检索结果-南通市图书馆

作者：王俏梅东北大学

学位级别：硕士

我国正处于经济稳定发展的新阶段,居民的生活水平不断提高,消费水平也日益提升,主要表现为从总体上消费需求不断扩大,从细分角度消费方向也不断丰富和多元化。商业银行的利益增长结构也随之变化,个人消费贷款业务逐渐走入大众的视野,被... 详细信息

我国正处于经济稳定发展的新阶段,居民的生活水平不断提高,消费水平也日益提升,主要表现为从总体上消费需求不断扩大,从细分角度消费方向也不断丰富和多元化。商业银行的利益增长结构也随之变化,个人消费贷款业务逐渐走入大众的视野,被消费者所接受和使用。近年来,国家倡导扩大消费内需,鼓励消费带动经济,个人消费贷款业务在NY银行更是得到了极大的重视和推动,与此同时,出现了放款金额逐年递增的趋势,业务发展逐步走向了重点发展的主营业务。但是目前银行尚未建立完善的个人信用风险评估体系,无法动态的对个人信贷客户的信用进行评估和识别,如何评估NY银行消费贷款当前的风险机制,建立个人信用风险评估体系是当前亟待解决的问题。文章首先依据国内外消费信用风险的相关文献,概括了个人消费信贷业务的风险,以及对个人消费业务的种类进行阐述,分析了 NY银行沈阳分行消费信贷管理存在的问题:信用风险的重视程度不够,业务结构不平衡,住房贷款占比过高,银行内控机构亟待建立和完善,现有消费贷款业务流程创新能力不高等等。通过引入年龄、学历、婚姻状况、单位情况、收入、贷款金额以及贷款期限等参考变量,以Logistic模型为基础,通过模型的运算以及检验建立了个人信用评分模型。结果发现:婚姻状况为已婚、单位性质为政府和事业单位工作人员、贷款期限在1-5年的借款申请人较其他参数的借款申请人具有更稳定的现金流,更低的风险,是银行信用评分较高的用户。针对NY银行现有的风险管理制度和流程提出优化的建议,其中对内的优化措施包括:从文化层面提出风险管理的概念、选择适合NY银行的风险管理模式、不断精进现有的操作体系、加设定期进行信用更新的审核岗位、改善个人消费贷款业务相互制约的机制、在贷款发放前预先警示借款申请人的信用情况。建议完善外部监管的措施有:建议政府机构完善个人征信渠道和接口、促进全社会重视贷款相关法律等。同时针对内部控制机制提出了建议:加强内控机构的建设、完善信贷业务流程。

关键词：个人消费信贷风险识别个人信用评分模型

嘉化能源的内在特征、回购动机及效应的案例研究

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嘉化能源的内在特征、回购动机及效应的案例研究

作者：崔佳佳东北大学

学位级别：硕士

作为一种主要的资本退出机制和价值分配手段,股份回购越来越受到公司管理层、市场投资者和政府监管机构的重视。学术界对于股份回购的相关研究成果颇丰,尤其是在回购动机和市场效应方面。以往学者多研究上市公司股份回购出于何种动机,... 详细信息

作为一种主要的资本退出机制和价值分配手段,股份回购越来越受到公司管理层、市场投资者和政府监管机构的重视。学术界对于股份回购的相关研究成果颇丰,尤其是在回购动机和市场效应方面。以往学者多研究上市公司股份回购出于何种动机,近年来逐渐转向进行回购的上市公司具备哪些特质,国内学者对这方面研究较少,对于回购公司的内在特征与其回购动机之间的关联性研究更是匮乏。据统计数据显示,宣告回购的公司中很多都具有股东股权质押比例较大的特征。以往关于股份回购的研究中并未涉及股权质押方面,回购公司的大比例股权质押对其股份回购行为存在何种影响成为了亟待解决的课题。本文以我国A股市场上浙江嘉化能源化工股份有限公司2018年7月公开市场股份回购事件为案例研究对象,基于信号理论、代理理论和市场有效性假说,运用文献研究法、事件研究法和财务指标法,系统分析案例公司的内在特征、回购动机,探究两者之间的关联性即在何种内在特征下会产生何种动机,以及回购所产生的长短期市场效应和财务效应。研究结果显示:案例公司具有较强的盈利能力、较高的股利支付水平和现金持有水平以及大比例的股权质押的内在特征。案例公司进行股份回购存在维护公司股价、有效利用自由现金流量、避免限售股解禁后的股价下跌和纾解股权质押风险的动机。回购公司的内在特征与其回购动机之间存在关联性,即在较高的现金持有水平下会产生有效利用自由现金流量的动机;在大比例股权质押下会产生纾解股权质押风险的动机。案例公司股份回购宣告呈现正向的短期市场反应,且存在股份回购的信息被提前泄露的现象,但不具有正向的长期市场效应。案例公司股份回购所产生的财务效应作用有限,除了盈利能力有明显的提高之外,其他方面的财务指标均变化不大,甚至有所降低。最后,从上市公司管理层、市场投资者和政府监管机构等三个角度出发,为相关利益者正确定位和规范上市公司股份回购提出了建议。

关键词：股份回购内在特征回购动机市场效应财务效应

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DT市政府内控能力成熟度评估与提升研究

DT市政府内控能力成熟度评估与提升研究

作者：张秀晗东北大学

学位级别：硕士

近年来,基层政府为了满足群众更高的生活追求,应对内部管理日益凸显的问题,面临着诸多的挑战,尤其内部管理机制体制不够完善而形成腐败的问题,直接影响政府形象。各级政府和各行政事业单位虽然按照中央要求建立了本单位的内控制度,可是... 详细信息

近年来,基层政府为了满足群众更高的生活追求,应对内部管理日益凸显的问题,面临着诸多的挑战,尤其内部管理机制体制不够完善而形成腐败的问题,直接影响政府形象。各级政府和各行政事业单位虽然按照中央要求建立了本单位的内控制度,可是由于内控制度得不到扎实推进,由于内控工作重视程度不高、风险识别不及时而导致的腐败、信息传递不够通畅延误工作等现象仍然存在,且没有得到良好解决。如何优化政府内部控制己然成为基层政府的一项重要课题。与省、市级政府相比,基层政府在人力物力的支持上更为薄弱,如何提高基层政府的内部控制建设水平对于整个国家的发展具有重要意义。县(市)区级政府属于基层政府,是政策的执行者,直接服务群众面对群众,加强政府内控建设是防止基层腐败和建设服务型政府的有力措施和保障。研究基于COSO框架开展的,引入能力成熟度模型,以DT市(县级市)政府作为案例单位。根据内部控制五要素,对DT市政府当前的内控现状进行描述,构建DT市政府内控能力成熟度模型,结合《2016—2018年度地区(部门)行政单位内部控制报告》构建评估指标体系。通过问卷调查,采用层次分析法和模糊综合评价法加以分析,得到当前DT市政府内控能力成熟度等级。DT市政府当前能力成熟度得分为高于3分,但指标层、子准则层和准则层中均有得分低于3分的项目,因此根据要求,DT市政府内部控制能力为“可重复级”。根据各指标得分发现了当前内控建设中相对薄弱的环节,例如内控建设仍存在流于形式化的问题,信息沟通渠道不够丰富,群众的述求不能够得到及时的处理,一些重要的工作信息不能及时传递。结合分析结果导出持续改善的方案,就准则层、子准则层和指标层的问题提出更为详尽的改进措施和意见建议,可促进DT市政府不断完善其内部控制建设,提高内控能力,实现DT市更好更快的发展。形成本文的目的是为开展政府内控研究做出一点贡献,以求促进行各级政府内部控制更进一步的发展。

关键词：基层政府内部控制能力成熟度

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自由现金流量预测和分析问题的研究

自由现金流量预测和分析问题的研究

作者：由华沈阳工业大学

学位级别：硕士

在商品经济环境中，自主经营的企业可以视为一个具有生命特征的循环体，维持这个循环体运行的“血液”是现金。企业拥有充足并且流转通畅的“血液”才能生存和发展。现金流量状况的好坏取决于现金流量管理水平的高低。有关现金流量管理... 详细信息

在商品经济环境中，自主经营的企业可以视为一个具有生命特征的循环体，维持这个循环体运行的“血液”是现金。企业拥有充足并且流转通畅的“血液”才能生存和发展。现金流量状况的好坏取决于现金流量管理水平的高低。有关现金流量管理的研究也逐渐开展起来。主要的国内外研究成果集中于以下几方面：(1)现金流量管理环境;(2)现金流量分析指标在财务分析评价中的应用;(3)现金流量报告等。随着我国市场经济的不断发展，我国企业开始重视现金流量管理以改善自身现金流量状况。但我国企业的现金流量状况仍不容乐观，在现金流量管理方面仍存在着现金流量管理目标不明确，现金流量管理理论与实践相脱节等问题。明确现金流量管理目标的关键在于对现金流量指标的选择。本文认为引入自由现金流量概念将有助于上述问题的解决。可以将现金流量管理目标细化为自由现金流量最大，因为自由现金流量是指经营活动现金流量扣除资本性支出后的余额，这部分现金流量即使被全部使用也不会影响到企业的发展，可以衡量企业经营业绩和未来实力。同时自由现金流量的构成要素可对企业的各个层次和结构进行具体的权责划分，操作性较强，是现金流量管理理论和实践衔接的纽带。本文收集了大量资料，在深入理解理论的基础上，提出自由现金流量的预测与分析是其应用的主要内容。本文将对此进行探讨。本文将自由现金流量的预测分为两类，一类是自由现金流量的详细预测，为探讨重点;另一类为自由现金流量的趋势预测。在详细预测中主要研究的内容是提出在预测经营活动现金流入量时要考虑预测的不确定性，使用概率技术。本文将自由现金流量分析分为详细分析和纵向分析，主要是对详细分析方法进行了论述，将自由现金流量的构成要素的变动情况包括经营活动现金流量和资本性支出都分别进行分析，找出影响自由现金流量增长的原因。

关键词：现金流量,自由现金流量,现金流量管理

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创业板公司审计风险成因研究

创业板公司审计风险成因研究

作者：刘丽琪东北大学

学位级别：硕士

与主板公司相比,创业板公司未来的不确定性更高,治理结构完善度更低,抗风险能力更差。这是由于创业板成立较晚,理论界对创业板的研究相对于主板而言比较匮乏,针对创业板审计风险成因这一主题的研究也多是参照主板,进行成因的陈述,众多... 详细信息

与主板公司相比,创业板公司未来的不确定性更高,治理结构完善度更低,抗风险能力更差。这是由于创业板成立较晚,理论界对创业板的研究相对于主板而言比较匮乏,针对创业板审计风险成因这一主题的研究也多是参照主板,进行成因的陈述,众多学者对于该主题的研究也难以形成统一的结论。但随着创业板规模的不断扩大,违规事件不断增加,违规原因也呈现出多样化的特点,为了探究审计风险成因的共性,加强对创业板公司以及会计师事务所的监管,对创业板公司的审计风险成因的研究十分必要。为此,研究拟选取全部31家受到证监会处罚的创业板公司作为研究对象,通过案例分析法,以现代风险导向审计理论为依据,从重大错报风险和检查风险两个维度系统梳理创业板公司审计风险的成因,并引入虚拟变量回归模型通过SPSS软件检验各成因的共线性,对各项成因的影响程度进行排序。研究在现有研究成果与相关理论的基础上构建了创业板审计风险成因理论分析框架,并依据该框架对31家案例公司进行分析与验证,最后对31家案例进行归纳分析,找出其共有的风险成因,在13个风险成因中影响程度排在前五名的依次是创业板市场制度不完善、监管机构惩罚力度不足、国内会计师事务所市场竞争激烈、审计程序执行不当以及创业板公司治理结构不合理。最后针对这些风险成因从创业板公司、审计机构和监管机构三个层面提出控制对策。创业板公司应当完善内部治理结构、依法对财务信息进行披露;审计机构应当保障审计人员的独立性、提高审计人员的专业胜任能力,优化审计方法,对高风险领域给予更高的关注;监管机构应加强监管力度,提高违规成本,为审计市场的良好发展提供保障。

关键词：创业板公司审计风险风险成因

预算责任人的风险偏好对预算松弛影响的实验研究

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预算责任人的风险偏好对预算松弛影响的实验研究

作者：周默东北大学

学位级别：硕士

预算管理作为管理控制的工具,在中外企业中已得到了广泛的应用。20世纪90年代以来,在政府的积极推动下,我国企业开始普遍重视预算管理,预算开始成为众多企业的业绩评价标准。当企业管理者以预算的完成情况作为衡量其下级部门业绩的标准... 详细信息

预算管理作为管理控制的工具,在中外企业中已得到了广泛的应用。20世纪90年代以来,在政府的积极推动下,我国企业开始普遍重视预算管理,预算开始成为众多企业的业绩评价标准。当企业管理者以预算的完成情况作为衡量其下级部门业绩的标准时,预算松弛行为是企业中存在的一种常见现象。理论界和实务界就预算松弛的成因展开研究,并且取得了一定的研究成果。很多对预算松弛的研究都是建立在预算责任人是风险中性的前提下,但是现实中这样的假设带有很大的局限性。不同决策者对待风险的态度存在着明显的个体差异,风险偏好会影响决策者的行为。经研究发现风险偏好是影响预算松弛的重要因素,因此在研究中对风险偏好因素的忽略无疑会造成研究上的缺失。本研究围绕风险偏好对预算松弛的影响这一议题,从人性的视角,以心理学与经济学为理论基础,采用实验的研究方法,深入分析了诱导报酬方案、风险偏好及其交互作用对预算松弛的影响。本文在此基础之上加入对情景因素的考虑,分析了风险情景对风险偏好及预算松弛的影响。通过对实验所获得的数据进行分析,本文的主要研究结论如下： 1.相比较松弛诱导报酬方案,真实诱导报酬方案能够有效的减少松弛行为,但是在真实诱导报酬方案下,预算责任人还是会制定预算松弛。 2.风险厌恶的预算责任人比风险喜好的预算责任人制定更多的松弛。 3.预算责任人的风险偏好与报酬方案之间的交互作用会影响预算松弛。 4.当不确定性增加时,预算松弛也会随之增加,风险厌恶的预算责任人比风险喜好的预算责任人增加更多的预算松弛。当预期收益增加时,预算松弛会随之减少,但不同风险偏好类型的预算责任人所减少的预算松弛并没有显著性的差别。

关键词：预算松弛诱导报酬方案风险偏好风险情景

基于股权结构的董事会特征与公司绩效相关性研究

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基于股权结构的董事会特征与公司绩效相关性研究

作者：李芳沈阳工业大学

学位级别：硕士

股权结构决定股东的构成和决策方式，从而对董事会的人选和效率产生影响，进而作用于经理层，最后这些相互的作用和影响在公司绩效中得到综合体现。股权结构的安排影响董事会结构和制度的安排，进而影响公司绩效。同时，董事会结构和制... 详细信息

股权结构决定股东的构成和决策方式，从而对董事会的人选和效率产生影响，进而作用于经理层，最后这些相互的作用和影响在公司绩效中得到综合体现。股权结构的安排影响董事会结构和制度的安排，进而影响公司绩效。同时，董事会结构和制度的安排又是通过能够对董事会做出数量描述的变量即董事会特征体现出来的。本文结合我国上市公司的治理环境，提出“股权结构——董事会特征——公司绩效”的分析框架，主要回答两个重要问题，一是股权结构对董事会特征的影响有哪些，二是这些董事会特征与公司绩效的关系如何。在对2001—2004年2680家制造业上市公司的实证分析后，本文发现股权结构对董事会特征有重要影响。股权集中度与上市公司董事会规模负相关，国有股比例与董事会规模正相关;国有股比例与董事长和总经理两职合一的状态负相关，法人股比例与董事长和总经理两职合一的状态负相关。股权集中度与董事会中独立董事比例负相关，但引入控制变量后，其不具有统计显著性。以上说明股权结构对董事会特征中的董事会规模、董事会构成和董事会领导结构产生影响，同时也充分说明我国董事会形成过程中存在股东与管理层、第一大股东与其他大股东之间讨价还价的关系，各方都在尽力争取董事会的控制权，最终各方会达到一个权利制衡的关系，并体现在董事会特征中。本文的研究还表明董事会规模与公司绩效没有显著相关性，独立董事所占比例与公司绩效显著正相关，董事长与总经理两职合一状态与公司绩效没有显著相关性。独立董事所占比例与股权集中度的交叉反应与公司绩效显著正相关。以上说明这些董事会特征并不是影响公司绩效的主要因素，我国上市公司董事会设置并没有发挥出其应有的功能，其中独立董事制度的引入对提高公司绩效具有一定的积极作用。同时，也说明独立董事所占比例与股权集中度相互作用，并共同影响公司绩效。

关键词：股权结构董事会特征公司绩效

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企业内部控制制度评价方法研究

企业内部控制制度评价方法研究

作者：宋兴奎沈阳工业大学

学位级别：硕士

本文是通过对内部控制的评价方法的研究,应用模糊评价理论对内部控制评价的量化,使内部控制评价准确且具有可操作性。由于这种评价方法的准确与可操作性,会减少制度评价的误差,使评价结果量化、直观。因而该内部控制评价方法的研究对内... 详细信息

本文是通过对内部控制的评价方法的研究,应用模糊评价理论对内部控制评价的量化,使内部控制评价准确且具有可操作性。由于这种评价方法的准确与可操作性,会减少制度评价的误差,使评价结果量化、直观。因而该内部控制评价方法的研究对内部控制评价理论、方法会有重要意义。同时,该评价结果有利于企业管理当局对企业内部控制改进和完善。本文的内容共分为四个部分,第一部分分析了内部控制现有的评价方法的特点和缺陷,内部控制评价包括三方面内容:内部控制健全性评价,内部控制符合性评价,内部控制综合性评价。每一个内容包括了解内部控制,记录内部控制与评价内部控制。目前常用的内部控制健全性评价方法有调查表法、流程图法、文字表述法;上述方法不足主要表现在,评价语言模糊,不具备可操作性,依赖于评审人员的主观估计,准确性不够。第二部:分提出内部控制模糊评价理论。内部控制模糊评价用模糊数学方法对内部控制制度进行评价,包括内部控制评价指标体系,内部控制模糊评价方法。由于模糊数学方法使内部控制评价中质的问题量化、准确化,因而内部控制模糊评价理论使内部控制评价更准确。第三部分对中冶焦耐工程技术有限公司内部控制进行模糊评价研究。分析了该公司内部控制,建立其存货内部控制因素集,应用模糊评价理论对其存货内部控制进行了评价。第四部分对内部控制模糊评价理论进行了总结。应用内部控制模糊评价理论,本文对中冶焦耐工程技术有限公司内部控制进行模糊评价研究:得出的结论是:内部控制的模糊评价关键在于评价指标体系建立的科学性,以及在确定内部控制权重与对其内部控制评价时的客观性。

关键词：内部控制制度模糊评价内部控制评价模型

不同公司治理模式下审计风险的识别测试程序研究

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不同公司治理模式下审计风险的识别测试程序研究

作者：李惠男沈阳工业大学

学位级别：硕士

审计风险准则修改后,由于扩大了审计风险的内涵与外延,使审计师难以在实务中恰当评价风险。因为审计对象的多样性和复杂性,审计师自身判断的局限性及审计技术瓶颈和信息不对称的制约,一旦出现审计师未能查觉出会计报表中的重大错报情况... 详细信息

审计风险准则修改后,由于扩大了审计风险的内涵与外延,使审计师难以在实务中恰当评价风险。因为审计对象的多样性和复杂性,审计师自身判断的局限性及审计技术瓶颈和信息不对称的制约,一旦出现审计师未能查觉出会计报表中的重大错报情况,他很难以严格遵循执业准则为由为自己抗辩。而在法律上,审计师要承担审计失败导致的连带赔偿风险。为了提高审计师识别风险的能力,适应审计风险准则修改后的审计实务工作,本文从公司治理角度,试图研究不同公司治理模式下,各模式的缺陷导致的功能缺失对审计风险产生哪些方面的影响及在此影响下的审计风险如何识别、测试。全文共分五章,主要研究内容如下: 第一章为绪论。第二章主要研究了不同公司治理模式的特征比较、审计风险的识别及公司治理模式与审计风险的关系。在第三章主要研究了不同公司治理模式的缺陷,各自模式缺陷产生什么样的治理功能缺失及这些功能缺失对审计风险的影响。因为有了前两章的研究基础,在第四章对不同公司治理模式下审计风险的识别测试程序的研究才有了研究依据。第四章主要研究了审计风险的识别测试程序和各个治理模式下审计风险的测试程序及测试重点。第五章为本文结论。通过研究发现:审计风险与公司治理模式的缺陷密切相关。如果公司治理模式存在缺陷,将导致治理功能缺失,进而使公司治理层面的控制系统失效,无法防止管理舞弊的发生,对审计师的审计风险产生重大影响。因而,审计师在设计审计风险的识别测试程序时,首先需要了解不同治理模式存在的缺陷对公司治理及内部经营管理的影响,从管理舞弊、固有风险和控制风险三方面入手,确定审计风险的识别测试路径和内容。

关键词：公司治理模式审计风险风险识别测试程序

大数据时代我国内部审计人员职业胜任能力框架的构建研究

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大数据时代我国内部审计人员职业胜任能力框架的构建研究

作者：梅琳东北大学

学位级别：硕士

大数据时代,传统内部审计取证模式、内部审计流程和内部审计技术方法的局限性日益凸显,如何将大数据时代的内部审计变革运用于内部审计人员职业胜任能力框架的构建,是提升内部审计人员职业胜任能力,激活内部审计组织价值和发展内部审计... 详细信息

大数据时代,传统内部审计取证模式、内部审计流程和内部审计技术方法的局限性日益凸显,如何将大数据时代的内部审计变革运用于内部审计人员职业胜任能力框架的构建,是提升内部审计人员职业胜任能力,激活内部审计组织价值和发展内部审计职业的必然趋势。目前我国适用的内部审计人员职业胜任能力框架依旧遵循中国内部审计协会发布的《第1101号——内部审计基本准则》的要求,准则规定内部审计人员必须具备的职业胜任能力仍主要强调传统内部审计领域,如财务收支审计、合规性审计、内部控制、纠错防弊、经济责任审计等,鲜少涉及内部审计新兴领域。然而大数据时代内部审计业务活动数据和财务活动数据已全面实现电子化、内部审计的作业流程也逐渐向数据分析的方向转变,内部审计部门难以完整、及时、精准地搜集、处理和分析数据,无法实时掌握内部审计过程中出现的问题。传统的内部审计方法己经不适应大数据时代内部审计逐渐信息数据化的发展趋势。因此,研究以大数据时代内部审计变革为基础,识别内部审计人员职业胜任能力要素,构建大数据时代内部审计人员职业胜任能力框架,提升我国内部审计人员职业胜任能力在实践中对理论的综合参考与借鉴程度。根据大数据时代内部审计呈现出内部审计内容的全面性、内部审计过程的连续性、内部审计实施的非现场性和内部审计管理的智能性的特点,结合内部审计的职能由监督检查向内部管理服务这一转变,研究利用基于Selenium框架的爬虫技术获取研究大数据时代内部审计人员职业胜任能力的文献,通过文本分析法提取大数据时代内部审计人员职业胜任能力要素,借鉴Spencer职业胜任能力词典确定内部审计人员职业胜任能力二级要素,并在此基础上将内部审计人员职业胜任能力划分为专业知识、个人技能、内部审计工具与技术以及职业道德四个层面。利用德尔菲法进一步确定内部审计人员职业胜任能力二级要素28项,具体包括18项内部审计人员职业胜任能力基本要素和10项内部审计人员职业胜任能力发展要素,最终得到大数据时代内部审计人员职业胜任能力框架。

关键词：大数据时代内部审计人员职业胜任能力框架