风险识别风险应对

感知交互性对政务新媒体用户参与行为的影响机理研究

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感知交互性对政务新媒体用户参与行为的影响机理研究

作者：韩碧琳河北经贸大学

学位级别：硕士

在移动互联网时代,政务新媒体成为了党和政府联系群众、服务群众的重要渠道,为政府提高网络问政效率,改善政务服务质量开拓了新的思路。交互性是政务新媒体的功能属性之一,近年来政府及相关部门积极运用政务新媒体优化政务服务,致力于... 详细信息

在移动互联网时代,政务新媒体成为了党和政府联系群众、服务群众的重要渠道,为政府提高网络问政效率,改善政务服务质量开拓了新的思路。交互性是政务新媒体的功能属性之一,近年来政府及相关部门积极运用政务新媒体优化政务服务,致力于形成良好的政民关系,营造更加融洽和谐的政务环境。然而,随着公众需求的不断提高,政务新媒体的发展同样面临着一些亟待解决的问题,如双向互动机制不够完善,信息内容形式单一,互动氛围与亲和力有待加强等,这直接影响着政民交互水平和用户参与的积极性。因此,研究政务新媒体感知交互性对用户参与行为的影响机理对优化政务新媒体服务具有重要的现实意义。本研究以交互理论、社会临场感理论和刺激-有机体-反应模型(S-O-R)为理论基础,构建了本研究的理论模型,模型选取四个变量:自变量为感知交互性,中介变量为社会临场感和感知价值,因变量为参与行为。提出相关假设,运用统计分析法,通过调研获得365份问卷结果,采用SPSS27.0、AMOS24.0和Process4.1进行数据处理,探究感知交互性对参与行为的影响机理,验证社会临场感和感知价值的中介效应。得出结论:第一,感知交互性、社会临场感、感知价值正向影响参与行为;第二,感知交互性正向影响社会临场感;第三,感知交互性正向影响感知价值;第四,社会临场感和感知价值在感知交互性与参与行为的关系中起中介作用;第五,社会临场感和感知价值在感知交互性与参与行为的关系中链式中介效应不显著。根据研究结果并结合论文文献梳理内容,对进一步促进政务新媒体用户参与行为提出如下建议:完善互动机制,提高感知交互性;注重情感共鸣,提高社会临场感;优化发布内容,提升用户感知价值。本文对政务新媒体用户参与行为的影响机理模型进行创新,验证了感知交互性对参与行为的影响及社会临场感和感知价值在其中的中介作用,理论上丰富了政务新媒体参与行为的研究内容,实践上为政府相关部门提升政务新媒体用户参与,完善政务新媒体互动机制,提高政务服务能力提供了借鉴参考。

关键词：政务新媒体感知交互性社会临场感感知价值参与行为

YB公司保险代理人组织承诺影响因素与提升策略研究

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YB公司保险代理人组织承诺影响因素与提升策略研究

作者：郝放河北经贸大学

学位级别：硕士

当前,传统保险公司单靠广泛招人来增收的粗放的人海战术下,保险代理人流动性高,离职率高,人力资本成本支出增多的弊端正逐渐凸显,制约了保险公司的竞争与发展。组织承诺管理是企业人力资源管理的重要组成部分,组织承诺也是增强企业核心... 详细信息

当前,传统保险公司单靠广泛招人来增收的粗放的人海战术下,保险代理人流动性高,离职率高,人力资本成本支出增多的弊端正逐渐凸显,制约了保险公司的竞争与发展。组织承诺管理是企业人力资源管理的重要组成部分,组织承诺也是增强企业核心竞争力的重要衡量指标。然而,YB公司代理人队伍的离职率较高、责任心差、稳定性不足,对公司的持续性经营产生了严峻的负面影响。建设一支水平高、能力强、稳定性强的保险代理人队伍,关乎保险企业的品牌形象以及盈利能力,这就对代理人队伍的组织承诺水平提出了较高的要求。依据双因素理论、个人环境匹配理论和心理契约理论,以YB公司保险代理人为研究对象,从企业实际出发开展案例研究。首先,通过梳理并结合组织承诺的有关理论,借助问卷调查得出当前YB公司保险代理人在情感承诺、持续承诺和规范承诺这三个衡量组织承诺的维度中的现状,发现目前YB公司保险代理人存在着归属感不高,离职风险增加且工作责任感减少的问题。其次,通过对问卷结果的定性、定量分析,结合访谈进行组织承诺影响因素分析,明确了薪酬福利、培训体系、企业文化、工作环境为四个影响保险代理人组织承诺的主要因素。基于此提出适合YB公司保险代理人的组织承诺提升策略。一是要引发情感共鸣,提升情感承诺。包括优化领导风格,增进员工信任;营造聚焦员工发展的企业文化。二是要完善工作保障,提升规范承诺。包括优化薪酬福利,保证内外部公平;做好人岗匹配,优化规章制度;改善工作环境,营造良好工作氛围。三是要培育长期关系,增强持续承诺。包括多角度、多层次培训,建立持续优势;立足职业生涯管理,推动人企关系健康发展。通过研究,对提升保险代理人队伍的组织承诺,创建稳定的保险代理人团队,以期进一步改善当前YB公司人力资本存量低以及质量差的现状有一定参考意义。

关键词：组织承诺保险代理人双因素理论个人环境匹配理论

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庭审中心主义视角下异步审理的实践检视

庭审中心主义视角下异步审理的实践检视

作者：郭世鹏河北经贸大学

学位级别：硕士

庭审中心主义是贯穿于整个审理过程的司法理念,要求审理过程以庭审为中心,在庭审场域内进行。近些年来,信息技术的发展与网络的普及推动了司法数字化改革,进而产生了互联网法院与异步审理这些新生事物。异步审理是在互联网法院进行的时... 详细信息

庭审中心主义是贯穿于整个审理过程的司法理念,要求审理过程以庭审为中心,在庭审场域内进行。近些年来,信息技术的发展与网络的普及推动了司法数字化改革,进而产生了互联网法院与异步审理这些新生事物。异步审理是在互联网法院进行的时间异步、空间异步的在线审理方式,具有简单高效的特点。其非同步的审理方式违背了庭审中心主义的庭审场域要求,又因为其限制性适用条件等问题,导致其实践适用效果并不出色,且在理论界存在很大争议。本文旨在以庭审中心主义为视角,对异步审理进行实践检视,分析其问题并提出改进建议。本文除去引言和结论,分为四部分。第一部分研究庭审中心主义与异步审理的理论基础。以庭审中心主义为视角进行研究的前提首先是了解庭审中心主义的内涵与要求,其次是了解异步审理的设立与法理基础,包括异步审理的制定、运行方式、价值追求和对传统审理方式的突破。最后在前述二者的研究基础上,得出庭审中心主义对异步审理的场域要求和对抗性要求。第二部分是庭审中心主义思考下异步审理的实践现状。包括异步审理的立法研究,通过国内外相关立法研究其法律规范特点;异步审理的司法实践现状,主要突出在当事人庭审权益模糊、质证困难和庭审教化功能弱化几点;异步审理的实践适用范围小,分析得出其主要原因在于非同步庭审的限制。第三部分深化第二部分,研究异步审理对庭审中心主义的突破并分析产生的问题。该部分论述了庭审中心主义与直接言辞原则的密切联系,而异步审理违反了前者的场域要求与后者直接原则的在场性要求,其后果就是造成法官自由心证形成难度增强,降低司法亲历性,影响庭审的权威性和司法公信力。第四部分就前述问题提出完善路径,包括制度和技术层面。制度层面以斯图加特模式进行充分的书面准备和一次终极的集中审理为参照,提出异步审理“庭前化”设想:庭前充分的在线异步准备程序+最终的同步审理。将异步审理主要运用于审前准备程序并于同步审理结合使用,质证前置,在庭前确认争议焦点,最后组织一次终极的同步庭审。以此可以解决当下异步审理适用范围窄,与庭审中心主义冲突的问题。同时,还包括完善异步审理证据认定等对策;技术层面,发展应用AR等信息技术,优化线上审理平台、还原线下法庭对抗形式、庭审设备智能化,这些技术的应用会使得异步审理的效果不断接近传统审理方式,实现司法数字化的实质进步。

关键词：异步审理庭审中心主义直接言辞原则庭前化改造

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京津冀基础教育城乡均等化研究

京津冀基础教育城乡均等化研究

作者：杜亚坤河北经贸大学

学位级别：硕士

从实施西部教育攻坚计划、全面促进农村教育发展,到构建优质均衡的基本公共教育服务体系,国家在促进教育公平的道路上一直在不断前行。京津冀地区是我国重要的核心经济圈,京津冀协同发展十年以来在经济发展和社会发展等方面都取得了巨... 详细信息

从实施西部教育攻坚计划、全面促进农村教育发展,到构建优质均衡的基本公共教育服务体系,国家在促进教育公平的道路上一直在不断前行。京津冀地区是我国重要的核心经济圈,京津冀协同发展十年以来在经济发展和社会发展等方面都取得了巨大的成绩。但是京津冀区域内部基础教育的城乡均等化问题一直未得到足够的关注。本文参考OECD教育指数、G8国家教育指数和中国教育指数,构建了京津冀基础教育城乡均等化测量体系。运用层次分析法对指标体系的层级进行赋权,运用熵值法对指标体系的指标进行赋权,综合得出指标体系中各个指标权重。对2014年到2020年京津冀协同发展战略提出以来京津冀基础教育城乡均等化进行测量。通过对京津冀基础教育城乡均等化、二级指标体系中教育资源投入、教育质量和教育结果城乡均等化和学前、小学、初中和高中阶段城乡均等化的测量发现:北京、天津和河北三地的基础教育城乡均等化水平,北京>河北>天津;各个二级指标体系比较,在教育资源投入方面,北京>天津>河北。在教育质量方面,北京>河北>天津。在教育结果城乡方面,北京>天津>河北;各个教育阶段比较,在学前阶段和小学阶段,北京>天津>河北。在初中和高中阶段,北京>河北>天津。北京城市和农村绝对水平都高,城乡均等化水平最高,城乡呈现出高-高均等的特征。天津城市绝对水平高,农村绝对水平低,城乡均等化水平偏低,城乡呈现出高-低不均等的特征。河北城市和农村绝对水平都低,呈现出低-低均等和低-低不均等的特征。论文研究发现影响京津冀基础教育城乡均等化的因素主要有两个方面:一是京津冀三地政府财政支付能力存在巨大差距;二是京津冀区域财政转移支付体系不够完善。本文通过对京津冀基础教育城乡差距的测量及结果进行分析,探索京津冀基础教育城乡均等化现状的内在机理,从完善区域教育经费转移机制、优化基础教育资源配置、建立基础教育师资共享长效机制、构建校际教育资源共享平台、建立城乡基础教育均等化考核体系方面提出了意见建议。

关键词：基础教育城乡差距城乡均等化

科创板关键审计事项披露研究 ——以中微公司为例

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科创板关键审计事项披露研究 ——以中微公司为例

作者：全超宇河北经贸大学

学位级别：硕士

关键审计事项作为上市公司信息披露的重要部分,是投资者和市场了解公司经营状况和风险特点的重要途径,对于维护市场透明度、保护投资者利益以及增强市场信任起着关键作用。我国于2016年发布《中国注册会计师审计准则第1504号一在审计报... 详细信息

关键审计事项作为上市公司信息披露的重要部分,是投资者和市场了解公司经营状况和风险特点的重要途径,对于维护市场透明度、保护投资者利益以及增强市场信任起着关键作用。我国于2016年发布《中国注册会计师审计准则第1504号一在审计报告中沟通关键审计事项》,规定我国A+H股公司自2017年1月1日起披露关键审计事项,自2018年1月1日起,审计准则规定我国A股所有上市公司必须披露关键审计事项。2019年,聚焦于科技型和创新型企业的科创板开板。作为新兴市场板块,科创板相较于其他板块的差异主要体现在上市制度和上市主体方面,科创板率先实行注册制上市制度。科创板的这两个特点导致其对信息披露的要求有别于主板,注册制以信息披露制度为中心,对公司信息披露提出了更高的要求。科创板的公司往往涉及复杂的技术、商业模式和风险,投资者需要更多的信息来全面了解这些公司的运营和前景。关键审计事项披露提供了有关公司核心风险、财务状况和内部控制的关键信息,帮助投资者做出准确的决策。因此,关键审计事项披露对科创板公司具有更为重大的意义。基于上述背景,本文以科创板关键审计事项披露为研究对象,以委托代理理论、信号传递理论为基础,研究科创板关键审计事项披露存在的问题。本文首先采用定量统计分析和文本分析等方法,分析了2020-2022年科创板关键审计事项的整体披露情况。其次,本文选择中微公司进行案例分析,以深入研究该企业的关键审计事项披露质量。通过对整体状况和个案的多角度分析,发现科创板关键审计事项披露存在披露数量偏少、披露内容存在模板化和同质化倾向和披露事项未凸显科创属性等问题,并分析了影响因素。最后,本文根据发现的问题及其成因,从会计师事务所、注册会计师和披露制度等层面分别提出了会计师事务所应当加强对注册会计师以及相关审计工作人员的培训和内部沟通和知识共享、注册会计师应当提高自身专业水平、加强准则制订环节的及时性、实用性和针对性,信息披露环节应当鼓励差异化披露和创新性披露的建议。本文的研究对于提升信息透明度和规范发展、增加审计报告信息含量、提升审计质量、规范事务所行为和提高注册会计师执业素质具有一定的参考意义。

关键词：科创板关键审计事项审计报告