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证券市场中会计师事务所民事责任的认定 ——以“五洋债”案为例

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证券市场中会计师事务所民事责任的认定 ...

作者：庄意可西北师范大学

学位级别：硕士

为了充分发挥证券调动资本流通、促进市场经济活力的作用，我国坚持在证券市场全面推行注册制改革。在这种背景下，监管机构主要负责事后的调查，监督发行人主体资质与合规的责任落到了各中介服务机构头上，因此无论是市场发展的需求还... 详细信息

为了充分发挥证券调动资本流通、促进市场经济活力的作用，我国坚持在证券市场全面推行注册制改革。在这种背景下，监管机构主要负责事后的调查，监督发行人主体资质与合规的责任落到了各中介服务机构头上，因此无论是市场发展的需求还是社会稳定的需要，第三方独立审计的作用越来越重要，在证券市场中，会计师事务所主要依据发行人提供的企业内部财务信息，运用自己的专业知识出具审计报告，这是一种面向公众的增信行为。但是近年来，我国证券市场针对会计师事务所法律纠纷越来越多，这表明了一个趋势：当证券发行失败后，公众不只关注作为欺诈主体的发行人，为了实现损失弥补的最大化，他们也开始将视线投到出具了错误审计报告的会计师事务所身上。法院也为了填补投资者的损失，维护社会稳定，在判决中加重了事务所的责任。“五洋建设集团债券违约案”就是在这样的改革背景下产生的司法判决，案件引起了很大争议，极具典型，此案中的焦点和裁判逻辑有很大的分析价值。　　如何合理认定事务所的民事责任成了法学界和审计界共同要面对的难题。但是目前学界的许多关注点都还只在注册会计师个人身上，事务所在证券纠纷中对投资人承担何种民事责任，审计界和法学界的认识有很大分歧。合理认定事务所的民事责任，应从法律视角出发，融合审计专业知识，以我国当前的证券市场为宏观背景，站在利益平衡的角度去衡量。　　审计职业具有特殊性和专业性，研究此问题时不能简单套用普通的民法规则，因为审计和法律不能彼此割裂，必须结合证券市场和审计职业的特性，具体问题具体分析。在探讨会计师事务所承担的民事责任的合理性时，应该分析机构过错与承担的民事责任的对等性、诉讼案判决对行业的可能影响。民法的功能不是惩罚，会计师事务所应该承担过罚相当的民事责任，要综合考虑各方面因素，司法判决思路不应局限在《证券法》第163条的“连带责任”规定，当事务所属于过失时，应灵活结合审计职业准则、相关法律法规与司法解释，适用补充和按份责任。认定会计师事务所民事赔偿责任的关键是在利益平衡的视角下，划清各主体的责任边界，分清企业内部的会计责任和审计机构第三方的审计责任，确定清晰明确的因果关系，谨慎判断会计师事务所过错的性质，精准认定所负责任的范围，避免扩大会计师事务所的责任承担范围。

关键词：证券市场会计师事务所民事责任法律规制

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证券市场

证券市场导报 2013年第5期 F0004-F0004页

《证券市场导报》是由深圳证券交易所主办的专业性月刊，以促进证券市场的理性、建设性创造性为宗旨，始终站在证券理论研究最前沿和实践最前沿，受到海内外业内人士的高度评价是高等院校、科研院所和实际工作部门专家学者学术交流和研... 详细信息

《证券市场导报》是由深圳证券交易所主办的专业性月刊，以促进证券市场的理性、建设性创造性为宗旨，始终站在证券理论研究最前沿和实践最前沿，受到海内外业内人士的高度评价是高等院校、科研院所和实际工作部门专家学者学术交流和研究成果展示的重要平台，是证券界金融界、企业界管理阶层和专业人士的必读刊物，是社会各界人士了解海内外证券市场的主要口。2010及2011年度，《证券市场导报》分别有29篇和30篇论文被中国人民大学书报资料中心全文载，全文转载率在400余种应用经济学科期刊中分列第一和第二。

关键词：证券市场深圳证券交易所书报资料中心中国人民大学证券理论高等院校成果展示学术交流

证券市场中具有流动性人口特征的恐慌情绪传播模型

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系统科学与数学 2021年第10期41卷 2919-2931页

作者：董苏雅拉图内蒙古财经大学计算机信息管理学院呼和浩特010070

通过BA无标度网络刻画证券市场投资者关联关系,运用Netlogo软件实现多主体仿真,基于改进型恐慌传播模型,考虑了人口流动性特征对投资者网络中恐慌情绪传播效果的影响,模拟恐慌情绪传播过程,以探究恐慌情绪传播的影响因子.与此同时,还在... 详细信息

通过BA无标度网络刻画证券市场投资者关联关系,运用Netlogo软件实现多主体仿真,基于改进型恐慌传播模型,考虑了人口流动性特征对投资者网络中恐慌情绪传播效果的影响,模拟恐慌情绪传播过程,以探究恐慌情绪传播的影响因子.与此同时,还在动态WS小世界网络与动态Facebook好友关系网络(实证网络)中对投资者恐慌情绪传播过程进行了仿真实验.研究表明:初始时刻传播节点的度的大小会影响恐慌情绪传播范围与传播速度;通过与总人口固定的恐慌情绪传播模型进行比较发现,具有流动人口特征的恐慌情绪传播模型加快了恐慌情绪的传播速度,扩大了恐慌情绪的传播范围;网络的小世界特性会加速恐慌情绪扩散,真实复杂网络兼具无标度特性与小世界特性,故在其中的传播范围更广,传播速度更快.

关键词：复杂网络证券市场流动性人口常数传播模型仿真实验

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证券市场流动性多重分形波动与共振研究

管理评论 2021年第10期33卷 81-89页

作者：淳正杰唐小我成都理工大学管理科学学院成都610059 电子科技大学经济与管理学院成都610054

证券市场是金融系统的重要组成部分,其流动性波动及共振的特征关系到金融系统稳定运行,若证券流动性波动异常并通过共振引起证券市场流动性枯竭,就可能会给证券市场带来灾难,甚至引发金融危机。鉴于研究证券市场流动性波动及共振的特征... 详细信息

证券市场是金融系统的重要组成部分,其流动性波动及共振的特征关系到金融系统稳定运行,若证券流动性波动异常并通过共振引起证券市场流动性枯竭,就可能会给证券市场带来灾难,甚至引发金融危机。鉴于研究证券市场流动性波动及共振的特征是预测流动性异常波动和复杂共振的重要前提和理论依据,本文选取我国上证50指数及18个行业数据,利用多重分形去趋势相关分析方法,检验了流动性波动及共振的多重分形特征。研究发现,上证50指数与18个行业指数的流动性均具有多重分形特征,并且行业指数与市场指数之间的流动性共振也存在多重分形特征。因此,流动性波动和流动性共振均具有可预测性,从而监管层可通过监测流动性的波动与共振,实现防范和化解系统性金融风险的目标。

关键词：证券市场流动性波动流动性共振多重分形特征

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证券市场托管制度优化研究

证券市场导报 2021年第2期 11-19页

作者：国泰君安证券课题组蒋忆明国泰君安证券股份有限公司上海200041

当前我国法规层面定义了证券"中央登记、二级托管"模式,但实质属于一级托管。证券托管制度的弊端逐渐显现,主要包括:一是交收主体错位不利于DVP结算制度的实施,二是无法有效组织券源满足市场融券需求,三是抑制证券公司的金融产品及业务... 详细信息

当前我国法规层面定义了证券"中央登记、二级托管"模式,但实质属于一级托管。证券托管制度的弊端逐渐显现,主要包括:一是交收主体错位不利于DVP结算制度的实施,二是无法有效组织券源满足市场融券需求,三是抑制证券公司的金融产品及业务创新,四是在一定程度上影响了市场的证券结算效率,五是不利于我国证券市场与国际接轨。本文建议:一是构建"看穿式"证券二级托管机制;二是优化顶层设计,健全与完善证券托管法规体系;三是建立证券公司二级托管业务内部管理体系;四是加强对证券公司开展二级托管业务的外部监督管理。

关键词：证券市场证券托管制度二级托管看穿机制

证券市场网络谣言治理研究:基于金融智能视角

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财经理论与实践 2019年第1期40卷 51-58页

作者：张华荣巍李庆四川师范大学应用技术学院四川成都610068 西南财经大学经济信息工程学院四川成都611130 中国人民银行攀枝花市中心支行四川攀枝花617000

网络谣言的传播对证券市场平稳健康运行有着显著影响,这种影响源自市场同时又反作用于市场。证券市场各参与主体需要采取更加积极有效的手段对网络谣言信息进行治理,增强对谣言信息分析识别、快速响应和正确认知的能力。传统的网络谣言... 详细信息

网络谣言的传播对证券市场平稳健康运行有着显著影响,这种影响源自市场同时又反作用于市场。证券市场各参与主体需要采取更加积极有效的手段对网络谣言信息进行治理,增强对谣言信息分析识别、快速响应和正确认知的能力。传统的网络谣言治理方法已明显滞后于互联网时代的内在需求,须从更加快速、科学和可量化的方向思考网络谣言监管定位和治理手段。本文将基于金融智能的思路,提出构建财经网络谣言监测分析平台的构想,以更加快速、科学和可量化的方向思考网络谣言监管定位和治理手段。

关键词：证券市场网络谣言金融智能监管治理

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证券市场诚信档案制度的法治化省思与构筑

档案管理 2021年第3期 30-32页

作者：姚一凡复旦大学

证券市场诚信档案是由证券监督管理部门实行专门管理的档案,新《证券法》对证券市场诚信档案在法律层面予以确立,标志着证券市场诚信档案制度业已迈入法治化新阶段,但也存在诸多症结亟待解决。

关键词：证券市场证券法诚信档案诚信监管法制化

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证券市场先行赔付的理论疏解与规则进路

中南大学学报（社会科学版） 2018年第3期24卷 25-33页

作者：赵吟西南政法大学民商法学院重庆401120

证券市场的先行赔付源于经济实践,是市场主体在利益平衡中探索出来的纠纷解决机制,有助于弥补司法行政救济之不足。作为替代性的制度安排,先行赔付本质上是一种诉讼外的和解,基于先行赔付人与投资者之间的自愿协商而达成。从已有的三个... 详细信息

证券市场的先行赔付源于经济实践,是市场主体在利益平衡中探索出来的纠纷解决机制,有助于弥补司法行政救济之不足。作为替代性的制度安排,先行赔付本质上是一种诉讼外的和解,基于先行赔付人与投资者之间的自愿协商而达成。从已有的三个实例来看,先行赔付相关规则通过市场主体的认识更新不断形成与改进,既有值得肯定的做法,亦有值得商榷的问题。在《证券法》修订草案设立投资者保护专章的背景下,先行赔付的制度化有赖于公开公平、及时高效、合理适当三项原则的指导,并需要在主体、对象、资金、程序等多个方面进行具体的规则设计。

关键词：先行赔付证券市场投资者权益保护

民事责任能威慑证券市场违法行为吗——基于证券代表人诉讼判决的准自然实验

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广东财经大学学报 2022年第2期37卷 100-112页

作者：徐文鸣中国政法大学法与经济学研究院北京100088

“执法重要假说”和“法条重要假说”是近年来法律与金融研究的热点。随着证券市场注册制改革的推进和新《证券法》的颁布,多层次代表人诉讼和金融司法专业化改革在“纸面上”提升了民事责任的强度,但司法裁判能否在边际上提升对违法行... 详细信息

“执法重要假说”和“法条重要假说”是近年来法律与金融研究的热点。随着证券市场注册制改革的推进和新《证券法》的颁布,多层次代表人诉讼和金融司法专业化改革在“纸面上”提升了民事责任的强度,但司法裁判能否在边际上提升对违法行为的威慑力仍存在不确定性。利用首份证券代表人诉讼判决带来的外生冲击检验上述假说,通过事件研究法发现违法上市公司的股票组合在“五洋案”一审判决后获得显著为负的超额收益,且其超额收益率与上市公司所在省(市)的司法环境质量存在显著负相关关系。该研究为“执法重要假说”提供了支持性证据,对于落实证券违法零容忍政策具有重要借鉴意义。

关键词：民事责任代表人诉讼事件研究法司法判决准自然实验证券市场违法行为