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“以数治税”背景下的税收征管:算法化趋向及其风险防范

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税务研究 2024年第4期 69-76页

作者：陈治赵磊磊西南政法大学经济法学院

算法是“以数治税”背景下税收征管活动的标志性变量,是推进税收征管数字化转型的核心技术要素。为了更好地处理海量税收数据、纾解税收治理负荷和促进纳税遵从转变,税务机关将算法技术广泛应用于税收征管各个场景,促使传统税收征管朝... 详细信息

算法是“以数治税”背景下税收征管活动的标志性变量,是推进税收征管数字化转型的核心技术要素。为了更好地处理海量税收数据、纾解税收治理负荷和促进纳税遵从转变,税务机关将算法技术广泛应用于税收征管各个场景,促使传统税收征管朝着一种高度算法化的趋向演进。而将“以数治税”理念贯穿于税收征管全过程,不仅需要技术驱动,更需要制度保障。面对税收征管算法化的可能风险,应当从“以数治税”法定依据的补足、技术性正当程序的调适、税务算法监督审查机制的建立、多元归责模式的构造等方面来设置具有前瞻性的风险防范制度。

关键词：以数治税税收征管税收治理税务算法

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企业集团“以数治税”税收风险应对体系构建

财会通讯 2024年第12期 121-124页

作者：程瑶陈浩刘朝阳刘文智南京财经大学江苏南京210023 国网山西电力公司山西太原030000

金税四期“以数治税”征管变革充分运用大数据分析优势,实现了对企业的智慧办税与智慧监管,在这一背景下,企业集团需要充分运用智能化信息手段,构建“以数治税”管理体系,提升企业税收风险管控水平。文章从分析电网企业税收管理现状角... 详细信息

金税四期“以数治税”征管变革充分运用大数据分析优势,实现了对企业的智慧办税与智慧监管,在这一背景下,企业集团需要充分运用智能化信息手段,构建“以数治税”管理体系,提升企业税收风险管控水平。文章从分析电网企业税收管理现状角度出发,深入发掘企业集团税收风险管理存在的问题,并以问题为导向,提出构建“1套体系、2级应用、5智功能”的“全业务、全层级、全税种”企业级税收风险智慧管理标准框架,从标准体系、服务平台、指标体系、联动机制、管控模式五个方面总结出企业集团“以数治税”税收风险应对体系的核心内容,全方位提升企业集团税收风险管控水平。

关键词：企业集团税收风险管理以数治税

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“以数治税”背景下Z企业税费风险管理研究

“以数治税”背景下Z企业税费风险管理研究

作者：李忠浩山东师范大学

学位级别：硕士

随着大数据、AI等新技术的快速发展,税收征管手段也在与时俱进,征管形势发生了深刻变革。数电票和金税四期的逐步上线,标志着“以数治税”的时代已经来临,当前严峻的经济形势给政府财政收入带来巨大压力,这些形势的改变,预示着企业将面... 详细信息

随着大数据、AI等新技术的快速发展,税收征管手段也在与时俱进,征管形势发生了深刻变革。数电票和金税四期的逐步上线,标志着“以数治税”的时代已经来临,当前严峻的经济形势给政府财政收入带来巨大压力,这些形势的改变,预示着企业将面临更严格的征管力度和监管强度,企业所面临的税费风险也随之进一步扩大。因此,探讨企业在“以数治税”背景下,如何加强税费风险管理,降低经营风险,具有非常重要的现实意义。本文在税收筹划理论、全面风险管理理论和COSO风险管理理论的基础上,通过深入研究相关文献,结合学者的研究成果,从企业税费缴纳现状、企业税费风险管理现状和企业税费风险问题成因等多个方面对企业进行细致分析。通过案例分析,本文发现:在“以数治税”背景下,金税系统对企业税费申报数据的勾稽审核能力明显加强,税企之间的信息不对称性大大降低,企业采取不当税收筹划所导致的企业所得税、房产税、水资源税、社保费等潜在税费风险更容易暴露出来。企业组织架构缺陷、财务岗位设置不合理、对税费风险重视程度低、财务人员专业素质不足、财务管理制度不健全及过于陈旧是企业当前存在的主要问题。通过PEST分析法对企业外部环境分析发现,企业当前的管理理念和管理模式不适应“以数治税”的征管形势变革。而税费风险管理目标模糊、税费风险认知不足、部门间税费协同处理意识差、税费风险管理机制不健全以及税费政策理解把握不准确,是导致企业产生税费风险的主要原因。进一步的研究还表明,基于COSO风险指南构建一系列税费风险管理措施,可以强化企业各涉税部门对税费风险的协同监管,规范涉税涉费行为,帮助企业有效预防和控制税费风险。

关键词：以数治税税费风险 COSO 金税四期

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“以数治税”视域下纳税人涉税信息保护研究

“以数治税”视域下纳税人涉税信息保护研究

作者：康旭冉内蒙古财经大学

学位级别：硕士

大数据信息技术的运用不仅象征着信息领域的深刻变革,更成为推动税收管理发展的重要契机。随着其广泛应用,税收管理的组织架构正逐渐朝着更加扁平化的方向演进,以适应信息化时代的新需求。数字时代推动了税收征管进一步的高效化和便捷性... 详细信息

大数据信息技术的运用不仅象征着信息领域的深刻变革,更成为推动税收管理发展的重要契机。随着其广泛应用,税收管理的组织架构正逐渐朝着更加扁平化的方向演进,以适应信息化时代的新需求。数字时代推动了税收征管进一步的高效化和便捷性,利用大数据技术,大量的纳税人数据织成了严密的信息网,大大提高了税收征管效率。信息技术的先进性给数字征收带来便捷,然而,大数据信息技术犹如一把“双刃剑”,其应用虽然为税收管理带来了诸多便利,但也潜藏着纳税人涉税信息泄露或被不当使用的风险。因此,在税收征管领域,我们必须善用法律这把利器,确保纳税人涉税信息安全,为其提供坚实的保障。《中华人民共和国民法典》人格权篇、《中华人民共和国个人信息保护法》和《中华人民共和国数据安全法》从不同的角度对个人信息的保护提供了法律依据,发挥了示范指导作用。但是,纳税人涉税信息和其个人信息在内涵和外延上并不相同,涉税信息包含个人信息,个人信息并不能完全等同于纳税人涉税信息,因此,仅靠上述规定来保护纳税人涉税信息并不完全有效,有必要在税收征管领域对涉税信息的保护作出特别规定。长期以来,我国税法领域的立法活动深受“国库中心主义”理论的影响和指导,然而,随着时代变迁,我们有必要重新审视这一理论,以《中华人民共和国税收征管法》为核心的税收法律法规对纳税人的信息保护较为笼统,在实践中可操作性不强,纳税人涉税信息保护体系尚未形成,纳税人涉税信息保护制度整体水平不高。我们应当紧抓《税收征管法》修订的契机,深化完善我国纳税人涉税信息保护制度,推动理论研究和立法设计,形成纳税人涉税信息保护体系,同时结合数字技术的特征,优化税务信息系统。本文以“以数治税”和“纳税人涉税信息”为研究核心,提出基本理论,并从不同层次和角度对其进行理论分析,厘清纳税人涉税信息的权利属性,述明“以数治税”嵌入税收征管对纳税人涉税信息保护的效应,从立法和监管两大层面深入剖析当前我国纳税人涉税信息保护现状,进而指出在立法保护、税收执法与权利救济维度上我国纳税人涉税信息保护存在的问题。接着分析了美国、德国、日本的纳税人涉税信息保护制度,汇总并吸取其他国家在税务信息管理方面的成功做法,结合我国的法治实际,最终提出针对性的完善建议:提高纳税人涉税信息条款的法律层级,明确纳税人涉税信息的定义;提升执法监管效率,完善追责机制;完善和丰富诉讼和非诉救济途径。纳税人涉税信息的保护,作为推动我国权利体系完善的关键路径之一,同样对于税务机关执法理念的转变具有重要意义。这不仅能够促进税务机关由传统管理模式向服务导向型转变,而且还能显著增强纳税人对税务机关的信任,进而推动我国税收数字化转型的深入发展。

关键词：以数治税纳税人涉税信息法律保护

“以数治税”背景下H房地产公司税务风险管理研究

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“以数治税”背景下H房地产公司税务风险管理研究

作者：张情山东师范大学

学位级别：硕士

2021年3月,《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出到2023年实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。随着税制改革和税收政策调整的不断深入,稽查体制改革也不断推进,建立了区域稽查管理机制。在这样大数据和严密稽查体... 详细信息

2021年3月,《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出到2023年实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。随着税制改革和税收政策调整的不断深入,稽查体制改革也不断推进,建立了区域稽查管理机制。在这样大数据和严密稽查体系下,房地产行业涉及项目比较多,工程核算比较复杂,涉税税种对比其他行业也比较多,税务风险也呈现高风险业态。本文以H房地产公司为研究对象,在2019-2022年近四年的大数据严密监控下和金税四期的全面上线下,H房地产公司也面临管理不到位、风险管理不善、战略目标偏差、内控措施的缺陷、技术水平运用不高等五个方面导致的不同程度的税务风险问题。从2019年公司拿下三块主要建设用地后,H房地产公司近四年主要缴纳的税种为土地增值税、企业所得税、增值税。三个税种受预售、竣工、交付、清算阶段应税收入的影响而导致年度变动较大,而各个阶段的会计核算不准确以及政策理解的偏差等在运行中始终无法避免收税风险,在自我感觉运行正常的情况下H房地产公司仍被查出涉税问题而遭遇了处罚风险。本文结合现有的文献和研究分析,以对相关税收政策文件的解读和COSO企业风险管理框架理论为研究工具,对现行征管环境下税务风险管理进行论述说明。通过案例分析法、财务报表法、调查研究法等方法,在理论分析的基础上,结合H公司实际情况,以近四年的财税数据和经营活动为基础,从各税种和业务等方面进行税务风险识别,采用层次分析法的定性定量方法以H房地产公司主要缴纳的税种为准则层,以容易出现税务风险的项目为指标层,采用专业人士打分的形式对数据进行整合分析进而对“以数治税”下H房地产公司进行税务风险评估,通过风险的分析评估建立比较科学的风险指标体系。本文以COSO内部控制理论中的五要素,分析在“以数治税”背景下H房地产公司风险管控中存在的问题,针对些问题本文认为H公司需要统筹完善合规管理、提高风险评估的能力、增设内控岗位、强化外部监督的管理这五方面的应对策略。希望对H房地产公司税务风险的调查研究成果可以寻求在“以数治税”大背景下使企业税收风险管理更为可控与完善,有利于企业内部税务风险管理和企业日常税务风险管理的最优化的统筹策略。

关键词：以数治税房地产税务风险 COSO-ERM 合规管理外部监督

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“以数治税”促进企业员工收入平等了吗？

“以数治税”促进企业员工收入平等了吗？

作者：张焱河北大学

学位级别：硕士

我国企业员工收入不平等的问题逐渐突出。税收征管作为现代税收制度中的重要环节,不但在宏观收入分配过程中发挥着保障性作用,也在微观上发挥调节员工薪酬的效果。结合我国税收征管发展现状,分析“以数治税”和企业员工收入平等程度之... 详细信息

我国企业员工收入不平等的问题逐渐突出。税收征管作为现代税收制度中的重要环节,不但在宏观收入分配过程中发挥着保障性作用,也在微观上发挥调节员工薪酬的效果。结合我国税收征管发展现状,分析“以数治税”和企业员工收入平等程度之间的关联,利于提高税务部门征管水平、改善企业内部治理能力。在界定“以数治税”和员工收入平等程度的概念后,结合委托代理框架,本文阐述了员工收入差距的成因。并用税收治理理论解释了“以数治税”能提高企业纳税遵从度、降低信息不对称程度、优化代理成本,从而促进员工收入平等。在归纳我国税收征管现状后,本文认为我国税收收入稳定增长、交易成本显著降低、征管服务更加便利。在归纳我国员工收入平等程度现状后,本文发现样本期间收入平等程度的均值和中位数呈现“下降到波动到上升”趋势。结合已有文献的常用研究方法,本文利用多期双重差分模型,验证“以数治税”促进员工收入平等程度的政策效果;通过机制检验,发现“以数治税”主要抑制的是管理层收入水平;“以数治税”通过提高企业纳税遵从度、降低企业信息不对称程度、优化委托代理成本,来抑制管理层收入水平,从而促进员工收入平等程度。数字经济背景下,本文发现“以数治税”促进非数字经济行业、国有企业、低内部控制指数、低信息披露质量、管理层强收入操作动机、管理层强收入攀比动机的员工收入平等程度的效果更强。本文研究结果表明,税收征管对员工收入平等程度存在不容忽视的影响。从政策目标出发,要促进收入平等,需重点推进税收征管改革,并且税收制度和企业治理层面的优化行动需齐头并进。站在税收制度角度,需完善所得税为主体的直接税体系、构建与数字经济新业态相适应的税收制度体系、合理利用税收优惠政策,从而优化税收制度去对接“以数治税”;站在税收征管角度,需以促进员工收入平等为导向加速“两化、三端、四融合”、构建“以数治税”下促进员工收入平等的纳税服务体系和税收征管体系,从而更新税收征管模式去促进“以数治税”;站在企业内部治理角度,需增加数字化转型投入以提高纳税遵从度、加强企业内外部信息质量以提高财务透明度、改善员工薪酬契约以优化委托代理成本,从而完善企业内部治理去支持“以数治税”。

关键词：以数治税委托代理理论员工收入平等程度

以数治税背景下企业税务信息系统建设思路与构想

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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2024年第4期 0114-0117页

作者：楼思思乐麦信息技术(杭州)有限公司浙江杭州311208

现阶段,“以数治税”指数字经济时代下,税收征管体系的数字化升级和智能化改造,以数治税的出现影响了各行各业,也深深地影响着税务信息质量,而税务信息是企业财务状况、经营成果、现金流量等分析的基础,其质量好坏会直接影响到企业管理... 详细信息

现阶段,“以数治税”指数字经济时代下,税收征管体系的数字化升级和智能化改造,以数治税的出现影响了各行各业,也深深地影响着税务信息质量,而税务信息是企业财务状况、经营成果、现金流量等分析的基础,其质量好坏会直接影响到企业管理者和利益相关者的决策。企业税务信息质量也具有验证过去经济决策的正确性和预测未来经济发展趋势的作用,因此有效掌握企业税务信息质量至关重要。因此,本文重点研究以数治税背景下企业税务信息系统建设思路与构想,旨在促进企业持续健康发展。

关键词：以数治税企业税务信息系统建设思路构想

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数字化经济背景下以数治税的优化路径研究

山东纺织经济 2024年第8期41卷 10-14页

作者：张前前张经纬张坤淮阴师范学院商学院江苏淮安223300 国家税务总局淮安市淮阴区税务局江苏淮安223300 国家税务总局枣庄市税务局山东江苏淮安277000

随着数字化经济的兴起,数字科技迅速发展并重塑了我们的生活方式。在数字化发展的背景下,税务机关面临着提高税务服务质量、降低征纳成本,增强税收管理效率的机遇和挑战。本文探讨了税务机关从传统的“以票治税”向“以数治税”转变的... 详细信息

随着数字化经济的兴起,数字科技迅速发展并重塑了我们的生活方式。在数字化发展的背景下,税务机关面临着提高税务服务质量、降低征纳成本,增强税收管理效率的机遇和挑战。本文探讨了税务机关从传统的“以票治税”向“以数治税”转变的必要性,转化过程中面临的问题,以及国际以数治税的经验借鉴。

关键词：数字经济以数治税税收征管

“以数治税”背景下企业税务风险分析及应对策略

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国际商务财会 2024年第12期 81-85页

作者：任燕红江苏财会职业学院

随着国家财税改革的推进,互联网、大数据的发展,国家税收征管手段从“以票治税”向“以数治税”转变。未来,税务管理数字化、智能化是必然趋势。这一变革对企业税收风险管理提出了更高的要求。文章讨论“以数治税”对企业税收风险管理... 详细信息

随着国家财税改革的推进,互联网、大数据的发展,国家税收征管手段从“以票治税”向“以数治税”转变。未来,税务管理数字化、智能化是必然趋势。这一变革对企业税收风险管理提出了更高的要求。文章讨论“以数治税”对企业税收风险管理的影响,分析企业在税收风险管理中存在的问题,并提出相应的对策建议。以期通过加强税务管控,降低企业的税收风险。

关键词：以数治税企业税务风险管理大数据