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内部审计在寿险公司治理、风险和控制中的作用、问题及对策思考

内部审计在寿险公司治理、风险和控制中的作用、问题及对策思考

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中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会

作者：中国人寿保险股份有限公司咸宁分公司课题组李建忠中国人寿保险股份有限公司湖北省分公司

人寿保险公司的内部审计是寿险公司内部建立的一种对寿险公司经济活动进行独立地客观公正审查、评价和监督的活动。建立内部审计制度是寿险公司的内在需要,它有利于寿险公司转变经营机制、提高内部管理水平、增强市场竞争力,并在寿险公... 详细信息

人寿保险公司的内部审计是寿险公司内部建立的一种对寿险公司经济活动进行独立地客观公正审查、评价和监督的活动。建立内部审计制度是寿险公司的内在需要,它有利于寿险公司转变经营机制、提高内部管理水平、增强市场竞争力,并在寿险公司治理、风险和控制中发挥积极的作用。但是由于我国寿险公司内部审计制度建立的时间较晚,还较多地存在着一些不足之处,导致内部审计的作用没有得到应有的发挥。为了适应寿险业快速发展的需要,完善寿险公司内部审计制度已迫在眉睫。本文主要就寿险公司内部审计在公司治理、风险和控制中的作用、问题以及改进内部审计工作的若干对策进行了理论探讨。

关键词：公司治理风险控制内部审计

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商业银行开展内部控制审计评价的理论基础、评价体系的构建及运用

商业银行开展内部控制审计评价的理论基础、评价体系的构建及运用

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中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会

作者：邵来吉廖先平王青松李萍湖北省内部审计师协会中国建设银行武汉审计分部

现代公司治理为内部控制提供了制度环境,也促使内部审计的存在具有必然性。内部审计是内部控制的重要环节,履行监督、评价与咨询服务等职能。通过客观评价内部控制的完整性、合理性和有效性,及时反馈评价信息,为管理决策提供依据,促进... 详细信息

现代公司治理为内部控制提供了制度环境,也促使内部审计的存在具有必然性。内部审计是内部控制的重要环节,履行监督、评价与咨询服务等职能。通过客观评价内部控制的完整性、合理性和有效性,及时反馈评价信息,为管理决策提供依据,促进内部控制不断完善,为机构持续有序健康发展创造基础条件。随着我国社会主义市场经济体制不断完善,国有企业股份制改革不断深化,公司治理结构不断完善,对内部审计在完善公司治理结构、强化风险管理和内部控制中的作用提出了更新更高的要求。本文主要就商业银行内部控制与内部审计的关系,内部审计开展内部控制评价的必要性,如何在COSO和巴塞尔协议内部控制整体框架下,构建内部控制审计评价体系基本框架并运用展开了理论研讨。

关键词：商业银行内部审计内部控制

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当前商业银行开展风险管理审计的重点内容及对策措施

当前商业银行开展风险管理审计的重点内容及对策措施

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中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会

作者：中国农业银行湖北省分行审计处课题组

随着金融体制改革的日益深化,建立科学的公司治理结构和风险管理体制成为摆在每个现代商业银行面临的重要课题,而内部审计作为一项独立、客观、公正的约束与评价机制,在现代企业风险管理中正发挥着越来越重要的作用,认真履行内部审计在... 详细信息

随着金融体制改革的日益深化,建立科学的公司治理结构和风险管理体制成为摆在每个现代商业银行面临的重要课题,而内部审计作为一项独立、客观、公正的约束与评价机制,在现代企业风险管理中正发挥着越来越重要的作用,认真履行内部审计在风险管理中的职责,是现代商业银行转化经营机制、建立现代企业制度的客观需要,也是内部审计充分发挥职能作用、提升审计价值、实现增值服务的重要途径。本文拟从认识内部审计在商业银行风险管理中的价值入手,就现阶段内部审计如何参与商业银行风险管理进行了思考,并提出一些对策措施。

关键词：风险管理商业银行内部审计价值取向

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提高内部审计在电子银行风险防控中作用的探讨

提高内部审计在电子银行风险防控中作用的探讨

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中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会

作者：郭益雷工行浙江省分行内控合规部

本文主要探讨了作为银行重要新兴业务的电子银行业务目前存在的主要风险,内部审计在防范这些风险中存在的局限性,以及内部审计应如何在电子银行业务的风险防控中发挥更大作用。文章分为三部分,第一部分简单阐述了电子银行业务主要面临的... 详细信息

本文主要探讨了作为银行重要新兴业务的电子银行业务目前存在的主要风险,内部审计在防范这些风险中存在的局限性,以及内部审计应如何在电子银行业务的风险防控中发挥更大作用。文章分为三部分,第一部分简单阐述了电子银行业务主要面临的4类风险,即系统风险、客户操作风险、内部控制风险及法律风险。第二部分着重分析了内部审计在电子银行业务风险防控中尚存在的局限性及主要原因。第三部分则从扩大审计范围、发展非现场审计、转变审计模式、提供评价和调查等增值性服务、加强人才培养和储备五方面论述内部审计应如何在电子银行业务的风险防控中发挥更大作用。

关键词：内部审计电子银行风险防控

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关于构架金融机构内部控制审计模式与内部控制评价方法的思考

关于构架金融机构内部控制审计模式与内部控制评价方法的思考

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中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会

作者：王德义刘颖王桂珍吉林省通化市审计局

一、强化金融业内部控制是客观发展的必然要求。搞好内部控制是提高金融业管理水平的需要;搞好内部控制是化解金融业经营风险的需要;搞好内部控制是增强金融业市场竞争力的需要;搞好内部控制是确保做大做强金融资产的需要。二、构建金... 详细信息

一、强化金融业内部控制是客观发展的必然要求。搞好内部控制是提高金融业管理水平的需要;搞好内部控制是化解金融业经营风险的需要;搞好内部控制是增强金融业市场竞争力的需要;搞好内部控制是确保做大做强金融资产的需要。二、构建金融业机构内部控制审计的主要模式。构建以提高运营层次为重要特征的管理型审计模式;构建以防范经营风险为重要特征的调控型审计模式;构建以增强金融业竞争力为重要特征的效益型审计模式;构建以查错纠弊为重要特征的财务型审计模式。三、内部控制评价的主要方法。定性与定量相结合的评价方法;跟踪性与超前性相结合的评价方法;微观性与宏观性相结合的评价方法;正面性与负面性相结合的评价方法;全面性与重点性相结合的评价方法。

关键词：金融信息内审工作

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内部审计对央行风险管理的监督与评价

内部审计对央行风险管理的监督与评价

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中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会

作者：人民银行上海总部课题组

随着我国金融体制改革的不断深入,央行在实施金融宏观调控、维护金融体系稳定、提高金融服务水平、促进经济稳健发展方面的地位和作用的更加突出,与此相适应,央行自身的风险随之增加。如果不能及时予以分析识别并加以控制,一旦风险事件... 详细信息

随着我国金融体制改革的不断深入,央行在实施金融宏观调控、维护金融体系稳定、提高金融服务水平、促进经济稳健发展方面的地位和作用的更加突出,与此相适应,央行自身的风险随之增加。如果不能及时予以分析识别并加以控制,一旦风险事件发生,造成的负面影响将波及社会,造成的损失有时是难以用金钱衡量的。因此,提高风险管理水平,开展科学可行的风险识别、分析和应对、监控,对于央行提高内部控制水平,更好地履行各项职能具有重要的意义。本文正是要探讨央行风险管理中如何充分发挥内审作用。内部审计在风险管理中的职责首先是监督,包括对风险管理流程的评价、风险的识别与分析、风险数据库的维护、风险防范措施的有效性等的监督;其次是服务,即为风险管理系统的不断完善、消除风险隐患、参与内部管理与协调,提出改进管理的措施和建议等服务。本文将选择央行反洗钱业务实例,探讨内审如何在风险管理中开展监督与评价。

关键词：内审风险管理监督评价

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从典型案例反思商业银行的内部控制

从典型案例反思商业银行的内部控制

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中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会

作者：中国建设银行湖南总审计室内控课题组毛文毅龚彤辉

商业银行特殊的经营对象——货币资金,决定了商业银行经营活动"高风险"的基本特征,建立并不断完善内部控制,既是商业银行安全稳健运行的可靠保证,更关系到存款人利益乃至国民经济、市场体系的协调发展和有序运行。近年来,随着监管力度... 详细信息

商业银行特殊的经营对象——货币资金,决定了商业银行经营活动"高风险"的基本特征,建立并不断完善内部控制,既是商业银行安全稳健运行的可靠保证,更关系到存款人利益乃至国民经济、市场体系的协调发展和有序运行。近年来,随着监管力度的加大和商业银行内部管理水平的提升,商业银行的内部控制在不断加强。但由于部分机构内控观念存在偏差、制度本身不够健全合理、制度执行不到位、监督弱化等原因,使得商业银行的经营风险与银行内部控制问题仍然比较突出。本文结合典型案例,分析了商业银行当前内部控制薄弱环节的主要表现及其因素,并提出了相应的防范对策。

关键词：内部控制薄弱环节原因分析对策

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构建中央银行内部控制评价体系研究

构建中央银行内部控制评价体系研究

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中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会

建立科学的内部控制监督评价体系,有利于监督和促进人民银行在严密的内部控制机制约束下严格执法,合规操作,使已建立的内部控制机制真正起到对内有利于查错防弊,堵塞漏洞,消除隐患,防范风险,提高效率;对外有利于优化金融服务,维护金融... 详细信息

建立科学的内部控制监督评价体系,有利于监督和促进人民银行在严密的内部控制机制约束下严格执法,合规操作,使已建立的内部控制机制真正起到对内有利于查错防弊,堵塞漏洞,消除隐患,防范风险,提高效率;对外有利于优化金融服务,维护金融体系安全稳定,为促进我国金融业健康、有序发展创造良好环境。为此,本文借鉴COSO报告的标准与评价方法,以前瞻性原则与务实性原则为指导,以《中国人民银行分支机构内部控制指引》为依据,结合中央银行内部控制管理特点,提出了构建包含内部控制评价标准、内部控制评价机制、内部控制评价原则及方法、中央银行内部控制评价指标和内部控制等级评定的中央银行内部控制评价体系。

关键词：内部控制评价体系研究

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