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监管执法公平促进企业高质量发展了吗?——基于证监会随机抽查制度的准自然实验

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证券市场导报 2024年第4期 34-44页

作者：马永强陈伟忠张正懿西南财经大学会计学院四川成都611130

本文以证监会随机抽查制度作为准自然实验,深入考察了监管执法公平对企业高质量发展的影响及其内在机理。研究发现,证监会随机抽查制度显著提升了上市公司的全要素生产率,即监管执法公平能够有效促进企业高质量发展。该结论经过系列稳... 详细信息

本文以证监会随机抽查制度作为准自然实验,深入考察了监管执法公平对企业高质量发展的影响及其内在机理。研究发现,证监会随机抽查制度显著提升了上市公司的全要素生产率,即监管执法公平能够有效促进企业高质量发展。该结论经过系列稳健性检验后仍然成立。进一步检验随机抽查制度的公平性效果,发现相较于外部监管效果,随机抽查制度对企业高质量发展的促进作用主要源于监管执法“随机性”和“公开性”的提升。机制检验发现,监管执法公平通过改善会计信息质量、发挥违规惩戒效应来促进企业高质量发展。

关键词：随机抽查监管执法高质量发展全要素生产率公平性

国家审计改革与地方国有企业长期贷款使用效率——来自省以下审计机关人财物管理改革的证据

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中南财经政法大学学报 2024年第5期 16-29页

作者：伍伦西南财经大学会计学院四川成都611130

提升金融资源使用效率助力我国经济高质量发展是新发展理念下深化金融改革的应有之义。本文基于省以下审计机关人财物管理改革试点背景,以2010—2021年省以下地方国有上市公司为研究样本,考察国家审计改革对地方国有企业长期贷款使用效... 详细信息

提升金融资源使用效率助力我国经济高质量发展是新发展理念下深化金融改革的应有之义。本文基于省以下审计机关人财物管理改革试点背景,以2010—2021年省以下地方国有上市公司为研究样本,考察国家审计改革对地方国有企业长期贷款使用效率的影响。研究发现,国家审计改革显著提升了地方国有企业长期贷款的使用效率,其影响机制主要为规范政府干预和降低企业代理成本。进一步研究发现,干部人事、机构编制、经费资产管理的审计改革力度越大,对地方国有企业长期贷款使用效率的提升效果越好。对处于低银行竞争度地区和低竞争度行业的地方国有企业,以及机构投资者持股比例低和内部控制质量低的地方国有企业而言,国家审计改革提升其长期贷款使用效率的效应更为明显。本文研究结论为释放和提升国家审计监督效能、优化金融资源配置效率、推动经济高质量发展提供了重要启示。

关键词：国家审计人财物管理改革地方国有企业长期贷款资金使用效率

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地方人才引进政策与企业成本管理决策

世界经济 2024年第3期47卷 124-150页

作者：金智张心睿西南财经大学会计学院四川成都611130

地方人才引进政策顺利落实到微观企业行为,对经济高质量发展至关重要。本文以地方出台人才引进政策为准自然实验,采用多期双重差分法考察了地方人才引进政策对当地企业跨期成本决策的影响。研究发现,地方人才引进政策提高了企业成本黏性... 详细信息

地方人才引进政策顺利落实到微观企业行为,对经济高质量发展至关重要。本文以地方出台人才引进政策为准自然实验,采用多期双重差分法考察了地方人才引进政策对当地企业跨期成本决策的影响。研究发现,地方人才引进政策提高了企业成本黏性,改善了跨期成本决策,优化了长期资源配置效率。其原因在于,地方人才引进政策促进了人才需求竞争的同时提高了当地企业发展信心,促使企业更加重视长期激励机制建设和长期价值投资,从而降低了企业在业务收入下降时削减资源投入的动机。本研究从微观企业成本角度揭示了地方人才引进政策影响经济实质的微观机制,既为人才政策的制定与执行提供了理论参考,也丰富了人力资本理论和成本管理方面的研究。

关键词：同人才引进政策成本黏性人力资本高质量发展

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并购基金、产业政策与上市公司资本配置效率

当代财经 2024年第9期 152-164页

作者：宋昕倍逯东重庆工商大学会计学院重庆400067 西南财经大学会计学院四川成都611130

从宏观政策支持和投资工具应用层面,促进实体经济资本配置效率的提升,有助于推动经济高质量发展。以2011—2020年A股上市公司为研究对象,聚焦并购基金这一新型投资工具,深入探讨并购基金运行对上市公司资本配置效率的影响,以及产业政策... 详细信息

从宏观政策支持和投资工具应用层面,促进实体经济资本配置效率的提升,有助于推动经济高质量发展。以2011—2020年A股上市公司为研究对象,聚焦并购基金这一新型投资工具,深入探讨并购基金运行对上市公司资本配置效率的影响,以及产业政策对两者关系的调节效应。研究发现,并购基金运行能够显著提高上市公司的资本配置效率,特别是当公司未获得产业政策支持时,并购基金运行对资本配置效率提升的促进作用更为显著。机制检验结果显示,并购基金的运行通过缓解公司面临的投资机会约束和融资约束,有效地提高了公司资本配置效率。异质性分析表明,当公司资源较为匮乏或获取资源的能力较弱时,如没有风险投资股东或高管团队资本较少,并购基金运行提高其资本配置效率的作用更为显著。因此,为了更广泛地扩大有效投资,公司应重视并积极利用并购基金解决资源短缺问题。同时,政府应积极引导社会资本参与并购基金的设立,以推广新型投资工具的应用,全面促进实体经济的高质量发展。

关键词：并购基金产业政策资本配置效率投资机会约束融资约束

会计师事务所行业专门化对企业创新的影响研究

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经济与管理评论 2024年第3期40卷 122-134页

作者：伍伦西南财经大学会计学院四川成都611130

以我国A股2007-2020年上市公司为样本,实证检验了会计师事务所行业专门化对企业创新的影响。研究结果证实,会计师事务所行业专门化显著促进了企业创新,表现为专利数量和专利质量的提升,这种促进作用主要通过缓解融资约束和抑制研发操纵... 详细信息

以我国A股2007-2020年上市公司为样本,实证检验了会计师事务所行业专门化对企业创新的影响。研究结果证实,会计师事务所行业专门化显著促进了企业创新,表现为专利数量和专利质量的提升,这种促进作用主要通过缓解融资约束和抑制研发操纵的渠道实现。进一步研究发现,会计师事务所行业专门化对企业创新的激励效应在外部融资依赖程度高、内部治理水平差、市场竞争度低的企业表现得更加明显。同时,会计师事务所行业专门化通过促进企业创新推动了企业高质量发展。研究结论对加强资本市场中介机构职能化及专业化建设,服务国家创新驱动发展战略提供了经验支持。

关键词：会计师事务所行业专门化企业创新企业专利融资约束研发操纵

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企业ESG表现与“存贷双高”异象

当代财经 2024年第5期 142-153页

作者：高延歌冯建成都大学商学院四川成都610036 西南财经大学会计学院四川成都610074

近年来,上市公司同时持有高额现金和进行短期借款的异象成为社会各界关注的焦点。以2011—2021年A股上市公司为样本,研究了企业ESG表现对“存贷双高”异象的影响。研究发现,企业ESG表现好能显著抑制“存贷双高”异象。机制分析发现,企业... 详细信息

近年来,上市公司同时持有高额现金和进行短期借款的异象成为社会各界关注的焦点。以2011—2021年A股上市公司为样本,研究了企业ESG表现对“存贷双高”异象的影响。研究发现,企业ESG表现好能显著抑制“存贷双高”异象。机制分析发现,企业ESG表现好能提高企业的信息透明度、降低企业的代理成本和缓解企业的融资约束,从而能抑制企业的“存贷双高”异象。异质性分析发现,在竞争程度高的行业和市场环境差的地区,企业ESG表现对企业“存贷双高”异象的抑制效应更显著。经济后果分析发现,企业ESG表现抑制了“存贷双高”异象,从而降低了企业的股价崩盘风险。为此,要有效治理企业的“存贷双高”异象,推动资本市场有序运行和经济高质量发展,企业应积极践行ESG。

关键词： ESG表现存贷双高股价崩盘风险

工业智能化与员工激励制度设计——来自员工持股计划的证据

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当代财经 2024年第10期 100-112页

作者：白雨凡乔慧颖罗宏刘宝华西南财经大学会计学院四川大学商学院

以工业机器人应用为代表的工业智能化进程引发了中国劳动力市场的变革，企业应如何有效激励员工以应对这一变革，从而实现高质量发展成为企业决策中不可忽视的问题。从员工股权激励角度的实证分析表明，随着工业机器人应用程度的不断加... 详细信息

以工业机器人应用为代表的工业智能化进程引发了中国劳动力市场的变革，企业应如何有效激励员工以应对这一变革，从而实现高质量发展成为企业决策中不可忽视的问题。从员工股权激励角度的实证分析表明，随着工业机器人应用程度的不断加深，企业更倾向于实施员工持股计划，员工持股比例更高，锁定期更长且覆盖员工数更广。动机检验表明，工业机器人的应用使企业有更强的动机通过实施员工持股计划来积累高素质人力资本，同时也使企业更可能通过实施员工持股计划来缓解员工对企业机会主义行为的担忧，从而激励员工进行专有性投资。进一步分析发现，在工业智能化背景下，企业实施的员工持股计划有良好的激励效果，能有效促进企业创新。这为企业如何通过自身制度设计有效应对工业智能化以实现高质量发展提供了政策启示。

关键词：工业机器人劳动力结构专有性投资员工持股企业创新

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企业ESG表现与审计意见购买

山西财经大学学报 2024年第1期46卷 114-126页

作者：沈喆张锟澎西南财经大学会计学院四川成都611130 上海立信会计金融学院会计学院上海201620

基于2010—2021年沪深A股上市公司,实证研究企业ESG表现对审计意见购买行为的影响。研究发现,较好的企业ESG表现会抑制审计意见购买行为,且这种抑制作用在非国有企业、分析师关注度较低的企业以及属于重污染行业的企业中更为显著。机制... 详细信息

基于2010—2021年沪深A股上市公司,实证研究企业ESG表现对审计意见购买行为的影响。研究发现,较好的企业ESG表现会抑制审计意见购买行为,且这种抑制作用在非国有企业、分析师关注度较低的企业以及属于重污染行业的企业中更为显著。机制分析表明,好的企业ESG表现能够通过提高信息披露质量和改善内部控制的方式抑制审计意见购买行为。分项检验发现,环境保护、社会责任和公司治理三个维度的表现均能够抑制审计意见购买行为。

关键词：企业ESG表现审计意见购买审计师变更信息披露质量内部控制

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“国家队”持股与高质量审计需求

浙江工商大学学报 2024年第2期 137-149页

作者：杨姗姗叶颖孜余海宗成都大学商学院四川成都610106 西南财经大学会计学院四川成都611130

由中证金融、中央汇金牵头组成的“国家队”近年来大举增持二级市场股份,引发各界对其持股长期治理效应的广泛讨论。文章利用中国2015—2022年沪深A股上市公司数据,探讨“国家队”持股对企业高质量审计需求的影响。结果发现,“国家队”... 详细信息

由中证金融、中央汇金牵头组成的“国家队”近年来大举增持二级市场股份,引发各界对其持股长期治理效应的广泛讨论。文章利用中国2015—2022年沪深A股上市公司数据,探讨“国家队”持股对企业高质量审计需求的影响。结果发现,“国家队”持股提高了企业选择国际“四大”会计师事务所提供年报审计的概率,并且这种影响在信息透明度低、代理冲突严重的公司中更显著。机制检验表明,“国家队”持股对高质量审计师选聘的影响主要通过提高内部控制质量与获取媒体关注两种机制。最后,“国家队”持股的长期效应也在一定程度上有助于提高企业的市场价值。研究结论为探究企业的审计需求影响因素提供了新证据,对引导上市公司完善以质量为导向的事务所选聘机制具有借鉴意义。

关键词： “国家队”持股高质量审计服务治理效应机构投资者

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