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房产税改革与房价关系实证探析——以福建龙海为例

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地方财政研究 2012年第7期 39-44,64页

作者：朱斌福建省财政厅福州350003

房产税改革相继在上海、重庆两地推行后,大有在全国铺开之势。为积极应对即将到来的全国范围内的房产税改革,本文选取福建省开展房产税模拟评税试点之一的龙海市作为研究对象,采用实证分析的方法,通过搜集相关数据,进行协整检验分析和建... 详细信息

房产税改革相继在上海、重庆两地推行后,大有在全国铺开之势。为积极应对即将到来的全国范围内的房产税改革,本文选取福建省开展房产税模拟评税试点之一的龙海市作为研究对象,采用实证分析的方法,通过搜集相关数据,进行协整检验分析和建立VAR模型,主要对与房地产相关的几个主要税种与房价的长期均衡关系和短期冲击效应进行研究,以期对房产税改革模式、范围等改革要素的选择提供政策参考。

关键词：房产税改革房地产价格长期均衡短期冲击

房产税改革:一个长期渐进过程——基于纳税人收入能力的视角

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税务与经济 2011年第2期 86-89页

作者：于明娥中国人民大学北京100872

税收从来就不是简单的财政问题,而是涉及利益再分配的大问题。基于原有土地出让金中事实隐含的税金,考虑到我国宏观赋税偏高,国民收入分配格局向政府、企业倾斜,居民个人收入偏低,应税能力有限,消费能力不足、内需不旺的现状,贸然向所... 详细信息

税收从来就不是简单的财政问题,而是涉及利益再分配的大问题。基于原有土地出让金中事实隐含的税金,考虑到我国宏观赋税偏高,国民收入分配格局向政府、企业倾斜,居民个人收入偏低,应税能力有限,消费能力不足、内需不旺的现状,贸然向所有房产所有人征收房产税,必然引发激烈的社会矛盾甚至社会动荡,致使国民分配格局更加失衡。因此,房产税改革必须设定为一个长期目标,分步推进。

关键词：房产税改革税法原则土地出让金

房产税改革对城镇居民家庭消费支出的影响——来自2011年房产税改革试点的证据

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济南大学学报（社会科学版） 2023年第3期33卷 88-101,179页

作者：曲一申臧旭恒李清杨山东大学经济学院山东济南250100

以2011年在上海和重庆两地推行的房产税改革试点作为准自然实验,基于CFPS家庭微观数据采用倍差法实证分析了房产税改革对城镇居民家庭消费支出的影响和具体作用渠道。研究发现,总体上看,房产税改革试点政策对城镇居民家庭消费支出具有... 详细信息

以2011年在上海和重庆两地推行的房产税改革试点作为准自然实验,基于CFPS家庭微观数据采用倍差法实证分析了房产税改革对城镇居民家庭消费支出的影响和具体作用渠道。研究发现,总体上看,房产税改革试点政策对城镇居民家庭消费支出具有显著的负向影响,这种抑制作用对重庆城镇家庭和有且仅有一套房家庭的消费支出尤其明显。房产税改革试点政策的收入效应、预防性储蓄效应和负向财富效应是其影响城镇居民家庭消费支出的作用渠道,通过降低城镇居民家庭的可支配收入、增加预防性储蓄以及减少住房资产价值,进而挤出其家庭消费支出。研究结论对于未来房产税的推广和居民消费潜力的释放提供了政策启示。

关键词：房产税改革居民家庭消费收入效应预防性储蓄效应财富效应

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房产税改革的方案选择及财税效应分析

西部论坛 2016年第3期26卷 86-93页

作者：陈旭佳周晓津广州市社会科学院经济研究所广州510410 中国社会科学院金融研究所北京100028

对房产持有环节开征房产税具有国际通用的合理性和合法性,房产税改革是新一轮国家财税体制改革的重要内容。对国内主要城市的房产税改革方案及其财税效应分析表明:采用无差别税率征税方案的优势在于减少征管成本、确保居民纳税义务的公... 详细信息

对房产持有环节开征房产税具有国际通用的合理性和合法性,房产税改革是新一轮国家财税体制改革的重要内容。对国内主要城市的房产税改革方案及其财税效应分析表明:采用无差别税率征税方案的优势在于减少征管成本、确保居民纳税义务的公平性,劣势在于造成纳税人税负过重、不利于调节财富分配差距;而按住房面积采用递进税率征税方案的优势在于能够调节贫富差距、体现"量能负担"原则,劣势在于容易被纳税人投机取巧而逃避高税率和监管。权衡利弊,"每人享受一定面积的减免,根据住房面积大小、基于公告价值或评估价值按不同税率征收"的方案,可作为今后房产税改革的主要方向。

关键词：房产税改革房产税财税效应无差别税率递进税率混合有差别税率超额累进税率量能负担原则税收公平原则

房产税改革对地方财政收入的影响及其优化研究 ——以重庆市为例

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房产税改革对地方财政收入的影响及其优化研究 ...

作者：彭舒凌武汉大学

学位级别：硕士

在改革开放至今的40余年中,我国的财政体制经历了若干次制度变迁。1994年的分税制改革,使得中央政府与省级政府的财政关系基本得到了确定,但地方政府之间的财政关系并未完全理顺。财政困难与追求政绩的双重压力迫使地方政府通过制度外... 详细信息

在改革开放至今的40余年中,我国的财政体制经历了若干次制度变迁。1994年的分税制改革,使得中央政府与省级政府的财政关系基本得到了确定,但地方政府之间的财政关系并未完全理顺。财政困难与追求政绩的双重压力迫使地方政府通过制度外和预算外的方式获取财政收入。随着2016年“营改增”改革政策的推开,地方主体税种消失,地方财政收入来源受到冲击。通过合理的方式方法培育地方财政收入的新来源,完善地方政府财政体制已成为了政府亟待解决的问题。在此背景下,遵循借鉴国际经验,将房产税作为地方政府稳定、持续的收入来源成为了国内学者研究探讨的焦点。尽管如此,我国当前对保有环节的个人住房暂未开征房产税。在地方主体税种缺失、地方财政收入体系不完善的情况下,研究房产税对地方财政收入的影响对于明确其改革方向具有重要意义。本文选取重庆市房产税改革为例,对其进行了研究。本文首先对房产税及其相关概念进行了说明和界定,明确了本研究中房产税改革的概念范围,并从筹集地方财政收入的视角概述了房产税征收的理论依据,对房产税改革的预期理论作用进行分析;其次,对重庆市房产税改革对地方财政收入的影响进行具体分析,对重庆市房产税收入、地税收入以及地方财政收入的组成及收入效应进行分析,通过建立相关经济计量模型,探讨对比重庆市房产税改革前后房产税收入在模型中对地方财政收入的实际拉动作用,总结在重庆市现行改革条件下,房产税无法有效拉动地方财政收入增长的主要障碍;再次,总结借鉴其他国家房产税作为地方主体税种拉动地方财政收入增长的相关经验。结合前文对重庆市房产税现行改革方案不足的归纳,探讨重庆市房产税改革方案的调整路径,对其税制进行优化设计,模拟测算在调整的改革方案下房产税收入对地方财政收入的拉动作用并与现行方案结果进行比较,发现在优化调整的征收模式下,房产税能够有效拉动地方财政收入的增长;最后,借鉴前文优化调整改革方案的路径并结合现行改革方案的不足提出了税制优化设计的政策建议。通过以上理论结合实证的研究,本文认为,在重庆市房产税现行改革方案下,房产税收入对地方财政收入没有起到足够的拉动作用,仍存在征收对象范围较窄、计税依据不够科学、税率级别划分不够严格、缺乏强制性法律制度支持的问题。在改革方案足够优化和配套措施建设足够完善的情况下,房产税收入能够通过间接传导机制对地方财政收入起到较为显著的积极效应。

关键词：房产税改革地方财政收入地方主体税种

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房产税改革对北京房价的影响

房产税改革对北京房价的影响

作者：田静外交学院

学位级别：硕士

2006年开始，国务院制定了要求将住房供应结构向中小户型转移的90/70配比政策、通过住房贷款政策、税收政策等引导房地产市场购房需求调整等六项政策，紧接着又出台了继续要求土地供应结构中的重点为一般住宅用地和经适房用地等力求稳... 详细信息

2006年开始，国务院制定了要求将住房供应结构向中小户型转移的90/70配比政策、通过住房贷款政策、税收政策等引导房地产市场购房需求调整等六项政策，紧接着又出台了继续要求土地供应结构中的重点为一般住宅用地和经适房用地等力求稳定房价的八项政策，政策的密集制定使市场明显感受到了政府对市场的担忧和调控的决心。但是受到2008年世界金融危机影响，抑制房地产的调控政策一度转为有助于楼市上涨的扶持政策，为市场注入强心剂，目的在于用政策利好刺激社会资本对实体经济的投资，使国内市场上的内在需求增长，促进住房消费，提高市场活跃程度，使中国经济在金融危机的大背景中受到的冲击减到最小。在基本平稳度过金融危机后，国务院将势头逆转，继续抑制房地产市场，明确了严格的差别化住房贷款政策、保障性住房和棚户区改造建设任务、限制居民购买房屋等系列政策。相比于前政对于房价上涨问题只是泛泛的提示各地政府不可以掉以轻心并仅以通知的形式发出，后续政策则是明确的控制手段，如增加为特定人群建设的经适房进入市场，以较低的保护价格拉低市场均价;加征税费对房屋买卖设置障碍，增加倒卖房屋赚取差价的难度。可见，近年来我国实行的房地产调控，倾向于通过行政手段抑制需求，限制需求，行政干预的作用取代了市场自动调节，但是对抑制房价过快上涨的效果并不明显。 2010年，国家发改委指出现行房地产相关税费的征收制度不能继续适应市场的发展，需要循序渐进的推进改革。下一年，上海、重庆响应《意见》的要求，为改革在全国范围内推广先试先行。在一系列调控政策难以抑制高房价的同时推出的房产税改革试点使得大众误将此作为新形式房地产调控的信号。本文尝试收集北京市住房市场现状信息，采集整理政府公布的数据并使之与相关理论互为印证，以房地产市场供应和消费者出于不同目的的购房需求为视角，结合房产税改革模式、税制设计对供需的影响及国际上房产税征收成熟的国家多年来的经验教训分析房产税改革可能引起的北京市住房市场波动，证明只有供需关系才能直接影响房价，而房产税只能对供需起到一定影响，所以此项改革被理解为降低房价的工具是不正确的。最后对改革必须的实施基础和涉及到的配套政策中可能存在的风险进行提示。

关键词：房产税改革北京房地产价格

房产税改革对地方税收收入影响的测算 ——以南昌市为例

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房产税改革对地方税收收入影响的测算 ——以南昌市为例

作者：曹青江西财经大学

学位级别：硕士

房产税作为财产税的一种,在很多国家都充当着地方政府财政税收收入主要来源的角色,构成了地方财税体系的重要组成部分。2014年6月,随着电信业纳入营改增的试点范围,作为地方税收主要来源的营业税逐步被增值税替代,意味着在我国,地方将... 详细信息

房产税作为财产税的一种,在很多国家都充当着地方政府财政税收收入主要来源的角色,构成了地方财税体系的重要组成部分。2014年6月,随着电信业纳入营改增的试点范围,作为地方税收主要来源的营业税逐步被增值税替代,意味着在我国,地方将要与中央分享更多的税收收入,这对地方财税体制是一个极大的冲击。1994年分税制改革确立了地方与中央的税收权范围,但近年来,随着营改增的不断深入,地方政府的事权与财权越来越不平衡,造成地方政府财政税收收入无法支撑其财政支出,只好通过土地财政筹集资金以缓解财政压力,即便如此,目前我国绝大多数地方政府也是债台高筑。除此之外,长期土地财政的后果导致了房地产市场的快速增长,房价逐渐走高,居民承受着来自住房的压力越来越大,严重影响到了居民的基本生存状态。根据国外的经验,房产税已经成为地方财政稳定、长期的财源之一,而在我国,因为房地产市场的诸多过热现象,房价的不断增长,居民的购房压力不断增大,政府于2011年开始房产税改革试点工作,但到目前为止,房产税也仅仅是为了抑制快速增长的房价,而并非从完善地方财税体制的角度出发而设计。如何改善地方政府的财政税收结构,增加地方政府的税收收入是亟需解决的问题。对房产税的研究,对于解决房产税能否作为地方税收体系的主要税种的问题,解决日趋紧张的地方财政状况,具有非常重要的现实意义。本文主要是根据目前房地产市场已处于白热化状态,同时我国地方政府的财政收入和财政支出不平衡的局面,紧紧围绕房产税改革现状,希望通过借鉴国外房产税改革经验,并以南昌市房地产市场为例,测算房产税作为地方财政税收收入主要来源的可行性,房产税改革对于地方政府财政收入的影响,并就如何实施房产税改革提出了相应的政策建议,具体思路如下:第一部分结合目前营改增的背景指出了本文的选题背景和研究意义,对国内外有关房产税与地方财税收入关系的研究进行了综述,尤其是国内对于房产税改革利弊,房产税作为地方税的可行性以及对地方财政收入的研究,并提出了本文的创新点和不足之处。第二部分,介绍房产税改革的的制度演变及未来的发展趋势,通过分阶段对我国房产税的制度演变的过程进行介绍,引出当今正在进行的房产税改革试点工作,紧接着对房产税未来的改革方向进行初步的设计,诸如征税对象,征税范围,计税依据,税率形式等。第三部分是设计房产税改革方案,这部分则是针对房产税的征税原则,征税对象,征税范围,计税依据,税率形式展开具体详细的讨论,设计出如何征收房地产税的不同方案。第四部分是本文的重点,目前国内对于房产税的研究大部分都是理论研究,并未实际测算过房产税改革对于地方财政收入的影响,本文第四部分便以南昌市为例,以第三部分设计的不同房产税征税方案为基础,通过具体的数据测算出房产税在地方财政收入中的占比,并且在不同方案下征收房产税,居民的税负如何?第五部分则是对以上分析的总结和建议。首先对第四部分的测算分析进行总结,看房产税是否可以成为未来地方的主体税种,作为地方政府财政收入的主要来源,分析房产税对地方政府财政收入的影响有多大,能否改变现如今深陷债务危机的地方政府的困境。其次则是对今后房产税改革提出自己的政策建议。房产税改革应该从保护居民利益的角度出发,设计合理的税率及减免范围,在完善不动产登记制度的同时,建立健全房屋评估及管理制度,保证合理计算出在征税范围内的房屋的价值。除此之外,赋予地方政府一定的税收自由也是房产税改革不可缺少的一部分,地方政府在长期的财权与事权不平衡的状态下,亟需构建新的地方政府财税体系,用以解决日益凸显的财政收入入不敷出的问题,而通过上述分析可知,从短期来看,房产税的收入规模还不足以弥补营业税的缺口及地方税收收入的缺口,但从长期来看,在征税范围和税基的扩大,房产税可以作为地方税的重要支持,也必将会构成地方政府财税体系的重要组成部分。

关键词：房产税改革模拟测算地方税收收入

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房产税改革对北京住宅价格的影响研究

房产税改革对北京住宅价格的影响研究

作者：毛雪首都经济贸易大学

学位级别：硕士

近几年，北京市政府结合国务院相关政策出台了一系列房价调控的措施，这些措施的实行，没有对高涨的房价形成抑制作用。在此过程中，行政手段的干预和打压凌驾于市场自动调节机制之上，而房产税改革可以用税收手段对房地产市场产生影响... 详细信息

近几年，北京市政府结合国务院相关政策出台了一系列房价调控的措施，这些措施的实行，没有对高涨的房价形成抑制作用。在此过程中，行政手段的干预和打压凌驾于市场自动调节机制之上，而房产税改革可以用税收手段对房地产市场产生影响。目前，房产税尚处于改革试点时期，未来的全国开征还面临很多难题。房产税改革对北京房价的影响究竟是怎样，更需要根据具体情况从不同角度细致分析。本文以北京市住房市场为例，从研究对象和研究任务出发，运用规范分析方法和定量分析方法，从房地产供求角度研究分析了房产税改革对北京市住房市场的全方位影响。通过对北京房地产市场现状的分析，了解到住宅的供给情况和需求情况，再结合定量分析得出供需曲线，验证定性分析的推测是否正确，从而对北京房地产市场有更加深刻的了解。结合国内外房产税改革的经验教训，对将要开征的房产税对房价的影响进行预估。通过供求两个角度分析增加保有环节房产税后对房价产生的影响，结合回归分析找出影响房价的诸多因素，从定性和定量两个方面分析各方行为变化。最后，结合前面的深度分析，提出相关的政策建议。本文主要分为六部分：第一部分介绍研究意义、研究方法和国内外的文献研究成果;第二部分综述房产税的理论基础及现行税制安排;第三部分以数据分析为着眼点，分析北京房地产现状;第四部分对有代表性的亚洲国家及地区的税收制度加以借鉴并分析沪渝两地试点的成效;第五部分从供需角度分析保有环节税制设计对房价的影响，定量分析价格影响的程度，笔者得出如果房产税增加1%，北京房价会相对上升0.8%;第六部分结合上述分析提出完善房产税制度及配套设施的政策建议。

关键词：房产税改革供需角度房地产价格影响

房产税改革对宏观经济的影响效应——基于政策环境视角下的DSGE模拟研究

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房产税改革对宏观经济的影响效应——基于政策环境视角下的DSGE模...

作者：杨金华上海财经大学

学位级别：硕士

伴随着1992年全面推行房改,我国的房地产市场驶入了快车道。经过多年发展,房地产业已成为我国的支柱性产业。房地产市场快速发展带来城镇化水平日益提高的同时,也助推房价不断攀升,对人民生活造成较大影响。住房市场监管体系的不完善也... 详细信息

伴随着1992年全面推行房改,我国的房地产市场驶入了快车道。经过多年发展,房地产业已成为我国的支柱性产业。房地产市场快速发展带来城镇化水平日益提高的同时,也助推房价不断攀升,对人民生活造成较大影响。住房市场监管体系的不完善也导致房地产市场金融风险日益扩大。为避免房地产市场泡沫化,保障人民“住有所居”,同时支持实体经济发展,实现国民经济“软着陆”,探索建立房地产市场长效调控机制成为中央和地方政府的工作重点。当前地方政府的土地财政问题较为严重。部分城市土地出让金占财政收入比重过高,严重影响基层政府资金的稳定性和可持续性。2016年全面实行“营改增”税制改革后,失去营业税这一稳定税源的地方政府对土地财政的依赖性进一步增强,加剧了基层政府的债务风险。加之2018年国地税合并,地方基层政府财政面临更为严峻的考验。如何在经济发展的新时期扩充地方政府的税收来源,解决土地财政问题,成为国家和地方政府亟待解决的问题。以不动产作为税基的房产税具有稳定、单位价值量高的特性,使得房产税可成为地方政府较好的市政资金来源。此外房产税政策还具有抑制楼市投机、缩小贫富差距等功能,因而成为当前税制改革的重点领域。当前不断推进的房产税改革的主要针对居住用房。我国目前的房产税制度仍沿用的是1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》,该条例对居住用房免征房产税,仅对企业生产经营用房征收房产税。随着经济的不断发展,地方财政压力不断加大,高企的房价影响到人民群众的幸福生活,旧房产税制度在新发展时期不再适应我国经济的发展,迫切需要开展房产税改革。社会各界对房产税改革存在加速推进和慎重考虑两种看法。支持加速推进的人认为开展房产税改革可以实现中央和地方的财政税收关系平衡,同时改善当前的财产分配格局,优化资源配置,限制房地产投机。而对房产税改革持谨慎和缓征态度的人认为房产税作为直接税,影响面广,征收难度巨大。此外房地产业占国民经济比重过大,若市场没有形成正确的预期,房产税改革造成的负面效应势必会造成短期经济的动荡。房产税属于财产税范畴,若开征会直接影响家庭和个人,改革过程中社会和经济势必会受到负面冲击。为顺利推行房产税改革,我们需要对当前房产税改革的“困境”有清晰的认识,对不同政策环境下房产税改革的宏观经济效应进行全面考察,并采取合适的方案抵消房产税改革的负面效应,这将有助于改革的顺利开展。房地产市场与信贷市场和货币市场紧密联系,住房金融宏观审慎管理和货币政策调控需和房产税改革的推进同步进行,因此基于当前“双支柱”调控政策环境视角下开展房产税改革影响效应的研究更加具有现实意义。房产税改革试点城市数量较少以及居住用房房产税数据的缺失导致实证分析的可靠性较低。本文利用DSGE模型作为主要研究工具,DID模型作为实证检验工具。通过对房产税改革进行政策模拟,我们得出房产税政策可有效挤出房地产市场泡沫,并抑制投机现象,实现经济长期平稳运行,可作为当前“双支柱”调控体系的重要补充的结论。宏观审慎政策和货币政策可以为房产税改革营造有利的外部环境,当前在保持金融稳定的目标下需要坚定房产税改革的步伐。宽松的宏观审慎监管可以保持房产税改革政策效果的同时满足居民的合理住房需求。货币当局将房价波动纳入决策反应函数中,可以采取合适的货币政策以应对房地产市场短期的波动。在完成DSGE模拟并对结果进行分析后,为了佐证本文的模拟预测结论稳健性,本文进一步构建DID模型实证检验了房产税改革的宏观效应。本文还对国外房产税政策和国内房产税改革方案进行了总结。通过对国外成熟房产税制度进行分类整理并分析上海和重庆两地的试点经验和不足之处,可以为我国下一阶段的全面推行房产税改革明确方向。随着2021年全国人大会常委会授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作,房产税改革的步伐明显加快。本文基于政策环境视角的房产税改革宏观影响效应以及国内外房产税制度的经验,提出坚持“宽税基、低税率、丰税源”的房产税改革原则、探索政策联动机制以及完善房产税改革的配套设施和风险防范措施等建议,对于有关部门的政策制定具有重要的参考价值。

关键词：房产税改革政策环境宏观经济效应 DSGE模型