基于战略导向的Z公司全面预算管理优化研究

作     者：蒋晴倩 

作者单位：桂林电子科技大学 

学位级别：硕士

导师姓名：朱霞

授予年度：2021年

学科分类：12[管理学] 120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1202[管理学-工商管理] 

主      题：战略导向 全面预算管理 预算管理优化 平衡计分卡 信息化 

摘      要：随着全球经济一体化进入快速发展阶段,公司间的竞争早已突破国家和地域的限制,因此,管理者必须随时更新经营管理理念,善于将多种经营管理方法结合,在多种管理方式中找到最利于公司发展的一种,帮助管理者做出科学、合理的决策,以便于对公司的经营活动做出有效指导。本文基于相关概念及理论基础,借鉴全面预算管理中优秀的文献,与此同时,经过实地交流,结合案例研究方法对Z公司进行详细的全面预算管理研究。本文以Z公司为研究对象,发现全面预算管理在服务航空轮胎方面虽取得成效,但在全面预算管理中仍然存在许多问题。具体而言:Z公司所编制的预算并未受到公司战略的指导,使得预算编制偏离公司战略发展方向;预算编制方式简单,编制内容粗糙,对经费使用起不到有效的控制;预算考评环节缺少对非财务指标的考评,且激励机制不健全;当前的预算管理工具落后,信息化程度低,严重影响全面预算管理质量;参与预算管理的高层人员中,有经验的财经类专业出身领导少,基层部门负责编制预算的人员中同样也是非财经类专业出身的人员占比大。本文提出以集中成本领先战略为导向的全面预算管理优化建议。明确Z公司全面预算管理的逻辑起点是集中成本领先战略,相较以往更早的开始预算准备工作,着重围绕如何有效提高研发投入和生产效率两方面进行预算编制,对于合理的超预算或预算内调整,严格执行预算调整程序,做到应调尽调;运用平衡计分卡的四个维度对Z公司全面预算管理内容展开分解,将预算考评与业绩考核并轨,适当提高预算考评标准,将预算考评作为业绩考核的基础线,以强调预算的重要性;使用信息化等现代化数据处理方式,有效提高数据使用效率;注重预算工作者专业能力的提升。综合以上分析,希望能为正在或者准备进行优化全面预算管理体系的企业提供参考与实践指导。