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房产税改革对宏观经济的影响效应——基于政策环境视角下的DSGE模拟研究

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房产税改革对宏观经济的影响效应——基于政策环境视角下的DSGE模...

作者：杨金华上海财经大学

学位级别：硕士

伴随着1992年全面推行房改,我国的房地产市场驶入了快车道。经过多年发展,房地产业已成为我国的支柱性产业。房地产市场快速发展带来城镇化水平日益提高的同时,也助推房价不断攀升,对人民生活造成较大影响。住房市场监管体系的不完善也... 详细信息

伴随着1992年全面推行房改,我国的房地产市场驶入了快车道。经过多年发展,房地产业已成为我国的支柱性产业。房地产市场快速发展带来城镇化水平日益提高的同时,也助推房价不断攀升,对人民生活造成较大影响。住房市场监管体系的不完善也导致房地产市场金融风险日益扩大。为避免房地产市场泡沫化,保障人民“住有所居”,同时支持实体经济发展,实现国民经济“软着陆”,探索建立房地产市场长效调控机制成为中央和地方政府的工作重点。当前地方政府的土地财政问题较为严重。部分城市土地出让金占财政收入比重过高,严重影响基层政府资金的稳定性和可持续性。2016年全面实行“营改增”税制改革后,失去营业税这一稳定税源的地方政府对土地财政的依赖性进一步增强,加剧了基层政府的债务风险。加之2018年国地税合并,地方基层政府财政面临更为严峻的考验。如何在经济发展的新时期扩充地方政府的税收来源,解决土地财政问题,成为国家和地方政府亟待解决的问题。以不动产作为税基的房产税具有稳定、单位价值量高的特性,使得房产税可成为地方政府较好的市政资金来源。此外房产税政策还具有抑制楼市投机、缩小贫富差距等功能,因而成为当前税制改革的重点领域。当前不断推进的房产税改革的主要针对居住用房。我国目前的房产税制度仍沿用的是1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》,该条例对居住用房免征房产税,仅对企业生产经营用房征收房产税。随着经济的不断发展,地方财政压力不断加大,高企的房价影响到人民群众的幸福生活,旧房产税制度在新发展时期不再适应我国经济的发展,迫切需要开展房产税改革。社会各界对房产税改革存在加速推进和慎重考虑两种看法。支持加速推进的人认为开展房产税改革可以实现中央和地方的财政税收关系平衡,同时改善当前的财产分配格局,优化资源配置,限制房地产投机。而对房产税改革持谨慎和缓征态度的人认为房产税作为直接税,影响面广,征收难度巨大。此外房地产业占国民经济比重过大,若市场没有形成正确的预期,房产税改革造成的负面效应势必会造成短期经济的动荡。房产税属于财产税范畴,若开征会直接影响家庭和个人,改革过程中社会和经济势必会受到负面冲击。为顺利推行房产税改革,我们需要对当前房产税改革的“困境”有清晰的认识,对不同政策环境下房产税改革的宏观经济效应进行全面考察,并采取合适的方案抵消房产税改革的负面效应,这将有助于改革的顺利开展。房地产市场与信贷市场和货币市场紧密联系,住房金融宏观审慎管理和货币政策调控需和房产税改革的推进同步进行,因此基于当前“双支柱”调控政策环境视角下开展房产税改革影响效应的研究更加具有现实意义。房产税改革试点城市数量较少以及居住用房房产税数据的缺失导致实证分析的可靠性较低。本文利用DSGE模型作为主要研究工具,DID模型作为实证检验工具。通过对房产税改革进行政策模拟,我们得出房产税政策可有效挤出房地产市场泡沫,并抑制投机现象,实现经济长期平稳运行,可作为当前“双支柱”调控体系的重要补充的结论。宏观审慎政策和货币政策可以为房产税改革营造有利的外部环境,当前在保持金融稳定的目标下需要坚定房产税改革的步伐。宽松的宏观审慎监管可以保持房产税改革政策效果的同时满足居民的合理住房需求。货币当局将房价波动纳入决策反应函数中,可以采取合适的货币政策以应对房地产市场短期的波动。在完成DSGE模拟并对结果进行分析后,为了佐证本文的模拟预测结论稳健性,本文进一步构建DID模型实证检验了房产税改革的宏观效应。本文还对国外房产税政策和国内房产税改革方案进行了总结。通过对国外成熟房产税制度进行分类整理并分析上海和重庆两地的试点经验和不足之处,可以为我国下一阶段的全面推行房产税改革明确方向。随着2021年全国人大会常委会授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作,房产税改革的步伐明显加快。本文基于政策环境视角的房产税改革宏观影响效应以及国内外房产税制度的经验,提出坚持“宽税基、低税率、丰税源”的房产税改革原则、探索政策联动机制以及完善房产税改革的配套设施和风险防范措施等建议,对于有关部门的政策制定具有重要的参考价值。

关键词：房产税改革政策环境宏观经济效应 DSGE模型

房产税改革会对经济产生冲击吗?——基于包含异质性家庭的DSGE框架分析

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商业经济与管理 2017年第10期 83-96页

作者：毛丰付李言浙江工商大学经济学院浙江杭州310018 南京大学经济学院江苏南京210093

房产税改革在经济新常态背景下面临"稳增长"与"促改革"的内在张力。文章拓展了Iacoviello和Neri(2010)的分析框架,构建了一个包含异质性家庭部门、生产部门和政府部门的多部门动态随机一般均衡(DSGE)模型,分析房产税改革对宏观经济的影... 详细信息

房产税改革在经济新常态背景下面临"稳增长"与"促改革"的内在张力。文章拓展了Iacoviello和Neri(2010)的分析框架,构建了一个包含异质性家庭部门、生产部门和政府部门的多部门动态随机一般均衡(DSGE)模型,分析房产税改革对宏观经济的影响。模拟结果表明,当实施免税面积与抵扣税负相结合的方案且房产税率为1.2%时,总产出下降0.38%,房地产投资下降4.71%,房价下降1.3%。房产税改革对宏观经济的负面影响被有效对冲。下一步推进房产税改革应遵循"稳""低""活"的原则。

关键词：房产税改革宏观经济新常态 DSGE模型

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房产税改革应跟上新型城镇化步伐

地方财政研究 2017年第9期 84-91,100页

作者：胡建美中国社会科学院北京100110

用全面的观点看,新型城镇化是一项系统工程,既包括新型城镇化进程中首先必须解决的"住有所居"问题;还包括新型城镇化过程中以及实现后,农业现代化发展的问题;更包括新进城居民如何突破农村原有血缘、地缘关系,融入城市生活、参与社会治... 详细信息

用全面的观点看,新型城镇化是一项系统工程,既包括新型城镇化进程中首先必须解决的"住有所居"问题;还包括新型城镇化过程中以及实现后,农业现代化发展的问题;更包括新进城居民如何突破农村原有血缘、地缘关系,融入城市生活、参与社会治理的过程。这三方面是一个有机整体,用联系和发展的观点看,其实质就是城乡一体化发展。那么,房产税能否成为打通新型城镇化三个环节的制度杠杆呢?本文将从房产税改革的必要性、可行性和制度供给三方面进行阐述。

关键词：房产税改革新型城镇化城乡一体化发展

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房产税改革

山海经 2015年第14期 128-128页

作者：岳东宇西安文理学院

房产税改革方案主要是改造现有的房产税,将征税范围扩大到居民自住房屋,这一方案无需开设新税种,只需修改现行《房产税暂行条例》即可;另外,很多地方担心此项改革的试点会带来民众的抵触。而财政部和国家税务总局的初衷却是坚持整合现... 详细信息

房产税改革方案主要是改造现有的房产税,将征税范围扩大到居民自住房屋,这一方案无需开设新税种,只需修改现行《房产税暂行条例》即可;另外,很多地方担心此项改革的试点会带来民众的抵触。而财政部和国家税务总局的初衷却是坚持整合现有税种、开征新税的思路,主要目标是完善分税制,给地方以稳定收入来源。究竟是'借道'现有税种还是开征新税,中央和地方的改革思路分歧应如何统一,土地、住房、财税等部门权责如何协调,这些都成了房产税改革都必须要直面的首要问题。

关键词：房产税改革购房者税收转嫁非营业用房

房产税改革对地方财政收入的影响及其优化研究 ——以重庆市为例

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房产税改革对地方财政收入的影响及其优化研究 ...

作者：彭舒凌武汉大学

学位级别：硕士

在改革开放至今的40余年中,我国的财政体制经历了若干次制度变迁。1994年的分税制改革,使得中央政府与省级政府的财政关系基本得到了确定,但地方政府之间的财政关系并未完全理顺。财政困难与追求政绩的双重压力迫使地方政府通过制度外... 详细信息

在改革开放至今的40余年中,我国的财政体制经历了若干次制度变迁。1994年的分税制改革,使得中央政府与省级政府的财政关系基本得到了确定,但地方政府之间的财政关系并未完全理顺。财政困难与追求政绩的双重压力迫使地方政府通过制度外和预算外的方式获取财政收入。随着2016年“营改增”改革政策的推开,地方主体税种消失,地方财政收入来源受到冲击。通过合理的方式方法培育地方财政收入的新来源,完善地方政府财政体制已成为了政府亟待解决的问题。在此背景下,遵循借鉴国际经验,将房产税作为地方政府稳定、持续的收入来源成为了国内学者研究探讨的焦点。尽管如此,我国当前对保有环节的个人住房暂未开征房产税。在地方主体税种缺失、地方财政收入体系不完善的情况下,研究房产税对地方财政收入的影响对于明确其改革方向具有重要意义。本文选取重庆市房产税改革为例,对其进行了研究。本文首先对房产税及其相关概念进行了说明和界定,明确了本研究中房产税改革的概念范围,并从筹集地方财政收入的视角概述了房产税征收的理论依据,对房产税改革的预期理论作用进行分析;其次,对重庆市房产税改革对地方财政收入的影响进行具体分析,对重庆市房产税收入、地税收入以及地方财政收入的组成及收入效应进行分析,通过建立相关经济计量模型,探讨对比重庆市房产税改革前后房产税收入在模型中对地方财政收入的实际拉动作用,总结在重庆市现行改革条件下,房产税无法有效拉动地方财政收入增长的主要障碍;再次,总结借鉴其他国家房产税作为地方主体税种拉动地方财政收入增长的相关经验。结合前文对重庆市房产税现行改革方案不足的归纳,探讨重庆市房产税改革方案的调整路径,对其税制进行优化设计,模拟测算在调整的改革方案下房产税收入对地方财政收入的拉动作用并与现行方案结果进行比较,发现在优化调整的征收模式下,房产税能够有效拉动地方财政收入的增长;最后,借鉴前文优化调整改革方案的路径并结合现行改革方案的不足提出了税制优化设计的政策建议。通过以上理论结合实证的研究,本文认为,在重庆市房产税现行改革方案下,房产税收入对地方财政收入没有起到足够的拉动作用,仍存在征收对象范围较窄、计税依据不够科学、税率级别划分不够严格、缺乏强制性法律制度支持的问题。在改革方案足够优化和配套措施建设足够完善的情况下,房产税收入能够通过间接传导机制对地方财政收入起到较为显著的积极效应。

关键词：房产税改革地方财政收入地方主体税种

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房产税改革:争论、难点及建议

经济研究参考 2013年第20期 62-67页

作者：王双进财政部财政科学研究所

作为房地产制度建设之重要构件,房产税是促使楼市平稳健康发展的一个长效机制,近年来广受学者们关注。本文对近三年来房产税的主要内涵及基本功能、房产税改革争论的焦点及共识、对房地产市场及地方政府的影响分析、目前我国房产税改革... 详细信息

作为房地产制度建设之重要构件,房产税是促使楼市平稳健康发展的一个长效机制,近年来广受学者们关注。本文对近三年来房产税的主要内涵及基本功能、房产税改革争论的焦点及共识、对房地产市场及地方政府的影响分析、目前我国房产税改革面临的主要难题、未来房地产税改革的目标、思路及建议等角度的相关文献进行梳理整合,以期对进一步研究实施方案,适当扩大试点范围,积极稳妥地推进房产税改革有所借鉴及对后继研究有所启示。

关键词：房产税改革争论焦点改革难点述评

房产税改革对地方税收收入影响的测算——以南昌市为例

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房产税改革对地方税收收入影响的测算——以南昌市为例

作者：曹青江西财经大学

学位级别：硕士

房产税作为财产税的一种,在很多国家都充当着地方政府财政税收收入主要来源的角色,构成了地方财税体系的重要组成部分。2014年6月,随着电信业纳入营改增的试点范围,作为地方税收主要来源的营业税逐步被增值税替代,意味着在我国,地方将... 详细信息

房产税作为财产税的一种,在很多国家都充当着地方政府财政税收收入主要来源的角色,构成了地方财税体系的重要组成部分。2014年6月,随着电信业纳入营改增的试点范围,作为地方税收主要来源的营业税逐步被增值税替代,意味着在我国,地方将要与中央分享更多的税收收入,这对地方财税体制是一个极大的冲击。1994年分税制改革确立了地方与中央的税收权范围,但近年来,随着营改增的不断深入,地方政府的事权与财权越来越不平衡,造成地方政府财政税收收入无法支撑其财政支出,只好通过土地财政筹集资金以缓解财政压力,即便如此,目前我国绝大多数地方政府也是债台高筑。除此之外,长期土地财政的后果导致了房地产市场的快速增长,房价逐渐走高,居民承受着来自住房的压力越来越大,严重影响到了居民的基本生存状态。根据国外的经验,房产税已经成为地方财政稳定、长期的财源之一,而在我国,因为房地产市场的诸多过热现象,房价的不断增长,居民的购房压力不断增大,政府于2011年开始房产税改革试点工作,但到目前为止,房产税也仅仅是为了抑制快速增长的房价,而并非从完善地方财税体制的角度出发而设计。如何改善地方政府的财政税收结构,增加地方政府的税收收入是亟需解决的问题。对房产税的研究,对于解决房产税能否作为地方税收体系的主要税种的问题,解决日趋紧张的地方财政状况,具有非常重要的现实意义。本文主要是根据目前房地产市场已处于白热化状态,同时我国地方政府的财政收入和财政支出不平衡的局面,紧紧围绕房产税改革现状,希望通过借鉴国外房产税改革经验,并以南昌市房地产市场为例,测算房产税作为地方财政税收收入主要来源的可行性,房产税改革对于地方政府财政收入的影响,并就如何实施房产税改革提出了相应的政策建议,具体思路如下:第一部分结合目前营改增的背景指出了本文的选题背景和研究意义,对国内外有关房产税与地方财税收入关系的研究进行了综述,尤其是国内对于房产税改革利弊,房产税作为地方税的可行性以及对地方财政收入的研究,并提出了本文的创新点和不足之处。第二部分,介绍房产税改革的的制度演变及未来的发展趋势,通过分阶段对我国房产税的制度演变的过程进行介绍,引出当今正在进行的房产税改革试点工作,紧接着对房产税未来的改革方向进行初步的设计,诸如征税对象,征税范围,计税依据,税率形式等。第三部分是设计房产税改革方案,这部分则是针对房产税的征税原则,征税对象,征税范围,计税依据,税率形式展开具体详细的讨论,设计出如何征收房地产税的不同方案。第四部分是本文的重点,目前国内对于房产税的研究大部分都是理论研究,并未实际测算过房产税改革对于地方财政收入的影响,本文第四部分便以南昌市为例,以第三部分设计的不同房产税征税方案为基础,通过具体的数据测算出房产税在地方财政收入中的占比,并且在不同方案下征收房产税,居民的税负如何?第五部分则是对以上分析的总结和建议。首先对第四部分的测算分析进行总结,看房产税是否可以成为未来地方的主体税种,作为地方政府财政收入的主要来源,分析房产税对地方政府财政收入的影响有多大,能否改变现如今深陷债务危机的地方政府的困境。其次则是对今后房产税改革提出自己的政策建议。房产税改革应该从保护居民利益的角度出发,设计合理的税率及减免范围,在完善不动产登记制度的同时,建立健全房屋评估及管理制度,保证合理计算出在征税范围内的房屋的价值。除此之外,赋予地方政府一定的税收自由也是房产税改革不可缺少的一部分,地方政府在长期的财权与事权不平衡的状态下,亟需构建新的地方政府财税体系,用以解决日益凸显的财政收入入不敷出的问题,而通过上述分析可知,从短期来看,房产税的收入规模还不足以弥补营业税的缺口及地方税收收入的缺口,但从长期来看,在征税范围和税基的扩大,房产税可以作为地方税的重要支持,也必将会构成地方政府财税体系的重要组成部分。

关键词：房产税改革模拟测算地方税收收入

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房产税改革对房价的影响研究

房产税改革对房价的影响研究

作者：庞碧广西大学

学位级别：硕士

我国房价居高不下多年,成为了各界人士关心的重点及难点问题。为此,党的十八届三中全会提出,目前的任务即在“稳定税负”的前提下完善仍未健全的税收制度,并对新一轮的税制改革做出了全面及系统的部署。尽管一直以来国家出台了多项房地... 详细信息

我国房价居高不下多年,成为了各界人士关心的重点及难点问题。为此,党的十八届三中全会提出,目前的任务即在“稳定税负”的前提下完善仍未健全的税收制度,并对新一轮的税制改革做出了全面及系统的部署。尽管一直以来国家出台了多项房地产调控政策,可财税制度的缺陷才是影响房价的重要原因之一。基于此,笔者通过运用文献资料法、比较分析法、实证分析法等方法结合实际分析房产税改革对房价的影响。本文共有四章,第一章为绪论部分,论述了房产税改革的选题背景、意义、研究内容和方法以及本文的主要创新点。第二章为房产税改革对房价的影响理论基础,则是概述了财产税、房地产税、物业税、房产税等有关税种的基本概念,和它们之间的区别与联系,还点出了房产税的特点、功能及改革的意义与必要性等问题,重点阐述了房产税改革对房价的影响机理,为下文的案例分析提供了理论基础。第三章为房产税改革对房价的影响实证分析,先阐明房产税改革的历程及其现状,再以沪、渝两市的房产税改革为例,简述沪、渝两市的房产税改革的情况及其效果,浅谈房产税改革对房价的影响及在改革中存在的问题和未来推进房产税改革的影响。第四章为未来推进房产税改革的对策和建议,该章通过分析发达国家及地区房地产税收征收模式,从而得出我国房产税改革的借鉴和启示。同时,明确提出了房产税改革的目标定位是：优化税制,完善地方税体系。而税收征管方面则提出建设信息化系统,包括稳步推进房地产登记管理制度,完善房地产评估体系,建立纳税人信用等级评定系统;解决房产税的税款征收问题;完善《税收征管法》等对策。

关键词：房产税房产税改革房价

房产税改革目标三种主流观点的评述——以沪渝试点为例

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经济理论与经济管理 2011年第8期31卷 53-61页

作者：郭宏宝浙江工商大学金融学院杭州310018

本文对我国提出房产税①改革以来的理论研究进行了总结,认为这些理论研究对房产税改革目标的定位可以概括为调控住房价格、形成地方主体税种和实现收入分配公平三种观点。本文从理论逻辑、理论基础等方面对这三种观点进行了剖析,认为关... 详细信息

本文对我国提出房产税①改革以来的理论研究进行了总结,认为这些理论研究对房产税改革目标的定位可以概括为调控住房价格、形成地方主体税种和实现收入分配公平三种观点。本文从理论逻辑、理论基础等方面对这三种观点进行了剖析,认为关于房产税改革目标的三种观点都仅是一定条件下的优选;中国房地产市场的现实与观点要求的环境可能相去甚远,因此,没有相应的体制性改革,任何一种主张恐怕都只能是一种奢望。最后,本文以当前沪渝房产税改革试点为例对上述观点进行了实证分析,并在对比沪渝房产税试点推广价值的基础上提出了推进房产税改革的政策建议。

关键词：房产税改革经济效应比较沪渝试点