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平台经济税收征管现实困境及优化策略

合作经济与科技 2025年第4期 161-163页

作者：朱玥兰州财经大学财政与税务学院甘肃兰州

平台经济是伴随现代信息技术高速发展应运而生的一种新型经济形态,为我国产业转型升级带来巨大动力,成为我国经济高质量发展的重要引擎,也对当前税收征管体系提出新的要求。聚焦平台经济的税收征管困境,发现存在相关税制缺失、税收与税... 详细信息

平台经济是伴随现代信息技术高速发展应运而生的一种新型经济形态,为我国产业转型升级带来巨大动力,成为我国经济高质量发展的重要引擎,也对当前税收征管体系提出新的要求。聚焦平台经济的税收征管困境,发现存在相关税制缺失、税收与税源相背离等问题。为此,从构建税制体系、加强税收征管、强化税权配置等三个方面对平台经济的税收征管进行探讨,为平台经济税收征管新生态形成提出建议。

关键词：平台经济税收征管税收治理

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税收优惠助推民营企业新质生产力发展研究

合作经济与科技 2025年第1期 31-34页

作者：徐文静兰州财经大学财政与税务学院甘肃兰州

税收优惠政策在引导社会资本、缓解企业资金压力,助推我国产业升级、增强企业信心等方面具有重要作用。新质生产力是我国经济高质量发展的迫切要求,民营企业更是我国实现共同富裕的关键。因此,探究税收优惠政策助推我国民营企业新质生... 详细信息

税收优惠政策在引导社会资本、缓解企业资金压力,助推我国产业升级、增强企业信心等方面具有重要作用。新质生产力是我国经济高质量发展的迫切要求,民营企业更是我国实现共同富裕的关键。因此,探究税收优惠政策助推我国民营企业新质生产力发展具有重要意义。

关键词：新质生产力民营企业税收优惠

税收公平视角下赡养老人专项附加扣除政策探析

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合作经济与科技 2025年第4期 167-169页

作者：俞耀勋兰州财经大学财政与税务学院甘肃兰州

目前,我国人口老龄化及少子化背景下,赡养老人专项附加扣除政策有助于减轻赡养人的经济压力、促进其积极履行赡养义务、体现税收公平。赡养老人专项附加扣除政策本着公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的初衷,但实践过程中对纳税... 详细信息

目前,我国人口老龄化及少子化背景下,赡养老人专项附加扣除政策有助于减轻赡养人的经济压力、促进其积极履行赡养义务、体现税收公平。赡养老人专项附加扣除政策本着公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的初衷,但实践过程中对纳税人的收入分配效果产生负向影响。因此,本文剖析赡养老人专项附加扣除政策在扣除对象、扣除范围等方面存在的问题,基于税收公平视角,提出改进赡养老人专项附加扣除政策具体建议。

关键词：赡养老人专项附加扣除公平视角

区域一体化与企业数字化转型——基于市场竞争和创新驱动的视角

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云南财经大学学报 2025年第1期41卷 51-68页

作者：李志聪蔡欣荣陆帆中南财经政法大学财政税务学院武汉430073 中央财经大学财政税务学院北京102206

通过以长三角区域一体化试点政策为准自然实验,利用2008—2021年沪深A股上市企业的数据,考察了区域一体化政策对企业数字化转型的影响和内在机理。研究发现,区域一体化政策能够显著提升企业数字化水平,该结论在稳健性检验后仍然成立。... 详细信息

通过以长三角区域一体化试点政策为准自然实验,利用2008—2021年沪深A股上市企业的数据,考察了区域一体化政策对企业数字化转型的影响和内在机理。研究发现,区域一体化政策能够显著提升企业数字化水平,该结论在稳健性检验后仍然成立。从不同维度来看,区域一体化政策显著促进了数字技术发展的深度(底层数字技术应用)和融合发展的广度(智能制造和互联网商业模式)。机制检验表明,区域一体化政策改善了宏观层面的市场竞争环境和创新环境,从而增强了企业面临的赶超压力和驱动企业进行创新策略调整,进而提升企业数字化水平。异质性分析表明,区域一体化政策的数字化发展效应主要存在于国有企业、成长型企业、数字金融发展水平高和知识产权保护重视程度高的地区。进一步研究显示,区域一体化政策不仅促进了企业专业化分工,同时改善了企业资源错配。研究结论不仅为化解企业数字化转型困境提供了经验证据,也为政府深入推进区域一体化协调发展和构建统一大市场提供参考。

关键词：区域一体化企业数字化转型市场竞争创新驱动

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东西部协作促进了受援县城乡融合发展吗

中国农村经济 2025年 52-71页

作者：单德朋向洋王超西南民族大学经济学院浙江财经大学地方财政研究院浙江财经大学财政税务学院

着力推进城乡融合、区域协调发展，是中国内需增长最大的潜能所在。本文以东西部协作政策实施作为准自然实验，考察了县域结对帮扶对受援县城乡融合发展的影响，并着重分析了不同结对模式对受援县城乡融合发展的异质性影响。研究发现：... 详细信息

着力推进城乡融合、区域协调发展，是中国内需增长最大的潜能所在。本文以东西部协作政策实施作为准自然实验，考察了县域结对帮扶对受援县城乡融合发展的影响，并着重分析了不同结对模式对受援县城乡融合发展的异质性影响。研究发现：东西部协作政策的实施，显著提升了受援县城乡融合发展水平，且主要通过人的融合、经济融合和社会融合三个维度共同发挥作用。该结论通过了一系列稳健性检验。异质性分析进一步表明，结对帮扶时间越长、双方产业互补度越高，东西部协作政策实施的效果越明显；而财政帮扶强度和双方经济差距则并非越大越好，二者均在程度适中的组别效果最佳。本文结论不仅有助于深入理解东西部协作政策实施对受援县城乡融合发展的影响及其作用机制，丰富跨地区协作的效应研究，也为优化东西部协作帮扶模式与结对关系提供了政策借鉴。

关键词：东西部协作城乡融合发展区域协调发展共同富裕

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国家治理现代化视角下的税制改革

经济与管理 2025年

作者：岳树民王荔王庆中国人民大学财政金融学院兰州财经大学财税与公共管理学院

税收制度作为国家治理体系中的重要制度,是税收治理能力的载体,税收制度与税收治理能力现代化共同成为国家治理现代化的关键所在。税收作为国家治理基础性、支柱性和保障性力量,通过构建系统完备、科学规范、运行有效的制度体系,以形成... 详细信息

税收制度作为国家治理体系中的重要制度,是税收治理能力的载体,税收制度与税收治理能力现代化共同成为国家治理现代化的关键所在。税收作为国家治理基础性、支柱性和保障性力量,通过构建系统完备、科学规范、运行有效的制度体系,以形成恰当收入汲取能力和经济社会调控能力,为国家治理体系和治理能力现代化提供财力保障和政策支持,扎实推进国家治理现代化。基于国家治理现代化对税收治理的基本要求,需要围绕健全税收制度体系、优化完善税收政策、完善税收征管和厚植税务文化四个方面,进一步深化我国税收制度改革。

关键词：国家治理治理体系治理能力税制改革

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税收优惠政策组合对企业研发投入的影响研究

科研管理 2025年

作者：王春元张子楠浙江财经大学财政税务学院浙江省哲学社会科学重点研究基地地方财政研究院

创新是我国现代化建设全局的核心，而高投入、高风险、长周期的创新活动不仅需要政策精准发力，还需注重政策间的协同效应。然而，关于政策协同效应的研究仍较为稀缺。本文通过构建包含加计扣除和加速折旧政策的动态企业价值方程，理论... 详细信息

创新是我国现代化建设全局的核心，而高投入、高风险、长周期的创新活动不仅需要政策精准发力，还需注重政策间的协同效应。然而，关于政策协同效应的研究仍较为稀缺。本文通过构建包含加计扣除和加速折旧政策的动态企业价值方程，理论推导了企业固定资产投资对加计扣除政策优惠力度的强化机制，首次刻画了该政策组合对企业创新活动的协同红利效应，并基于2009～2018年中国A股上市公司的数据进行了实证检验。结果表明，加速折旧政策与加计扣除政策不仅单独显著促进了企业研发投入，二者组合还能额外提升研发投入，即存在显著的协同红利。此外，政策组合对企业费用化支出和资本化支出的影响存在异质性，其中对费用化支出的促进作用更为显著。机制分析进一步揭示，协同红利主要通过现金流放大效应、研发设备叠加效应和研发人员互补效应三个渠道实现。异质性分析发现，协同红利在高所得税税负企业、高所得税率行业、成长期企业，以及行业竞争程度较高或地区市场化程度较高的企业中更为显著。同时，政策组合还显著提升了企业研发产出水平，且未以牺牲其他要素投入为代价。本文的研究为决策部门优化政策设计、促进政策协同发力提供了理论依据，有助于减少政策效果的不确定性，避免政策合成谬误，从而更好地实现创新驱动发展的战略目标。

关键词：税收优惠政策组合协同红利研发投入加计扣除加速折旧

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财政分权、转移支付与绿色发展效率

会计之友 2025年第2期 115-122页

作者：管永昊王新悦吴同南京财经大学财政与税务学院江苏省淮安市投资控股集团

绿色发展效率是衡量新时代经济高质量发展的重要指标,财政分权和转移支付对绿色发展效率具有重要影响。文章从中国式财政分权的背景出发,以转移支付为切入点,选取2000—2020年30个省份数据,采用双向固定效应和中介效应模型实证分析财政... 详细信息

绿色发展效率是衡量新时代经济高质量发展的重要指标,财政分权和转移支付对绿色发展效率具有重要影响。文章从中国式财政分权的背景出发,以转移支付为切入点,选取2000—2020年30个省份数据,采用双向固定效应和中介效应模型实证分析财政分权与转移支付对绿色发展效率的影响效果。研究结果表明:财政分权对绿色发展效率具有明显的抑制性,转移支付可以提升绿色发展效率,但是转移支付负向调节财政分权与绿色发展效率的关系,财政分权和转移支付可以通过产业结构对绿色发展效率产生间接影响。政府应当进一步发挥财政分权的制度优势,优化转移支付资金使用效果,推动产业结构升级,以期提高绿色发展效率。

关键词：财政分权转移支付绿色发展效率非期望产出SBM

产业多元化战略、创新能力跃迁与经济韧性增强：来自于资源型省域的经验证据

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财经理论研究 2025年

作者：贾智莲赵新艳张亚莹内蒙古财经大学财政税务学院

资源型地区的经济呈现易波动、要素聚集能力差等脆弱性特征，摆脱对资源的过度依赖、提升创新能力是提升资源型地区经济韧性的重要路径。本文构建了产业结构多样化提升资源型地区经济韧性的作用机制，并选取2008年-2021年新疆、内蒙古... 详细信息

资源型地区的经济呈现易波动、要素聚集能力差等脆弱性特征，摆脱对资源的过度依赖、提升创新能力是提升资源型地区经济韧性的重要路径。本文构建了产业结构多样化提升资源型地区经济韧性的作用机制，并选取2008年-2021年新疆、内蒙古、黑龙江、四川、贵州、山东、陕西、山西、天津9个资源型省份的面板数据，利用固定效应模型和中介机制模型进行经验验证。研究发现：产业多样化对资源型省份的经济韧性具有显著的正向影响；产业多样化通过促进资源型地区的创新产出能力、创新投入能力和创新环境水平，实现其创新能力的提高进而提升经济韧性。据此，本文提出：资源型省份应从培育多元化产业结构、引导鼓励技术创新、推动产学研一体化发展等方面提升经济韧性。

关键词：资源型省份经济韧性产业多样化创新能力