检索结果-南通市图书馆

税务研究 2018年第4期 96-100页

作者：杨晓萌东北财经大学财政税务学院

税权的横向划分与纵向划分问题直接关系到税收治理能力的现代化,进而影响国家治理能力的现代化。本文对税权的内涵进行了探讨,通过对我国税权划分的现状加以梳理,分析了其中影响税收治理能力现代化的主要问题,并提出了优化我国税权划分... 详细信息

税权的横向划分与纵向划分问题直接关系到税收治理能力的现代化,进而影响国家治理能力的现代化。本文对税权的内涵进行了探讨,通过对我国税权划分的现状加以梳理,分析了其中影响税收治理能力现代化的主要问题,并提出了优化我国税权划分的几点建议。

关键词：税收治理能力税权划分优化

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基于税收治理能力提升的诚信体系研究

基于税收治理能力提升的诚信体系研究

作者：杜启钊吉林财经大学

学位级别：硕士

《论语·为政》有言,“人而无信,不知其可也”。诚信是当代公民的第二张“身份证”,也是社会主义核心价值观的重要内容。党中央、国务院高度重视社会诚信体系建设:十九大报告中指出“明确全面深化改革总目标是完善和发展中国特色社会主... 详细信息

《论语·为政》有言,“人而无信,不知其可也”。诚信是当代公民的第二张“身份证”,也是社会主义核心价值观的重要内容。党中央、国务院高度重视社会诚信体系建设:十九大报告中指出“明确全面深化改革总目标是完善和发展中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化”。税收治理作为社会治理现代化的基础,是国家治理体系中重要组成部分,深化税收征管体制改革,可以加快实现税收治理体系和治理能力现代化,助推国家治理现代化。历史的车轮逐步向前推进,大数据、人工智能等技术逐步普及,为我们提供便利的同时,也同样为税收治理带来了一定影响。一方面,这使得电子商务交易模式更加广泛,纳税主体的涉税信息更易隐蔽,增大了失信的概率,也造成了部分税收流失;另一方面,如果以正确的方式利用大数据技术的发展,可以为纳税、征税、用税等各个环节带来极大的便利,实现资源的合理配置,有效提高信息透明度,为涉税诚信建设提供了一个优质的工具,这也为论文研究提供了科学的平台和手段。纵观国内外文献,关于纳税诚信体系建设都取得了一定的成果,但在从整体角度构建涉税诚信体系的方面还未深入研究;此外,从税收治理的视角来研究涉税诚信体系建设还比较欠缺。因此,从国家治理的角度来研究纳税诚信体系建设,从而完善税收治理体系,进一步提升国家治理能力和水平是非常重要的。本文论述了税收治理与涉税诚信体系的内涵以及对涉税诚信体系的各个主体进行了详细界定,并将税收治理现代化与涉税诚信体系之间的内在联系进一步阐述,得出涉税诚信体系是税收治理现代化的基础,税收治理现代化是涉税诚信体系完善的必然结果的结论。同时又从税收契约论、公共产品理论和信息不对称理论等三个不同的角度进一步分析税收治理现代化与涉税诚信体系。本文从纳税不遵从的现状入手,阐述当下涉税诚信体系的现状,从我国近十几年来的地下经济税收流失率得出税收遵从度依然有待提高,并以涉税诚信体系中纳税主体、征税主体、政府用税主体及税务中介这四个主体具体地分析涉税诚信缺失的原因,得出税收失信成本较低与各涉税主体间信息不对称是造成涉税诚信体系不健全的主要原因。通过总结国际上美国、欧洲和日本等国家和地区三类不同的模式对诚信体系在税收问题中的经验借鉴,并得出完善相关涉税诚信法律法规、健全涉税诚信体系、加强各主体对涉税诚信体系的重视程度及加强涉税信息共享流通的结论。在此基础上提出构建并完善我国的涉及纳税、征税、用税及税务中介等多主体的涉税诚信体系及相关对策建议,实现纳税主体诚信纳税、征税主体合法合规征税、政府用税主体合理预算决算及税务中介优化服务的多方主体共治共建共享的涉税诚信体系,进一步推进税收治理现代化进程,促进国家治理体系和治理能力现代化,加快将我国的制度优势转化为治理效能。

关键词：社会治理税收治理能力诚信体系纳税遵从

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新个税改革背景下税收治理能力提升策略分析

经济管理文摘 2021年第23期 46-47页

作者：刘翠红梁山县财政局

自2019年1月1日起,我国开始全面实施个人所得税的相关新政策,随着新政策的有效开展,对于当前社会中税收治理带来了较大的影响。其中主要是表现在税率级距的扩大,分类和综合的相互集合、税率结构的调整等等方面,与此同时,当前新个税改革... 详细信息

自2019年1月1日起,我国开始全面实施个人所得税的相关新政策,随着新政策的有效开展,对于当前社会中税收治理带来了较大的影响。其中主要是表现在税率级距的扩大,分类和综合的相互集合、税率结构的调整等等方面,与此同时,当前新个税改革背景下进行税收治理方面也存在意识欠缺、信用体系建设不到位、监控难度大以及稽查缺位等等问题。所以在今后的发展中,应该针对当前新个税背景下的税收治理能力提升现状进行相关的问题分析,希望通过建立相关的自然人信用评价体系、加强征管对象管理以及完善税务稽查等措施能够有效的促进税收治理能力的提升,为我国税收能力的发展提供微薄之力。

关键词：新个税改革背景税收治理能力提升策略分析

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区块链对我国税收治理能力创新的推动

纳税 2023年第34期 1-3页

作者：罗江敏肇庆市第一人民医院

随着区块链技术使用范围的不断扩大，其开始应用于税收治理方面。区块链技术的应用可以帮助税收征管提高管理效率，优化信息管理。对于税收治理来说，要从宏观和微观两方面分析区块链给现行税收治理带来的机遇，以及使其面临的挑战，进... 详细信息

随着区块链技术使用范围的不断扩大，其开始应用于税收治理方面。区块链技术的应用可以帮助税收征管提高管理效率，优化信息管理。对于税收治理来说，要从宏观和微观两方面分析区块链给现行税收治理带来的机遇，以及使其面临的挑战，进而采取相应的创新对策，如突破重点关键技术、加大基础科研资金投入，设计基于智能合约架构的征管逻辑，完善区块链技术的开发应用规则及法律制度等，进一步提升我国的税收治理能力。

关键词：区块链税收治理能力税务管理

从《2019年纳税人优先法案》看美国税收治理思想的演变

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国际税收 2019年第8期 50-55页

作者：任国哲国家税务总局山东省税务局

《2019年纳税人优先法案》拉开了21世纪美国税收管理改革的序幕。本文力求通过对《2019年纳税人优先法案》的详细介绍,及其与《1998年美国国内收入署重组与改革法案》的比较分析,初步理清美国现代治税思想的演变过程,为推进我国的税收... 详细信息

《2019年纳税人优先法案》拉开了21世纪美国税收管理改革的序幕。本文力求通过对《2019年纳税人优先法案》的详细介绍,及其与《1998年美国国内收入署重组与改革法案》的比较分析,初步理清美国现代治税思想的演变过程,为推进我国的税收治理体系和治理能力现代化提供有益借鉴。

关键词： 2019年纳税人优先法案税收管理改革税收治理体系税收治理能力

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法国税法“首错免罚”机制的述评与启示

国际税收 2020年第10期 59-63页

作者：陈萍上海立信会计金融学院法学院

法国《建设信任社会服务国家法》创设纳税人"首错免罚"机制。该机制是指纳税人在税务申报中首次出现非恶意疏漏时,主动或者在检查时支付税款和迟延利息,则免受行政处罚。在具体适用中,纳税人享有纠正权、要求检查权和反对检查结果权,但... 详细信息

法国《建设信任社会服务国家法》创设纳税人"首错免罚"机制。该机制是指纳税人在税务申报中首次出现非恶意疏漏时,主动或者在检查时支付税款和迟延利息,则免受行政处罚。在具体适用中,纳税人享有纠正权、要求检查权和反对检查结果权,但必须符合各项限制条件,才能参与纠正程序,享有迟延利息减免。为保障"首错免罚"机制有效实施,法国更新税务稽查模式、建立"合规业务"服务窗口。法国税法"首错免罚"的机制更新,对反思我国有限追征、失信修复制度和税收治理能力具有重要启示意义。

关键词：首错免罚失信修复税收治理能力

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我国税收核定制度问题与对策研究

我国税收核定制度问题与对策研究

作者：谭丽红湖南大学

学位级别：硕士

税收核定制度是法律赋予税务机关对纳税人的应纳税额或税基进行准确核定并合理征收税款的一项重要制度,对于稳定征纳双方的法律关系、减少税收争议,以及保障纳税人的税负公正具有重要作用。随着国家治理现代化的持续推进,税收治理能力... 详细信息

税收核定制度是法律赋予税务机关对纳税人的应纳税额或税基进行准确核定并合理征收税款的一项重要制度,对于稳定征纳双方的法律关系、减少税收争议,以及保障纳税人的税负公正具有重要作用。随着国家治理现代化的持续推进,税收治理能力面临现代化的全新挑战,实践中由于我国现行税收核定制度立法不完善、执法制约机制不健全以及纳税人权利救济有限等原因,不仅引发了较多的税务争议,大大降低了税收核定执法效率,也不能适应税收治理能力现代化的时代要求。本文以国家治理现代化为研究视角,把税收核定制度的改革和完善纳入税收治理能力现代化体系的全局,秉承依法治理、权利平衡、程序正义、社会共治以及核定争议司法化的税收征管理念,采取理论分析与案例分析相结合的研究方法,通过剖析税收核定制度的内在机理,进而提出完善税收核定制度的政策建议。全文遵循理论分析—问题剖析—案例分析—制度优化的研究思路,首先,在科学界定税收核定概念、明晰其性质以及制度内涵的基础上,阐明国家治理现代化视角下税收核定制度改革的必要性;其次,从立法、执法以及纳税人权利救济三个层面分析我国税收核定制度运行中存在的问题,接着通过税务争议案例,从三个侧面反映税收核定制度运行中问题的具体表现;最后,提出坚持依法治理、权利平衡、程序正义、社会共治、核定争议司法化的改革方向,从立法上完善税收核定制度的法律体系、规范税收核定的条件、方法及健全税收核定程序;从执法上加强税收核定的制约监督机制、责任追究机制、提高执法人员的专业化程度、加强税收征管信息化建设;从监督上增加税收核定权利救济途径等,以期完善和优化我国税收核定制度,适应税收治理能力现代化的要求。

关键词：税收核定制度国家治理税收征管现代化税收治理能力

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智慧税务背景下昌宁县税收营商环境优化研究

智慧税务背景下昌宁县税收营商环境优化研究

作者：段建强云南财经大学

学位级别：硕士

优化营商环境是推动经济高质量增长的重要保障和手段,已逐渐成为了国家核心竞争力的重要组成部分。因此,国家税务总局坚持以智慧税务建设为牵引,积极运用数字技术赋能税收治理,统筹推进数据聚合、服务提质、监管升级,加快税收征管数字... 详细信息

优化营商环境是推动经济高质量增长的重要保障和手段,已逐渐成为了国家核心竞争力的重要组成部分。因此,国家税务总局坚持以智慧税务建设为牵引,积极运用数字技术赋能税收治理,统筹推进数据聚合、服务提质、监管升级,加快税收征管数字化转型,有力服务国家治理体系和治理能力现代化建设。然而要求的提出和政策的出台只是万里长征的第一步,政策的落实和执行情况才是优化营商环境目标能否实现的重中之重。昌宁县地处滇西,县域经济发展水平不高,在智慧税务背景下对昌宁县税收营商环境优化研究势必会对昌宁县经济发展产生重要影响。一方面有利于进一步完善和改进昌宁县税务局纳税服务工作、提升纳税人满意度,旨在理论上以及实践上为昌宁县、乃至整个保山市税收营商环境的建设提供意见和建议;另一方面则是通过优化昌宁县税收营商环境来促进当地企业发展的积极性,为推动昌宁县经济高质量发展提供有力支撑。本文是在国家税务总局的工作部署、智慧税务的预期目标以及世界银行的纳税指标体系的基础上构建了税收营商环境的测评指标,并通过采用问卷调查法以及访谈法等研究方法有目的、有计划地搜集智慧税务背景下昌宁县税收营商环境的建设反馈以及企业需求,结合昌宁县税收营商环境的实际情况,进一步运用税收遵从理论、协同治理理论以及公共组织流程再造理论分析和解决在智慧税务背景下昌宁县税收营商环境优化过程中出现的问题和挑战。

关键词：税收营商环境智慧税务协同治理税收治理能力

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基层税收征管问题研究——以西宁N区为例

租售情报 2023年第2期 112-114页

作者：毕婕

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）为高质量推进新发展阶段税收现代化提出了时代要求。本文在公共管理的视角下，以西宁N区为研究对象，围绕新时代税收治理体系和治理能力... 详细信息

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）为高质量推进新发展阶段税收现代化提出了时代要求。本文在公共管理的视角下，以西宁N区为研究对象，围绕新时代税收治理体系和治理能力的现代化建设要求和目标，重点分析园区征管现状和问题，以小见大，并结合“深化改革”“依法治税”“建设智慧税务”的时代大背景，就更好地开展N区税收征管工作提出对策及建议，推动各项改革任务落实落地，进一步提高N区的征管效能和税收治理能力。

关键词：税收现代化税收征管税收治理能力