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中国宏观税负、非税负担与经济增长

中央财经大学学报 2010年第3期 11-16页

作者：杨中全邹俊伟陈洪宛中央财经大学中国公共财政与政策研究院北京100081 中央财经大学财政学院北京100081

中国最优宏观税负问题一直是财税学界研究的重点。中国财税体制的特殊性给最优宏观税负的研究增加了许多困难,也引起了不少争议。本文将宏观税负的最优目标设定为使经济增长最大化,并按照国际口径对税收收入进行调整,将预算外收入引入... 详细信息

中国最优宏观税负问题一直是财税学界研究的重点。中国财税体制的特殊性给最优宏观税负的研究增加了许多困难,也引起了不少争议。本文将宏观税负的最优目标设定为使经济增长最大化,并按照国际口径对税收收入进行调整,将预算外收入引入经济增长分析框架,利用数据包络(DEA)方法求得制度外收入等不可观测变量的估计值。在此基础上,运用计量经济学方法测算使经济增长最大化的最优宏观税负水平、税负结构,并分析非税负担对经济增长的影响。

关键词：宏观税负税负结构非税负担经济增长

“减税”还需“减费”:非税负担对企业纳税遵从的影响

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经济学动态 2015年第6期 45-55页

作者：吕炜陈海宇东北财经大学经济与社会发展研究院 116025

本文将非税负担纳入税收遵从的研究视野,以报告利润和推算利润的趋近程度衡量企业纳税遵从度,并利用2003-2007年的中国工业企业数据库大样本数据实证考察了实际税率、非税负担与企业纳税遵从之间的关系。研究发现:企业的实际所得税率越... 详细信息

本文将非税负担纳入税收遵从的研究视野,以报告利润和推算利润的趋近程度衡量企业纳税遵从度,并利用2003-2007年的中国工业企业数据库大样本数据实证考察了实际税率、非税负担与企业纳税遵从之间的关系。研究发现:企业的实际所得税率越高其纳税遵从度越低;非税负担越轻纳税遵从度越高;减轻企业非税负担会弱化实际税率提高带来的负面效应。结果表明,税费负担过重是导致企业纳税不遵从现象普遍存在的重要原因,但调整非税收入的政策效果要更强,不仅可以直接提高企业纳税遵从度,还能对税率变化与纳税遵从两者的关系有一定的调节作用。这也意味着,政府收入并不会因非税收入的减少而减少,反而会随着企业减负效应的持续放大呈稳步上升之势,从而有助于政府最终回到依法治税、企业依法纳税的良性轨道上来。

关键词：税率非税负担纳税遵从依法治税

未预期的非税负担冲击:基于“营改增”的研究

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经济研究 2020年第11期55卷 67-83页

作者：彭飞许文立吕鹏吴华清合肥工业大学经济学院 230601 安徽大学经济学院 230601 中国社会科学院社会学研究所 100732

减税和降费都是供给侧结构性改革的重要举措,两者效果密切关联。本文基于2006—2016年中国私营企业调查数据,使用三重差分模型考察了“营改增”对企业非税负担的影响。研究发现,“营改增”显著增加了企业的各种规费支出,并且这一效应有... 详细信息

减税和降费都是供给侧结构性改革的重要举措,两者效果密切关联。本文基于2006—2016年中国私营企业调查数据,使用三重差分模型考察了“营改增”对企业非税负担的影响。研究发现,“营改增”显著增加了企业的各种规费支出,并且这一效应有增强的趋势,样本期间的涉企收费政策未能充分发挥制约效果。进一步发现,获得减税支持的传统增值税行业,非税负担显著增加,体现了“按下葫芦浮起瓢”的跷跷板效应;非政治关联、中小型和初创型企业,更容易遭受非税负担冲击。机制表明,财政压力和非税征管力度上升是“营改增”加重企业非税负担的重要原因。长期来看,深入推进涉企收费管理制度建设,有助于约束地方非税收入征管行为,促进企业转型升级。

关键词： “营改增” 非税负担财政压力非税收入征管

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财政收入目标与企业非税负担

经济经纬 2022年第2期39卷 152-160页

作者：王励晴谷雨中南财经政法大学财政税务学院湖北武汉430073

近年来,我国非税收入征管逐渐规范,但财政收入目标对企业非税负担依然存在影响,企业非税负担的增加有冲抵减税降费政策效果的可能性。基于地级市财政收入目标数据和企业微观数据,通过实证检验探讨财政收入目标与企业非税负担之间的关系... 详细信息

近年来,我国非税收入征管逐渐规范,但财政收入目标对企业非税负担依然存在影响,企业非税负担的增加有冲抵减税降费政策效果的可能性。基于地级市财政收入目标数据和企业微观数据,通过实证检验探讨财政收入目标与企业非税负担之间的关系。实证结果表明:我国地方政府财政收入目标越高,当地企业的非税负担越重;并且在面临未完成或超额完成的目标时,地方政府会加强非税收入的征管;当地方政府恰好完成目标时,会相应减少非税征收努力。异质性检验发现,城市的同质性会提高竞争效应,使地方政府加强非税征管;此外,与国有企业和大企业相比,非国有企业和中小企业承担了更多的非税负担。拓展性分析表明,税收收入的完成情况对于非税收入的征收有负向作用,地方政府往往选择增加非税收入来应对税收收入的不足,存在一定程度上的税费替代现象。这些研究结论对我国税费征管制度改革具有一定的参考价值。

关键词：财政收入目标非税负担策略性征管目标激励税费替代

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着力减轻国有企业非税负担

求是 1997年第7期 44-46页

作者：侯云春唐元国家经贸委研究室调研组

国有企业非税负担情况种种企业非税负担分为企业办社会负担和对外非税负担。前者包括企业办学校、办医院和其它公益事业,负担离退休职工医疗费、工资等;后者包括各种收费、基金、集资、摊派、赞助和捐献等。其中收费、基金和集资可分... 详细信息

国有企业非税负担情况种种企业非税负担分为企业办社会负担和对外非税负担。前者包括企业办学校、办医院和其它公益事业,负担离退休职工医疗费、工资等;后者包括各种收费、基金、集资、摊派、赞助和捐献等。其中收费、基金和集资可分为政策性和非政策性两类:政策性项目是指经中央和省市两级政府批准设置的收费、基金和集资项目,除此以外的则为非政策性项目。

关键词：国有企业非税负担政策性销售收入国有企业负担企业办社会乱收费国有工业企业收费项目社会保障体系

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减税降费中的企业非税负担定量研究

税务研究 2019年第7期 19-22页

作者：傅娟叶芸谯曼君云南大学经济学院

本文借助于云南省二百多家企业的调查数据,对企业的非税负担进行了统计分析。研究结果表明,企业非税负担在企业总成本中占比约为四分之一。其中,各种收费占比极低,社保缴费次之,行政垄断行业产品价格引致的成本占比最高。此外,基于非税... 详细信息

本文借助于云南省二百多家企业的调查数据,对企业的非税负担进行了统计分析。研究结果表明,企业非税负担在企业总成本中占比约为四分之一。其中,各种收费占比极低,社保缴费次之,行政垄断行业产品价格引致的成本占比最高。此外,基于非税负担占总成本与占净利润比例的比较,本文认为,企业感受到非税负担重的原因在于企业盈利艰难。

关键词：企业非税负担总成本净利润

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国有企业非税负担状况及对策

中国商贸 1996年第19期 24-25页

作者：侯云春唐元李从国武爱河周平君陈伟国家经贸委研究室

近年来,国有企业非税负担不断加重,已成为影响企业经济效益的一个重要因素,危及了国有企业的生存与发展。根据国务院领导的指示和国家经贸委领导的要求,我们先后分赴广东、河南、河北、湖北、四川、黑龙江等六省,与有关部门组成联合调查... 详细信息

近年来,国有企业非税负担不断加重,已成为影响企业经济效益的一个重要因素,危及了国有企业的生存与发展。根据国务院领导的指示和国家经贸委领导的要求,我们先后分赴广东、河南、河北、湖北、四川、黑龙江等六省,与有关部门组成联合调查组,就当前国有企业非税负担问题进行了专题调研。一、国有企业非税负担的基本状况企业非税负担分为企业办社会负担和对外非税负担。企业办社会负担,包括企业办学校、办医院和其它公益事业以及负担离退休职工等;企业对外非税负担,包括各种收费、基金、集资、摊派、赞助和捐献等,其中收费、基金和集资可分为政策性和非政策性两类。

关键词：国有企业非税负担政策性企业办社会国家经贸委国有工业企业收费标准社会保障体系国有企业负担乱收费

中国私营企业融资行为选择——基于非税负担的视角

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东北大学学报（社会科学版） 2022年第1期24卷 34-43页

作者：毛德凤彭飞安徽大学商学院安徽合肥230601 合肥工业大学经济学院安徽合肥230601

基于2012—2016年中国私营企业调查数据,利用OLS模型和工具变量法实证分析了私营企业非税负担对融资行为的影响。研究发现:非税负担显著挤占了企业自由现金流,降低了内源性融资比率,加重了外部融资风险。在非税负担具体科目中,均证实了... 详细信息

基于2012—2016年中国私营企业调查数据,利用OLS模型和工具变量法实证分析了私营企业非税负担对融资行为的影响。研究发现:非税负担显著挤占了企业自由现金流,降低了内源性融资比率,加重了外部融资风险。在非税负担具体科目中,均证实了这一结论。异质性分析发现,这一效应在中小型企业、初创型企业、制造业和生产性服务业中更加显著,在大型、成熟型企业和非生产性服务业中没有明显影响。进一步发现,非税负担扩大了企业非正式融资需求,但没有影响正式融资需求。因此,政府应加大推动非税收入征管独立性改革和优化融资体制改革,进而为私营企业发展营造良好的融资环境。

关键词：非税负担融资行为外源性融资私营企业

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中国企业税收负担分析

数量经济技术经济研究 1991年第8期8卷 3-8页

作者：张培森刘宝柱刘丽坚国家税务局

目前,在我国经济生活中,企业负担是社会上普遍关注的一个问题.但是一些人由于缺乏对税收情况的全面了解,误认为企业负担就是税收负担,简单地把企业负担重归咎于税收负担重.这种认识上的偏差,不仅影响了国家税收的统一性和严肃性,而且对... 详细信息

目前,在我国经济生活中,企业负担是社会上普遍关注的一个问题.但是一些人由于缺乏对税收情况的全面了解,误认为企业负担就是税收负担,简单地把企业负担重归咎于税收负担重.这种认识上的偏差,不仅影响了国家税收的统一性和严肃性,而且对解决当前企业负担,特别是国营大中型企业面临的困难和问题极为不利.我们认为,很有必要从理论上和实践上对税收负担与企业负担的区别加以说明. 党中央、国务院对减轻企业负担问题十分重视.最近。

关键词：税收负担减轻企业负担大中型企业企业留利工商税收宏观税负水平国民生产总值实际税负国家税收非税负担