商业银行开展内部控制审计评价的理论基础、评价体系的构建及运用

作     者：邵来吉 廖先平 王青松 李萍 

作者单位：湖北省内部审计师协会 中国建设银行武汉审计分部 

会议名称：《中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会》

会议日期：2008年

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1202[管理学-工商管理] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）] 

关 键 词：商业银行 内部审计 内部控制 

摘      要：现代公司治理为内部控制提供了制度环境,也促使内部审计的存在具有必然性。内部审计是内部控制的重要环节,履行监督、评价与咨询服务等职能。通过客观评价内部控制的完整性、合理性和有效性,及时反馈评价信息,为管理决策提供依据,促进内部控制不断完善,为机构持续有序健康发展创造基础条件。随着我国社会主义市场经济体制不断完善,国有企业股份制改革不断深化,公司治理结构不断完善,对内部审计在完善公司治理结构、强化风险管理和内部控制中的作用提出了更新更高的要求。本文主要就商业银行内部控制与内部审计的关系,内部审计开展内部控制评价的必要性,如何在COSO和巴塞尔协议内部控制整体框架下,构建内部控制审计评价体系基本框架并运用展开了理论研讨。