构建中央银行内部控制评价体系研究
作者单位：中国人民银行天津分行内审处
会议名称：《中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会》
会议日期：2008年
学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）]
摘 要：建立科学的内部控制监督评价体系,有利于监督和促进人民银行在严密的内部控制机制约束下严格执法,合规操作,使已建立的内部控制机制真正起到对内有利于查错防弊,堵塞漏洞,消除隐患,防范风险,提高效率;对外有利于优化金融服务,维护金融体系安全稳定,为促进我国金融业健康、有序发展创造良好环境。为此,本文借鉴COSO报告的标准与评价方法,以前瞻性原则与务实性原则为指导,以《中国人民银行分支机构内部控制指引》为依据,结合中央银行内部控制管理特点,提出了构建包含内部控制评价标准、内部控制评价机制、内部控制评价原则及方法、中央银行内部控制评价指标和内部控制等级评定的中央银行内部控制评价体系。