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企业破产重整中税收滞纳金清偿问题探析

中国税务 2024年第8期 76-78页

作者：李冬锴国家税务总局海口综合保税区税务局

企业破产重整,根据人民法院的裁定,可大致划分为三个阶段:受理破产重整前阶段、破产重整阶段、重整计划执行阶段。进入破产重整程序前,破产重整企业如果存在欠缴税款的情况,那么欠缴税款就会涉及税收滞纳金问题。在破产重整过程中,重整... 详细信息

企业破产重整,根据人民法院的裁定,可大致划分为三个阶段:受理破产重整前阶段、破产重整阶段、重整计划执行阶段。进入破产重整程序前,破产重整企业如果存在欠缴税款的情况,那么欠缴税款就会涉及税收滞纳金问题。在破产重整过程中,重整企业仍会因持有、管理和处置财产或从事生产经营活动而产生应缴税款,由于企业处于破产重整的特殊状态,很有可能继续发生税款欠缴而产生新的税收滞纳金。

关键词：破产重整税收滞纳金重整计划生产经营活动特殊状态税款裁定

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论“双碳”目标下我国绿色税收体系的优化

税务研究 2024年第6期 32-37页

作者：李思存蒋书豪朱谷锐沈杰国家税务总局浙江省税务局国家税务总局湖州市税务局国家税务总局绍兴市上虞区税务局

党的二十大报告强调“推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节”,要求完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系,推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式。当前,我国“双碳”目标的实现仍面临多种掣肘... 详细信息

党的二十大报告强调“推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节”,要求完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系,推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式。当前,我国“双碳”目标的实现仍面临多种掣肘,应立足税收服务中国式现代化大局,研究探索“双碳”目标下完善我国绿色税收体系的实现路径。本文在总结我国现有绿色税收体系建设历程及成效的基础上,分析了我国现行绿色税收体系存在的问题,并建议引入“1+3+N”的“双碳”目标下绿色税收体系新型框架,即以“1”个碳税为核心,推进实现“降碳”,从“减污”“扩绿”“增长”等“3”个层面协同发力,通过拓展征收范围、优化制度设计、完善优惠政策、健全征管措施等“N”项路径,巩固和发展“双碳”目标下的绿色税收体系。

关键词： “双碳”目标绿色税收环境保护税碳税税收优惠

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关于提升基层税务机关内部控制质效的思考

税务研究 2024年第5期 140-145页

作者：伍世健国家税务总局广州市越秀区税务局

基层税务机关作为税费政策的落实者和税务行政管理的终端环节,其内部控制质效对税务系统整体秩序和税收工作成效有着重大影响。目前,我国基层税务机关内部控制还存在内部控制责任意识和协作氛围不够浓厚、风险评估及时性和全面性有待提... 详细信息

基层税务机关作为税费政策的落实者和税务行政管理的终端环节,其内部控制质效对税务系统整体秩序和税收工作成效有着重大影响。目前,我国基层税务机关内部控制还存在内部控制责任意识和协作氛围不够浓厚、风险评估及时性和全面性有待提高、内部控制措施有效性和灵活性需要增强、数据联动和信息沟通不够紧密、监督评价管理不够有力等问题。为提升基层税务机关内部控制质效,应当持续深化内部控制制度和文化建设、常态化开展业务运行风险评估、着重强化事前事中监控和内生化内部控制、深度畅通数据和信息沟通机制、完善数字化常态化监督评价体系。

关键词：基层税务机关内部控制风险防控风险评估

税收服务高水平对外开放的思考——基于新疆打造“税路通·新丝路”服务品牌的调查

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税务研究 2024年第4期 57-63页

作者：缪陆军国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局

新疆税务部门全面推行“税路通·新丝路”服务品牌,通过深化税收共治、形成服务新疆高水平对外开放新格局,丰富服务内涵、推动实现具有新疆特色的“信息通”“政策通”“服务通”,夯实人才基础、为服务新疆高水平对外开放提供智力支持... 详细信息

新疆税务部门全面推行“税路通·新丝路”服务品牌,通过深化税收共治、形成服务新疆高水平对外开放新格局,丰富服务内涵、推动实现具有新疆特色的“信息通”“政策通”“服务通”,夯实人才基础、为服务新疆高水平对外开放提供智力支持等方式服务高水平对外开放,努力构建具有新疆特色的跨境税费服务体系。“税路通·新丝路”服务品牌具有坚持高站位、共治聚合力,改革供给侧、服务全周期,立足核心区、辐射中南西的典型特征,以及推动经济社会治理能力提升、推动国际税收营商环境优化、为跨境纳税人提高投资经营确定性提供支持的探索价值。结合“税路通·新丝路”服务品牌实践,下一步,可从坚持胸怀两个大局、坚持完善制度体系、坚持惠企便民宗旨、坚持人才兴税战略、坚持合作共赢理念五个方面着手,推动税收更好服务高水平对外开放。

关键词：高水平对外开放 “税路通” “一带一路” 国际税收

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完善我国绿色税制研究

税务研究 2024年第4期 48-56页

作者：刘虎国家税务总局广西壮族自治区税务局

税收是推动绿色低碳发展的重要政策工具。为落实好党中央关于碳达峰碳中和目标的重大战略决策,应健全有利于该目标实现的绿色税制。本文研究了我国现行绿色税制的实施成效及存在问题,并在借鉴国外实践经验的基础上,提出碳达峰碳中和目... 详细信息

税收是推动绿色低碳发展的重要政策工具。为落实好党中央关于碳达峰碳中和目标的重大战略决策,应健全有利于该目标实现的绿色税制。本文研究了我国现行绿色税制的实施成效及存在问题,并在借鉴国外实践经验的基础上,提出碳达峰碳中和目标下我国税制应从在环境保护税中新增二氧化碳税目、做好绿色税种的联动改革、加大增值税和所得税的优惠力度、强化绿色税收与其他政策的协同等方面进行优化,系统构建科学完备的绿色税收体系,有效支持绿色低碳发展。

关键词：碳达峰碳中和绿色税制环境保护

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成本分摊协议重点、难点问题研究与管理建议

国际税收 2024年第2期 49-57页

作者：刘丽陈高桦国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市黄埔区税务局

成本分摊协议可降低跨国企业研究与开发活动的风险,提高其经营效率。但是,成本分摊协议也可能成为跨国企业的避税工具,对税收征管带来挑战。本文通过剖析成本分摊协议的概念、基本要素等,分析我国成本分摊协议管理存在的问题,并据此从... 详细信息

成本分摊协议可降低跨国企业研究与开发活动的风险,提高其经营效率。但是,成本分摊协议也可能成为跨国企业的避税工具,对税收征管带来挑战。本文通过剖析成本分摊协议的概念、基本要素等,分析我国成本分摊协议管理存在的问题,并据此从修订相关法律法规、完善成本的归集范围、扩大成本分摊协议管理范围等方面提出解决思路,以期为提升我国成本分摊协议管理水平,进而提升反避税工作质效提供参考。

关键词：成本分摊协议关联交易转让定价反避税

从税收视角看专精特新中小企业高质量发展的困境与建议--基于广西专精特新中小企业的调查

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税务研究 2024年第8期 72-75页

作者：文琳张鲲翼蒙莉国家税务总局广西壮族自治区税务局

专精特新中小企业是推进新型工业化、发展新质生产力的重要力量。本文从税收视角对广西专精特新中小企业的发展现状开展调查,发现专精特新中小企业高质量发展面临专精特新“小巨人”企业认定标准有待完善、初创期转型期较难获得充足资... 详细信息

专精特新中小企业是推进新型工业化、发展新质生产力的重要力量。本文从税收视角对广西专精特新中小企业的发展现状开展调查,发现专精特新中小企业高质量发展面临专精特新“小巨人”企业认定标准有待完善、初创期转型期较难获得充足资金支持、缺乏专项税收优惠政策、数字化转型内生动力不足等方面的困境。为此,可从完善专精特新“小巨人”企业认定标准、加大针对初创期转型期中小企业的资金支持、进一步加强税费支持力度、加快推动专精特新中小企业数字化转型等四个方面进行完善,以更好助力专精特新中小企业高质量发展。

关键词：专精特新中小企业高质量发展税收优惠

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恪守“三坚三守” 以财辅税服务税收现代化

财务与会计 2024年第4期 82-83页

作者：刘园刘新瑞国家税务总局大连市西岗区税务局

为进一步深入贯彻落实《会计人员职业道德规范》(以下简称《规范》),国家税务总局大连市西岗区税务局(以下简称西岗区税务局)积极推动《规范》深入人心、化为行动,将《规范》学习运用融入财务条线“四强铸魂四柱兴财”党建品牌建设全过... 详细信息

为进一步深入贯彻落实《会计人员职业道德规范》(以下简称《规范》),国家税务总局大连市西岗区税务局(以下简称西岗区税务局)积极推动《规范》深入人心、化为行动,将《规范》学习运用融入财务条线“四强铸魂四柱兴财”党建品牌建设全过程,将《规范》要求落实到具体财务工作全流程,确保《规范》落地见效,以《规范》促公正、促效能,切实做到“业虽繁而慎勉之心不改,任虽重而敬业初心依旧”,切实推动以财辅税更好服务税收现代化。

关键词：国家税务总局税收现代化会计人员职业道德西岗区《规范》全流程学习运用

元宇宙税收全景治理模式的实践探索与蓝图构建——基于场景应用实践的分析

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国际税收 2024年第3期 61-68页

作者：王佳龙刘泽瑜陈茹佳国家税务总局厦门市海沧区税务局

元宇宙在蓬勃发展的过程中,对原有主要以实体经济为征管对象的税收治理产生深远影响。目前国内外在行政和税务领域都针对“元宇宙+政务”及“元宇宙+税务”的应用场景开展了一系列探索。本文阐述了元宇宙提升税收治理效能、推进政府数... 详细信息

元宇宙在蓬勃发展的过程中,对原有主要以实体经济为征管对象的税收治理产生深远影响。目前国内外在行政和税务领域都针对“元宇宙+政务”及“元宇宙+税务”的应用场景开展了一系列探索。本文阐述了元宇宙提升税收治理效能、推进政府数字化转型的必要性与可行性,并对厦门税务部门探索的元宇宙涉税场景进行分析,研究当前限制元宇宙在税务领域深度应用的相关因素,在此基础上,设想并尝试构建元宇宙税收全景治理的蓝图,以期为后续完善税收治理现代化体系提供新视角与新路径。

关键词：元宇宙税收治理数字经济科技伦理