寿险公司绩效评价方法的改进-EVA-平衡计分卡方法

作     者：王琦元 

作者单位：山东财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：杨文生;范晓明

授予年度：2022年

学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）] 

主      题：寿险公司 绩效评价 平衡计分卡 EVA 监管 

摘      要：如果希望准确合理地评价企业的经营绩效,一套客观有效的绩效评价体系必不可少。这可以帮助公司经营者树立长期发展价值观,促进企业经营的连续性、稳定性和可持续性。目前,财务报表仍是我国寿险公司在绩效评价过程最为看重的,而这一传统的绩效评价方法会引致企业过分看重短期收益与回报,忽视对长期发展所作出的努力和建设,不能正确认识价值创造过程的重要性。而寿险业的高质量发展,需要寿险公司在日常经营提高质量,这也就意味着寿险公司需要改进目前已有的绩效评价方法,探索并构建符合我国国情及行业现状的绩效评价体系。本文通过前期研究发现EVA与平衡计分卡都是比较主流的绩效评价方法,二者在目标即最大化企业价值、实现高质量发展上是一致的。因此可以将二者融合,在彼此的基础上互为补充、互相改进,形成一种新的绩效评价方法,提高寿险公司绩效评价效果。而随着保险市场的发展,保险监管也变得越来越重要和必要,监管的目的在于维护正常的市场秩序,保护保险消费者的合法权益,改善目前存在的市场失灵问题。基于上述原因,本文创新地在传统平衡计分卡方法的基础上加入监管维度,增强该评价方法在现实生活的适用性,并结合EVA评价方法构建新型的寿险公司绩效评价方法与体系。本文最开始分析了EVA和平衡计分卡二者各自的优势与不足,研究了将二者结合应用于寿险公司的优越性,为后文实证分析打下理论基础。后根据文献分析与实地采访,利用卡方检验和ANOVA分析确定该评价方法下的具体评价指标,在与专家沟通的基础上综合运用层次分析法与功效系数法,为指标体系赋权,得到具体的EVA-平衡计分卡评价体系。而后将其具体应用于T寿险公司,为2018-2020年公司的经营情况进行五维度的评价,观察该评价方法的有效性。在研究过程中可以看出,EVA和平衡计分卡方法在实际应用中可以达到优势互补效果,而且加入了监管视角的EVA-平衡计分卡绩效评价方法可以帮助T寿险公司,发现财务角度之外日常经营活动中的不足与成果,并以此为T寿险公司提出了针对性的措施。不过该方法在实际应用中尚有不足之处以及困难,本文最后也提出相应的应用建议,需要管理层根据实际动态调整该绩效评价方法,让该方法更好地为企业服务。由以上可知改进后的EVA-平衡计分卡绩效评价方法既可以在寿险公司绩效评价方面做到科学合理,也能推动企业着眼于公司发展的方方面面,对公司最大化企业价值大有裨益。