检索结果-南通市图书馆

作者：田文婧华东政法大学

学位级别：硕士

与传统保理业务不同,票据支持保理业务是在保理法律关系中叠加了票据法律关系。这不仅为保理公司实现资金闭环,进行再融资提供了方便,也为持有大量来自供应链下游核心企业开具商业承兑汇票的广大中小企业提供了融资的便利。保理公司在... 详细信息

与传统保理业务不同,票据支持保理业务是在保理法律关系中叠加了票据法律关系。这不仅为保理公司实现资金闭环,进行再融资提供了方便,也为持有大量来自供应链下游核心企业开具商业承兑汇票的广大中小企业提供了融资的便利。保理公司在开展票据支持保理业务时,大致有以下三种操作模式:直接票据保理模式、先保理后票据模式以及先票据后保理模式。目前,对于前两者的合规性,司法实践中法院的观点态度较为明晰。而至于后者,仍然存在较大争议。本文选用“端信保理诉孚诺林合同纠纷案”作为典型案例分析,主要基于以下两点理由:一是案情简单,涉案法律关系清晰;端信保理公司采用的是典型的先票据后保理业务模式;二是两审法院对于此种业务中争议的法律问题,认定意见截然不同,在一定程度上颇具代表性。本文主要内容可以分为以下四个部分:第一部分是关于端信保理诉孚诺林合同纠纷案的简述。首先,对主要案情进行回顾。其次是对案件争议焦点进行归纳和说明。本文重点讨论的是先票据后保理业务合同的效力,具体到本案而言也就是法院指出的两个争议焦点:保理关系的成立与否和保理申请人背书转让票据行为的性质争议。第二部分是关于先票据后保理业务合同效力之法律规范分析。首先,介绍了保理业务适用的法律依据,特别是保理合同效力认定的依据。其次,是对影响保理合同效力认定三大因素:保理公司资质、适格应收账款以及保理服务做了详细的分析说明。第三部分是对关于先票据后保理业务合同效力之学理分析。此类业务的特殊之处在于保理公司业务开展的核心——应收账款,系已经通过商业承兑汇票清偿的应收账款。为对业务中涉及的两类应收账款加以区分,笔者在行文时采用了“原因债权”和“票据债权”的表述。前半部分保理标的适格性分析主要是通过分析票据债权对原因债权的影响来论证保理标的的适格性。尽管原因债权依然存在,但其可转让性受票据债权影响使之无法成为适格标的。同时,对保理业务实际基于的票据应收款能否成为合格标的展开分析,进而论证保理关系的成立与否。后半部分则是在前半部分基础上得出结论“票据标的并非适格标的”的基础上,探究保理公司与申请人之间真实的交易目的,通过对二者之间权利义务关系的探究,分析合同的效力。第四部分是对先票据后保理业务合同效力问题解决的建议。前半部分通过介绍我国商业保理领域应收账款概念的由来和界定中存在的问题,以及域外对票据应收账款适格性的规定,提出要对应收账款的范围进行重新界定,并提高重要概念的立法层级。后一部分内容主要是从提升审查主体资质、加大交易背景审查力度以及明确违反审查义务责任承担三个层面,提出在包容此类金融创新的同时,也要强化保理公司对交易背景真实性审查的义务。

来源：

同方学位论文库评论

中国存托凭证信息披露制度研究

引用

作者：钟亚玲华东政法大学

学位级别：硕士

自1927年美国摩根银行发行第一个美国存托凭证后,存托凭证作为重要的跨境金融工具越来越受到资本市场的青睐。为跟上国际金融市场的步伐,我国也于2018年正式确立了中国存托凭证制度。信息披露作为证券监管的核心,是证券制度建设中至关... 详细信息

自1927年美国摩根银行发行第一个美国存托凭证后,存托凭证作为重要的跨境金融工具越来越受到资本市场的青睐。为跟上国际金融市场的步伐,我国也于2018年正式确立了中国存托凭证制度。信息披露作为证券监管的核心,是证券制度建设中至关重要的一环,因此,中国存托凭证信息披露制度亦随着中国存托凭证的引入建立起来。然而,与一般证券相比,存托凭证具有诸多特殊性,因此信息披露也殊于一般证券,为信息披露带来了新的挑战。本文从存托凭证信息披露之特殊性出发,对中国存托凭证信息披露制度进行考察,分析总结其不足之处,结合境外经验提出完善建议。本文将分为四个部分对论题进行具体论述:第一部分探讨存托凭证信息披露之特殊性,为考察我国存托凭证信息披露制度提供方向。存托凭证信息披露的特殊性来源于存托凭证本身的特殊性,相较于一般的证券,存托凭证在法律关系的复杂程度、资源配置范围、法律行为的影响范围等方面与一般证券有很大差异,使得存托凭证信息披露制度面临信息披露主体难以厘定、信息披露程度难以把控、违背信息披露义务的责任难以追究三方面特殊挑战。第二部分考察分析我国存托凭证信息披露制度的不足。首先,对信息披露的义务主体进行分析,当前我国采用单主体的信息披露模式,不仅难以保障投资者的知情权,还会对境外企业苛以较重的信息披露负担,同时也不利境内相关机构信息披露能力的培养。其次,对信息披露程度进行分析,当前,发行中国存托凭证须承担的信息披露要求与境内企业在A股市场发行股票所应承担的信息披露要求相似,信息披露要求较为严格,且未针对形态各异的境外企业设置宽严程度不同的信息披露要求,无法满足境外企业千姿百态的需求,也不利于合理分配监管资源,或将影响我国证券市场的国际竞争力。最后,分析了违法信息披露的责任追究问题,相关问题主要体现为信息披露案件的司法管辖权范围规定模糊,管辖权范围过于宽泛。第三部分对存托凭证的发源国美国的存托凭证制度进行分析和介绍,着重分析了美国存托凭证信息披露义务的主体,多种类的存托凭证所对应的不同程度的信息披露要求,以及美国存托凭证案件的司法管辖权范围之发展与具体规定,为完善我国存托凭证信息披露制度提供启发。第四部分结合我国实际情况与美国经验,提出我国存托凭证信息披露制度的完善建议,例如,建立双主体的信息披露模式、增加存托机构作为信息披露的义务人并合理分配义务人之间的信息披露义务、引入自愿原则并建立多层级的存托凭证信息披露要求、细化证券法律域外效力规定的具体适用标准等。

来源：

同方学位论文库评论

涉税信息共享法律问题研究

引用

作者：樊俊伸华东政法大学

学位级别：硕士

伴随着社会发展和经济形势的日益复杂多样,政府内部业务划分越来越精细,以此为背景形成的税收科层治理模式在税收征管工作中日益力不从心。因为纳税人逃避税行为,以及涉税信息共享制度本身存在的缺陷(比如法律法规的缺失、信息共享义务... 详细信息

伴随着社会发展和经济形势的日益复杂多样,政府内部业务划分越来越精细,以此为背景形成的税收科层治理模式在税收征管工作中日益力不从心。因为纳税人逃避税行为,以及涉税信息共享制度本身存在的缺陷(比如法律法规的缺失、信息共享义务履行主体、客体、内容等规定不明确、行政权力与隐私权保护之间存在冲突、信息共享适用标准不一致、涉税信息共享硬件条件不足),征纳税双方信息不均衡分布现象日益突出,许多的涉税信息流散在政府有关业务主管部门,但税务部门对此类涉税信息却缺少获取渠道,税务部门针对此类信息开展的信息采集工作遭遇了不小的阻力。依照传统,税务主管机关在征纳税管理工作中居于绝对的领导地位,肩负税收征管工作的大部分工作内容,可实际上,这却是税务部门不能独自完成的任务。为合理、充分知悉纳税人的相关涉税信息,对其应纳税额进行精确评判,做到税收征管工作有据可依,同时也为了直接税改革的顺利进行,必须适当地拓宽税务机关获取涉税信息的途径,即应当建立完善涉税信息共享机制。《税收征管法》规定“各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法履行职责。”《税收征管法实施细则》规定“地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设,并组织有关部门实现相关信息的共享。”此规定仅从宏观上规定了各级政府及业务主管部门负有为税务机关提供税收协助的责任,但关于具体的的内容、程序、方式,以及相关部门和单位与税务机关有什么权利和义务,违反规定应如何追究和处罚等均没有具体规定。地方政府单位在中央立法缺失的背景下,以制定地方性法规、地方政府规章及行政规范性文件等形式进行涉税信息共享制度建设,取得了较大发展,不同地方各具特色。但同时也存在立法层级较低,权利义务关系不明晰,监管不到位等不足。涉税信息共享实际上是为政府其他部门、金融机构等设立义务,即向税务部门报告其所掌握的涉税信息,此举不可避免地会对纳税人隐造成伤害。我国关于纳税人涉税信息权益保护方面的法律并未建立完善,现存规定存在立法层级较低,违法责任不明晰,权利救济制度缺失的不足。从本质上来讲,中国现在在涉税信息共享制度的建设方面还远未真正迈开步伐,并没有有效的法律规范来指引涉税信息共享的实施。基于当前的法律法规状况,中国的涉税信息共享制度应当从立法层级、共享权主体、第三方主体、信息共享客体、信息提供时间、税务信息系统的构建、涉税信息保护等几方面进行建设和完善。把涉税信息共享纳入《税收征管法》,建立统一的法律规范,明确责任划分,明确各级部门向税务机关报送信息的内容、方式、时间等,建立完善联席会议制度和考核奖惩制度,保证涉税信息共享的规范化、制度化,为涉税信息共享的有效运行做好法律制度方面的准备。

来源：

同方学位论文库评论

人身保险保单现金价值执行的问题研究

引用

作者：田小娟华东政法大学

学位级别：硕士

在人身保险法律实务中,经常会发生人民法院的执行部门,要求保险人协助执行投保人的保险单现金价值的情况。当投保人作为被执行人,在没有其他可以用来执行的财产时,其所投保的人身保险保险单现金价值便会被列为执行财产。如果投保人不愿... 详细信息

在人身保险法律实务中,经常会发生人民法院的执行部门,要求保险人协助执行投保人的保险单现金价值的情况。当投保人作为被执行人,在没有其他可以用来执行的财产时,其所投保的人身保险保险单现金价值便会被列为执行财产。如果投保人不愿意退保,拒绝利用保险单现金价值清偿债务时,保险单现金价值是否具有可执行性,法院执行部门究竟能否强制执行人身保险保险单的现金价值,这些问题在学理上百家争鸣,存在迥然不同的见解。加之法律法规、司法解释方面目前尚缺乏明确具体的规定,以致实务中引发了很多异议。众所周知,保险单现金价值是人身保险合同的一种独有的特殊权益。而执行是实现社会公平正义的最后一道防线,最高人民法院在2016年曾作出郑重庄严的承诺,力争在两到三年内解决执行难症结。考虑到由来已久的执行难现状,如果保险单现金价值一直游离于强制执行的范围之外,那么这种行为很有可能无意中助长了社会上逃避债务履行的不良风气。但是如果强制执行保险单的现金价值,不但会损害被保险人和受益人的利益,而且影响保险人正常的投资经营活动。因此,对保险单现金价值强制执行这一问题进行讨论研究实有必要。事实上,保险单现金价值满足一定的条件是具有可执行性的,但并不代表法院执行部门一定可以强制执行。换言之,执行对象与执行方法之间不具有必然的联系。即便保险单现金价值可以执行,但若是执行依据和执行方法不合法或有程序瑕疵,法院同样不能强制执行保险单现金价值。因此本文主要从保险单现金价值的概念出发,简单介绍保险单现金价值强制执行的现状以及实践中法院的强制执行行为可能引发的问题,进一步具体分析保险单现金价值是否具有可执行性,法院能否强制执行。其次,放眼域外保险业较发达的国家保险单现金价值执行方面的法律制度,汲取精华部分可资借鉴。最后,因地制宜结合现实国情和法院强制执行保险单现金价值的初衷,创新性地提出保险单权益的多元变现方式,最大限度兼顾各方利益,希冀对解决问题有所裨益。本文主要内容分为以下五章:第一章主要介绍保险单现金价值的定义与权利属性。实践中不乏法院采取的某些执行措施由于混淆了保险单现金价值与保险金、保险费的区别而引发异议,故在此简明扼要对三者之间的概念作出辨析。第二章主要从人身保险保险单现金价值强制执行的理论现状和实务现状入手,紧接着介绍了在法院强制执行过程中反映出来的一些值得关注的问题。理论界对于人身保险保险单现金价值能否强制执行存在“肯定说”与“否定说”两种观点,目前尚没有达成共识。实务中人身保险保险单现金价值在强制执行中也缺乏既定标准和规范程序,不同的法院采取截然不同的执行措施,同样引发诸多异议。第三章首先讨论了保险单现金价值是否具有可执行性,分别从保险单现金价值的权利性质、执行基础和执行前提这几个方面进行分析,明确了保险单现金价值在满足一定条件下具备可执行性。接着,又探究了法院强制执行保险单现金价值是否具有合理性和合法性。毋庸置疑,无论从维护法院判决的权威性还是保护债权人利益方面讲,法院强制执行保险单现金价值都契合了现实需求,存在一定的合理性。然而,强制执行保险单现金价值涉及到对个人人身保险财产权益的处分,相关法律及司法解释都尚未明确对此作出规定,故法院强制执行保险单现金价值不具有合法性。总之,保险单现金价值具有可执行性,并不一定意味着法院可以强制执行保险单现金价值。第四章主要放眼域外,简要介绍保险业发展相对成熟发达的国家的制度规定,如美国、日本、德国等国的法律条文及实务判例,以期寻求保险单强制执行的宝贵经验。美国相关法律及判例原则上禁止债权人介入人寿保险合同,但对投保人豁免执行的金额设置了上限。日本和德国殊途同归,为了平衡各方利益,都引入受益人介入权制度。不管是英美法系的美国,还是大陆法系的日本、德国,共同趋势都是注重各方的利益平衡,依法限制合同解除权。第五章最后对于我国人身保险保险单现金价值的强制执行问题提出刍荛之见。参考借鉴国外的做法引入受益人介入权制度。除此之外,尚且需要结合我国执行难的特殊国情,社会风险增加的特殊背景对症下药。跳出保险单现金价值强制执行的困境,以保险单权益的多元变现为基础,实现清偿的最终目的,同时协调债权人、人身保险合同当事人、人身保险合同关系人的利益,希冀为解决司法实务上的难题提供一种更为行之有效的措施。

来源：

同方学位论文库评论

商事赠送的税法问题分析

引用

作者：张卫珍华东政法大学

学位级别：硕士

商事赠送是指在商事交易中发生的赠送行为。商事赠送的税法问题在税法学界一直存在争议。时下企业在生产经营中会采取一系列的营销手段来吸引消费者,常用的有“买就送”,“随机赠送”,“积分换购”等等策略。企业也凭借这些手段抢占市场... 详细信息

商事赠送是指在商事交易中发生的赠送行为。商事赠送的税法问题在税法学界一直存在争议。时下企业在生产经营中会采取一系列的营销手段来吸引消费者,常用的有“买就送”,“随机赠送”,“积分换购”等等策略。企业也凭借这些手段抢占市场,获得巨大收益。不同的促销方式,销售收入也许一样,但纳税人的税收负担却大相径庭,同一种促销方式,不同的人对法律也有不同的理解。正因为如此,就会产生诸多的税法问题,税法关于商事交易中赠送是如何规定的,这样规定是否有些不足之处;有了这些税法问题后在后续的解决中所涉及的税收实体法和程序法中又是如何操作,这样的问题在哪?有关商事赠送的问题研究,我国学者在这方面探讨的不多,对实践层面出现的赠送问题缺乏系统全面的研究。本文以此为切入点,沿着以下框架展开:本文主要有四个章节的内容。第一章是对商事赠送行为的理论分析,对赠送进行界定与分类,对有关概念进行解释,并在理论上分析赠送的可行性;第二章则是通过对美国相似案例的研究做对比,从而更直观的说明我国税法在商事赠送方面的问题所在;第三章是从实践到理论,通过在生活中遇到的赠送问题,说明我国税法在赠送这方面或者说是税法在增值税上的症结,论述美国经验,通过借鉴美国的一些税法经验找到适合我国商事赠送的税法发展之路;第四章是通过借鉴与完善税法的相关方面。第一章是商事赠送的理论分析。首先是对赠送的分类,区别每种赠送方式的异同点;其次通过对赠送的分类区分来解释赠送,以此与捐赠区分;再次,通过理论分析,从四个方面展开,税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税等角度辨析从理论上分析如何有效对商事赠送进行征税。第二章中国与美国的案例比较为基准从直观层面分析商事赠送这一问题。首先是对中国“买一赠一”案例的解释分析;其次是对美国商事赠送案例的分析,第一步简单介绍美国销售税的背景,销售税的具体应用等,随后是对“21美分案”分析;最后是对问题探讨,发现中国商事赠送有关税法主要存在以下三个问题:商事赠送相关法律法规规定不明确,税收征管问题严峻,纳税人救济渠道不畅通。第三章介绍分析美国税法的有关经验,包括在税收法定方面,如何做到立法、执法、司法三方面严格按照税法的规定的实施;在税收征管的具体模式;介绍纳税人保护制度。虽然这些经验对于我国现阶段的税法体系来说,不是能够直接快速的运用到实践中去,需要循序渐进,但这是我们将来发展税法的最佳方式。以此为经验,少走弯路。第四章是笔者通过对上述问题的研究,并结合自身有限的知识储备,提出的对我国税法在商事赠送方面的建议:包括加强税法体系建设,以税收法定原则与税收公平原则为基准,加强税务部门的税法教育以及加强纳税人保护的制度。

来源：

同方学位论文库评论

债券合同的限制性条款研究

引用

作者：曾妮华东政法大学

学位级别：硕士

随着国内债券市场信用事件的不断出现,信用风险也越发得到投资者的重视,此前“超日债”投资者维权受阻则从侧面折射出我国债券市场投资者保护机制仍有待进一步完善。投资者在信用分析过程中,除了关注发债主体正常经营过程中的经营风险... 详细信息

随着国内债券市场信用事件的不断出现,信用风险也越发得到投资者的重视,此前“超日债”投资者维权受阻则从侧面折射出我国债券市场投资者保护机制仍有待进一步完善。投资者在信用分析过程中,除了关注发债主体正常经营过程中的经营风险和财务风险外,还应就债券条款对投资人的保护程度予以关注。本文以近年频发的债券违约事件为背景,选取债券合同中的限制性条款为研究对象,结合限制性条款在实际中的运用,探讨在保护债券持有人利益的法律基础与实际价值和债券合同的功能定位,旨在从多角度思考对于债券合同限制性条款的完善。本文分为四章,第一章通过讨论股东与债权人之间的冲突论述限制性条款的产生和概念,基于股东有限责任,股东与债权人之间的冲突存在利益冲突,存在一定的道德风险。通过设计债券合同中的相关限制性条款以限制发行人的行为,使得债权人能够及时获知其债券价值的变动情况,并可以依据合同的有关规定来采取最有效的行动保护自身的权益,实现债权人的融资目的及权益保护。限制性条款在债券合同中的使用是债权合同发挥债权人保护功能的关键,能遏制股东机会主义行为、降低债券融资成本及弥补受托管理人职责范围不明的制度弊端,并反过来通过该制度的完善监督限制性条款的执行。第二章基于数据统计与典型案例列举分析,指出债券合同限制性条款在我国发展的现状,一方面是实践中债券合同限制性条款运用极少,尤其是在相关条款范例未出台之前几乎未出现在债券合同中,已设置的限制性条款的内容单一;另一方面是在行政干预下背景下债券持有人的偿债请求权得到政府部门的充分兜底,债券合同限制性条款无法发挥其应有的功能。这些问题主要表现为,有关债券限制性条款的法律制度规定十分模糊,现有的行业协会提出的条款范例指引也存在一定弊端尚待完善。而在“刚性兑付”被打破后,市场化深入发展的债券市场急需在遵循市场规律的基础上以债券合同的形式事先约束债券发行人,预防债券违约的信用风险。与此同时,由于债券市场信息披露与受托管理制度的缺陷,使得现有的限制性条款监督执行力度不足,债权人由于无法全面及时的了解发行人的行为,难以对公司偿债能力做出理性判断,阻碍了限制性条款运用和发展及其对债券持有人保护功能的发挥。第三章在上述问题基础之上,从纵向的角度阐述对美国债券市场中限制性条款的发展和演化,尤其是RJR公司的杠杆收购案对限制性条款的再兴产生重大影响,并结合对美国债券合同中的限制性条款内容与经验的梳理,主要选取美国债券合同的限制资产处置条款、限制现金支付条款、限制债务负担条款及事件类限制性条款等主要限制性条款,得出对我国的限制性条款发展的启示与借鉴。第四章从尊重市场规律的角度出发,对引导限制性条款的实践运用与功能发挥提出参考性建议。主要是完善限制性条款指引,注重全面性与灵活性,针对不同的发行人与投资者使用不同的限制性条款;同时,注重信息披露和受托管理人制度等衔接制度的构建和完善以监督限制性条款的执行。通过债券合同限制性条款相关制度的构建与完善,提供给不同债券发行人进行选择,使其在债券合同的制定中有章可循,以减少债券合同的制定成本,也实现各方利益的平衡,也推动我国债券市场减少对行政兜底保护的依赖,促进我国债券的市场化发展。

来源：

同方学位论文库评论

VIE协议控制企业回归的法律规制

引用

作者：沈滟晔华东政法大学

学位级别：硕士

VIE(Variable Interest Entity)协议控制模式,亦称“新浪模式”。其源自企业赴境外间接上市以及部分行业对外资限制或者禁止而设计。具体来说就是境外注册的上市实体与中国境内的业务运营实体相分离,境外上市实体通过一系列协议而非股... 详细信息

VIE(Variable Interest Entity)协议控制模式,亦称“新浪模式”。其源自企业赴境外间接上市以及部分行业对外资限制或者禁止而设计。具体来说就是境外注册的上市实体与中国境内的业务运营实体相分离,境外上市实体通过一系列协议而非股权或资本的方式控制境内的业务实体。该业务实体就是境外上市实体的VIE,而境外上市实体被称为红筹股企业。该模式自产生以来,一直游离在法律的边缘,监管层即不认可,也不否定,其法律地位处于模糊地带。但实际上监管层一直努力尝试解决该问题,以缓解日益严重的优质企业外流现象。2018年6月,中国证监会发布了《存托凭证发行与交易管理办法(试行)》(以下称《管理办法》)等一系列规则,支持创新企业在境内发行股票或存托凭证。同时,因境内外的估值差异等问题,众多红筹企业亦在谋求回国上市,在这样的大环境下,红筹股企业的回归成了最近的焦点。本文共分四章,第一章阐述了VIE协议控制的基本理论,分析了VIE协议控制模式起源、架构、法律本质及其目的。认为VIE协议控制自新浪公司创设以来,已经发展的非常成熟,虽历经监管层出台的各种监管政策,但始终发展蓬勃。主要原因是中国境内对部分产业外资的限制以及境内A股市场较高的门槛。其法律本质是其是当事人通过意思自治达成合意,用一系列协议的方式来控制公司。但该权利的实现完全依赖VIE协议控制模式下债务人对合同的认可和履行。第二章阐述了VIE协议控制企业的回归现状及回归方式。主要说明了红筹企业因海外估值、诚信以及目前国内政策导向等问题拟回归境内上市,随着监管层对于VIE协议控制以及外资的开放,VIE协议控制企业回归方式日益多样化,目前主要有私有化后上市、分拆挂牌上市、重组并购上市以及发行存托凭证四种方式。第三章主要阐述了以私有化后上市和发行CDR方式回归的VIE架构企业,在回归过程中的法律及实证问题。重点介绍了私有化后上市的回归流程、海内外DR的现状以及CDR存托凭证的现有规则,指出目前私有化回归过程中的法律风险以及发行CDR存托凭证所面临的法律障碍。私有化成本高、时间长,但基于前期CDR存托凭证并未出台,因此,对于现金流量充沛或者融资能力较强的红筹股来说,私有化为最佳选择。但回归过程中必须化解VIE架构企业特有的法律风险,包括股权结构的稳定、外汇管理风险、税务风险以及主体选择风险等。因CDR源自美国ADR,所以本章对美国ADR的发行规则作了简单介绍。同时本章分析了香港HDR交易萎缩的主要原因,当HDR沦落到仅作为其基础证券转换工具时,交易萎缩在所难免。日前,CDR发行工作被暂停,这主要是因为发行CDR的相关细则并未出台,其定价机制尚不完善,发行后的资金管理规则亦尚无定论。过快、过急的发行将导致CDR存托凭证成为套利工具,从而扰乱境内外资本市场的健康发展。第四章对VIE协议控制企业回归,笔者提出完善相关法律、法规的建议。因存托凭证的相关规则刚试行,所以相关的法律、法规需进一步完善。具体来说,应优化存托凭证的定价机制,完善存托凭证的外汇管理措施等,同时放宽对外资的限制、加快国内资本市场实施注册制,完善境内资本市场的退市制度。这些措施将对红筹企业回归起到举足轻重的作用,届时,VIE协议控制将成为历史。

来源：

同方学位论文库评论

未足额实缴股东股权转让问题研究

引用

作者：夏文怡华东政法大学

学位级别：硕士

2013年我国《公司法》进行了修改后,公司的注册资本由原先的实缴制调整到现在的认缴制,股东只要在确定的认缴时间和期限内依法履行其出资义务即可。这个转变对公司主体之间的权利和义务关系造成了重大的变化。出资是股东的义务,股东出... 详细信息

2013年我国《公司法》进行了修改后,公司的注册资本由原先的实缴制调整到现在的认缴制,股东只要在确定的认缴时间和期限内依法履行其出资义务即可。这个转变对公司主体之间的权利和义务关系造成了重大的变化。出资是股东的义务,股东出资缴纳不足就加大了其他股东、公司和债权人的风险,诉讼中也随之产生了新的难题。针对在实践中所发生或出现的一些股东不能按期履行或者是未完全履行其出资义务的特殊情况,我国相关机构及时出台了一套相应的法律规范,进行了调整和规制。这在一定程度上督促了公司股东出资义务的履行,保障了其他股东和公司的权益。但是,上述规定并未涉及到瑕疵股权转让协议效力的认定方面,也没有给出合理的解决办法。未足额出资股权转让的相应制度设计缺失,导致当前司法实务中存在争议,各地的裁判也不尽相同。在此基础之上,笔者将文章划分为四个部分。首先,第一章为“相关问题的总体论述”;第二章为“未足额出资股权转让的现状”,第三章为“发达国家相关法律规定”,第四章为“未足额实缴股东股权转让相关问题的完善”。第一章为概述,本文从典型案例的裁判实务的分析引出论述主题:未足额出资股权转让的问题。之后对“未足额出资”的概念进行界定,对未足额出资的表现形式进行整理分析。第二章是本文的重点章节,主要对未足额出资股权转让的现状展开分析,列举我国公司法改革的浪潮中对未足额出资股权转让这一问题的法律规定,明确现有法律所存在的漏洞。结合学界的通说观点,进行问题的理顺与思考,其中重点讨论了对相关资格和效力的认定、转让后的后续义务规定,各主体权利救济存在的问题。笔者梳理近六年来裁判文书网、北大法宝、威科先行等一审、二审、提起上诉、未提出上诉等判例,通过对大量案例的争议焦点、法院说理进行分析,提炼出我国实务中的相关规定。第三章为与德、日、美等发达国家的相关规定进行对比,以期对我国的相关立法规定和司法实务有所启示。第四章为对未足额实缴股东股权转让的完善建议。基于前三章的论述,第四章结合股权转让法律规则设计的目标,对有限责任公司未足额出资的股权转让的法律规则完善提出了设立事先审查机制、股东失权机制、善意受让人追偿机制等建议,对相关问题的解决提供了一定的思路。本文通过对未足额出资股权转让的相关问题进行了展开研究,特别是运用了大数据及大量的司法实践案例,从这些案例中引入了研究课题,在传统的理论基础上通过将这些实务案例进行对比和研究形式阐述释法说理,借此从不同角度分析认缴制下未足额出资缴纳股东股权的存在问题,做一些浅要的分析和探讨,并充分借鉴了国外的相关制度规定,对于我国相关法律准则的完善建议,具有一定理论价值和社会现实意义。

来源：

同方学位论文库评论

企业破产重整中商业银行债转股的法律问题与完善研究

引用

作者：吴悦华东政法大学

学位级别：硕士

债转股是解决企业财务危机的一项重要手段。而商业银行通常作为重整企业的最大债权人,若对商业银行的债权进行市场化的转股,则意味着重整企业将大大减少资金压力,其重整成功的几率也将大幅提升。目前我国正处于经济转型的重要阶段,有大... 详细信息

债转股是解决企业财务危机的一项重要手段。而商业银行通常作为重整企业的最大债权人,若对商业银行的债权进行市场化的转股,则意味着重整企业将大大减少资金压力,其重整成功的几率也将大幅提升。目前我国正处于经济转型的重要阶段,有大量的企业在面临转型升级的同时也需要面对巨大的资金压力,稍有不慎便会面临资不抵债的尴尬局面。为了减轻企业的资金压力,更重要的也是为了减少我国商业银行的不良资产,2016年10月10日,国务院发布《关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》,同时作为其配套文件的《关于市场化银行债权转股权的指导意见》也予以公布,这标志着新一轮“债转股”工作的启动,也意味着在破产企业重整中商业银行债转股有了更加充分的依据。本文由引言、正文、结语三部分组成,其中正文又分为四个部分对问题进行阐述。正文的第一部分首先对我国目前破产重整程序中债转股的实施现状进行了粗略的统计。其次,文章又以“东北特钢重整案”作为切入点,进一步引出了一系列我国目前商业银行在破产重整中实施债转股的过程中存在的问题。最后,笔者就破产重整中债转股的法律属性以及商业银行债转股在破产重整程序中所具有的特殊性进行了简单介绍,从而为下文的问题分析进行铺垫。正文的第二部分则针对我国目前商业银行在企业破产重整中的债转股提出了一系列的问题。第一,我国目前在立法上对于破产重整过程中商业银行的债转股是存在缺失的;第二,理论界对于债转股是否应当适用债权人会议多数决以及法院是否能够强制批准包含债转股方案的重整计划均存在较大争议;第三,在具体实施债转股的过程中实施机构的范围较大,难以进行确定,对商业银行债转股的规范管理亦构成阻碍;第四,在债转股的价格估值方面欠缺可执行的操作细则,导致债转股的价格未必能遵循市场化的原则;第五,在重整程序完成后,商业银行转股债权的退出缺乏相应的政策措施。正文的第三部分则通过借鉴美国的商业银行在破产重整中实施债转股的成功经验,从而为后文的完善建议提供一定的思路。通过借鉴其他国家的成功以及失败经验可以使我国在实践过程当中少走弯路,从而能够更好地在企业重整程序中开展商业银行的债转股。正文的最后一部分则是主要针对第二部分所提出的几点问题并结合第三部分的域外经验具有针对性地提出一系列解决措施,从而希望我国能够在重整程序中善加利用商业银行债转股这一救济手段,使更多的企业能够免于进入到破产清算程序,同时在最大程度上保护债权人的利益。

来源：

同方学位论文库评论

开征弃籍税的可行性研究

引用

作者：马佳昀华东政法大学

学位级别：硕士

移民作为历史推进过程中十分习见的人类活动,不仅能够带来文化的融合,而且在现代财税意义上,移民所包含的变更居住地或变更国籍等行为,会天然地导致纳税人税收居民身份的转变,从而引发国家之间税收管辖权分配的问题。弃籍税是当一国国... 详细信息

移民作为历史推进过程中十分习见的人类活动,不仅能够带来文化的融合,而且在现代财税意义上,移民所包含的变更居住地或变更国籍等行为,会天然地导致纳税人税收居民身份的转变,从而引发国家之间税收管辖权分配的问题。弃籍税是当一国国民移居他国或放弃本国国籍后,母国向弃籍或移居者征收的税款。虽然我国并没有直接与弃籍税有关的规定,但是放眼全球,弃籍税并非是一项新奇的制度。据不完全统计,全世界征收弃籍税或有类似税收实践的国家共有一百三十多个。美国作为现阶段弃籍税发展脉络较为清晰,规定较为明确的国家,创设出了许多与弃籍税有关的原则性规定。与第三次“移民潮”紧密相关的投资移民作为天然的资产携带者和经济行为主体,在变换国籍或经常居住地的过程中,必然伴随着资产的海外溢出,这一流失对国内经济会带来负面影响,对这种行为的姑息也不利于共同富裕目标的实现,因此弃籍税的征收可谓是一种符合情理的考量,对我国不断追寻的分配正义的实现也有助益。本文共有四部分内容,循序渐进从多角度展开论述我国征收弃籍税的可行性。第一章是对弃籍税相关基本理论的阐述,主要介绍了弃籍税的基本概念,因为弃籍税算是一种“舶来品”,所以在介绍了弃籍税的定义后对此项税制安排的名称进行了比对分析,确定了研究落点,最后明确了弃籍税的制度定位,即弃籍税并非是独立税种,而是根据各国税法规定和税制结构不同而确定的一种依附于独立税种下的税制安排,在明晰基本理论的基础上开展下一步的研究工作。第二章落脚于其他国家的弃籍税制度,囿于征收弃籍税国家的分布情况,主要分成美国和欧盟两大研究方向,最后在分析域外实践后总结可供我国借鉴的理论和实践方面的经验。具体而言,第一部分主要阐述了美国弃籍税制度,从发展脉络开始梳理,阐述了美国弃籍税发展经过的四个阶段,然后从制度方面梳理了美国现阶段弃籍税的实施现状,最后探讨了弃籍税制度在美国实施过程中的效果和问题。第二部分是按照同样的逻辑梳理了欧盟部分成员国弃籍税制度的落地情况,笔者发现欧盟成员国因为欧盟一体化的缘故,要遵从欧盟整体关于人员、货物、贸易自由流动的准则,所以欧盟运行的核心规则对各成员国国内法的影响也不容小觑。第三部分主要总结域外弃籍税制度的实践能够给我国征收弃籍税带来的启示,整体从税法理论和社会意义上展开。在介绍了弃籍税的基本理论及其在已经实施地区的现状后,第三章立足于本土社情,探讨我国构建弃籍税制度的可行性因素和可能存在的制度亏缺。一方面,我国征收弃籍税也存在现实紧迫性。首先,我国近年来的移民人数不断攀升,尤其是本文中探讨的投资移民导致大量资本溢出海外,而我国现阶段国籍、外汇相关立法似不能有效遏制这一个趋势,资本流失对经济的损害不仅反映在财政收入的降低,同时也会影响外汇储备,反过来再招致货币贬值,进入新一轮资本外逃的恶性循环状态。再者,出于打击逃避税行为的需要,征收弃籍税的构想也存在合理性,资本流失必然致使税基缩水,税款必然受到同样的牵连,而财政收入的降低对国家机器的顺利运转也会带来不利影响。最后,处于我国高质量发展大背景下,税收制度必然也要与高水平的社会主义市场经济体制相适应,完善财税制度,优化税制结构势在必行。征收弃籍税也是在税收领域的查漏补缺,是实现分配正义,深化收入分配改革,实现共同富裕的推进器。另一方面,我国征收弃籍税的制度土壤并不完善,需要一系列配套制度完备的情况下,征收弃籍税才有了基础和前置条件。详细展开,障碍主要体现在法律法规不完备、配套制度不完整、税收征管能力不完善三方面,障碍的梳理为下一步扫清障碍提供了方向。最后一章回归研究主题,以问题为导向,搭建出征收弃籍税的现实路径。首先,在设计进行税制设计时从宪法精神和税法原理出发,以基本原则为索引,引出弃籍税这一税制安排的基本内容。以税收要素展开从纳税人、征税对象、税率、免征额出发进行理论构想,并且增加了申报奖罚机制和递延纳税的规定,最后在具体的税制设计上还通过加强国际合作为对策回应了反避税和避免双重征税的问题。其次,回答了第三章提出的征收弃籍税的障碍。在法律法规方面,提出了完善《国籍法》的具体做法和在《税收征管法》、《个人所得税法》、《企业所得税法》等税收相关法中增加弃籍税具体规定的构想。除此之外,财产制度的完善也是弃籍税征收的必要条件。申言之,资产登记制度、财产申报制度、财产评估制度都需要政策制定者重新审视,这些配套制度的完善需要多个相关部门的通力合作。最后,因为弃籍税不仅涉及到母国的征税问题,同样弃籍税研究对象的跨国流动致使了其与移民接收国的天然勾连,在确定财产规模等问题上必然涉及到税务信息的交换和共享。因此,不仅要打通税务部门内部的信息共享渠道,也要建立起税务部门与其他行政部门的合作路径,最重要的是要在保证信息安全的基础上加强与他国有关部门的信息交换力度。

来源：

同方学位论文库评论

欢迎您,

建议与咨询留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

时间限定

文献类型

馆藏选择

核心期刊

语言

文献类型

帮助

文字说明：

检索规则说明：

检索范例：

分类表

所选分类

限定检索结果

文献类型

馆藏范围

日期分布

学科分类号

主题

机构

作者

语言

在线全文

在线全文

在线全文

在线全文

在线全文

在线全文

在线全文

在线全文

在线全文

在线全文

请选择保存的检索档案：

请选择收藏分类：

通借通还

欢迎您,

建议与咨询 留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

时间限定

文献类型

馆藏选择

核心期刊

语言

文献类型

帮助

文字说明：

检索规则说明：

检索范例：

分类表

所选分类

限定检索结果

文献类型

馆藏范围

日期分布

学科分类号

主题

机构

作者

语言

在线全文

在线全文

在线全文

在线全文

在线全文

在线全文

在线全文

在线全文

在线全文

在线全文

请选择保存的检索档案： 新增检索档案 确定 取消

请选择收藏分类： 新增自定义分类 确定 取消

通借通还

建议与咨询留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

请选择保存的检索档案：

请选择收藏分类：