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浅谈铁路企业固定资产绩效审计的思路与方法

投资与创业 2022年第1期33卷 166-168页

作者：李靖中国国家铁路集团有限公司武汉审计特派办

铁路企业为重资产单位,且近年来固定资产投资规模持续扩大,国家、铁路企业及大众对固定资产有效性的关注度日益提高。传统的固定资产审计更加注重资产的完整性与核算的准确性,对固定资产的有效性关注较少,已不能满足现代铁路企业治理的... 详细信息

铁路企业为重资产单位,且近年来固定资产投资规模持续扩大,国家、铁路企业及大众对固定资产有效性的关注度日益提高。传统的固定资产审计更加注重资产的完整性与核算的准确性,对固定资产的有效性关注较少,已不能满足现代铁路企业治理的需要。本文将在分析铁路企业固定资产绩效管理存在问题的基础上,从业务流程和内部控制入手,重点探讨固定资产绩效审计的思路与方法,为新时代铁路企业内部审计发展提供参考。

关键词：固定资产绩效审计铁路企业

关于加强铁路运输设施设备大修工程审计的思考

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铁道运输与经济 2023年第2期45卷 108-112页

作者：庞秀改中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处北京100055

铁路运输设施设备大修属于维持简单再生产性质,是为恢复和提高原有设备性能和生产能力,按照检修周期和设备状态有计划地进行整治或周期性大修,对设施设备进行全面的修理和更换主要配件及加装改造,满足固定资产确认条件的行为。铁路每年... 详细信息

铁路运输设施设备大修属于维持简单再生产性质,是为恢复和提高原有设备性能和生产能力,按照检修周期和设备状态有计划地进行整治或周期性大修,对设施设备进行全面的修理和更换主要配件及加装改造,满足固定资产确认条件的行为。铁路每年对大修工程均给予了较大投入,其在促进资产质量的提高和铁路可持续发展方面发挥着重要作用。以审计作为有效的监督手段,通过分类研究大修工程投资控制、项目管理等问题,明确大修项目可行性研究、设计、实施、结算直至竣工决算审计重点,在投资计划可行性与严肃性、长效机制建立、监督制度运行、强化问题整改跟踪等方面提出建议,以期为铁路大修工程的投资控制及审计提供借鉴和参考。

关键词：铁路大修工程审计投资控制过程管理风险防控

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关于加强铁路企业内部审计质量控制的探讨

铁道运输与经济 2022年第4期44卷 79-84,144页

作者：刘益男中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处北京100055

审计质量是审计工作的生命线,是促进审计高质量发展的重要保障,直接影响着审计结果的真实、可靠、客观与公正。加强内部审计质量控制,能有效提升审计成果质量和利用价值,在防范审计风险、发挥审计职能作用、促进审计人员执业水平和业务... 详细信息

审计质量是审计工作的生命线,是促进审计高质量发展的重要保障,直接影响着审计结果的真实、可靠、客观与公正。加强内部审计质量控制,能有效提升审计成果质量和利用价值,在防范审计风险、发挥审计职能作用、促进审计人员执业水平和业务能力提升等方面具有重要的现实意义。从加强内部审计质量控制的必要性以及应遵循的原则入手,对具体审计项目准备、实施和终结3个阶段涉及的质量过程控制关键节点进行描述与分析,并从优化控制环境、强化工作组织和资源配置、健全完善制度标准、注重监督考核等方面就如何加强内部审计整体质量控制进行探讨,以期为提高企业内部审计质量控制水平和防范审计风险、更好地发挥审计职能作用和效果提供借鉴,从而促进新时代企业内部审计的高质量发展。

关键词：内部审计质量控制过程控制优化环境组织保障资源配置制度标准监督考核

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关于铁路内部审计审前调查工作的探讨

铁道运输与经济 2022年第7期44卷 77-81,89页

作者：李红军中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处北京100055

审前调查是开展审计项目的第一项工作,直接影响着整个项目的质量。当前,铁路内部审计审前调查工作的调查形式与内容较为单一,对调查的支持保障力度也有所欠缺,调查质量与审计署开展的试审或审前调查存在着较大差距。因此,铁路内部审计... 详细信息

审前调查是开展审计项目的第一项工作,直接影响着整个项目的质量。当前,铁路内部审计审前调查工作的调查形式与内容较为单一,对调查的支持保障力度也有所欠缺,调查质量与审计署开展的试审或审前调查存在着较大差距。因此,铁路内部审计应进一步加强对审前调查工作的重视,不断创新调查方式方法,更好地发挥出审前调查的作用,促进审计质量与效率的不断提升。从开展审前调查的重要意义入手,结合行业要求和发展现状,从强化支持并督促落实、明确调查目的、把握调查原则、确定调查内容及调查方法的使用等方面就如何做好铁路内部审计审前调查工作进行分析,以期为“十四五”期间推动铁路内部审计工作高质量发展提供借鉴。

关键词：铁路内部审计审前调查调查目的调查原则调查内容调查方法

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大数据技术在铁路企业内部审计中的应用分析

铁道运输与经济 2022年第5期44卷 86-90,137页

作者：刘春丽中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处北京100055

内部审计是铁路企业内部管理的重要工具,对企业内部业务活动进行审查,评价风险管理情况,有利于加强内部控制效果,为铁路企业发展提供重要保障。大数据时代背景下,内部审计工作中积极应用大数据技术,创新了审计工作模式,节约了审计资源,... 详细信息

内部审计是铁路企业内部管理的重要工具,对企业内部业务活动进行审查,评价风险管理情况,有利于加强内部控制效果,为铁路企业发展提供重要保障。大数据时代背景下,内部审计工作中积极应用大数据技术,创新了审计工作模式,节约了审计资源,提高了审计效率和质量。基于此,从提升审计质量、实现审计全覆盖和规避审计风险等方面分析了在内部审计中应用大数据技术的必要性,从传统审计思维、专业人才和数据收集处理难度等方面阐述了国有企业内部审计大数据技术应用现状,对业务数据化、审计作业数据化和二者之间的衔接工作进行了技术分析,提出完善内部审计组织体系、提高重视程度、打造高素质内部审计工作队伍等合理应用大数据技术的策略,以期为大数据技术在内部审计的应用提供参考。

关键词：国有企业内部审计大数据技术技术研究应用策略

关于推动铁路企业内部审计成果转化运用的思考

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铁道经济研究 2023年第4期 30-34页

作者：邸晓妍中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处北京100089

为解决铁路企业内部在审计成果运用方面存在的制度机制不完善、审计成果质量不高、成果运用范围不全面等问题,需要有效运用内部审计成果,充分发挥内部审计监督服务保障作用。以内部审计成果转化运用的意义、当前制约铁路企业内部审计成... 详细信息

为解决铁路企业内部在审计成果运用方面存在的制度机制不完善、审计成果质量不高、成果运用范围不全面等问题,需要有效运用内部审计成果,充分发挥内部审计监督服务保障作用。以内部审计成果转化运用的意义、当前制约铁路企业内部审计成果转化运用因素为切入点,从制度建设、定性评价、工作质量、成果共享、动态监督等方面提出加强内部审计成果转化运用的思路与方法,以求为铁路企业内部管理者提供参考,推动铁路企业内部审计成果转化运用。

关键词：内部审计审计成果审计整改制约因素动态监督审计成果共享审计成果运用流程

新时代推动国有企业内部审计高质量发展路径研究

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铁道经济研究 2022年第3期 11-14页

作者：刘扬中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处北京100055

审计是党和国家监督体系的重要组成部分,在推动国家治理体系和治理能力现代化的进程中具有十分重要的作用。内部审计作为单位经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的一项重要制度设计,为所在单位及其利益相关方提供价值创造... 详细信息

审计是党和国家监督体系的重要组成部分,在推动国家治理体系和治理能力现代化的进程中具有十分重要的作用。内部审计作为单位经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的一项重要制度设计,为所在单位及其利益相关方提供价值创造服务,内部审计工作越有效,其所在单位出现违法违纪问题和绩效低下问题的可能性就越小。新时代赋予内部审计工作新的内涵和责任使命,强化和创新内部审计是当务之急。通过分析阐述新时代面临的新形势,提出内部审计工作发展与创新的思路,以期为国有企业内审工作提供参考,从而实现国有企业管理上的持续改良。

关键词：新时代国有企业内部审计高质量发展创新发展

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基于信息先导的国企内部审计系统建设研究

现代商业 2022年第10期 177-179页

作者：刘扬中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处北京100032

信息导向的内部审计系统是国有企业内部审计数字化改革的主要方向。基于信息导向的内部审计系统贯穿于国有企业内部审计监督管理的全过程,其不仅仅是内部审计信息的收集和处理,而且是集成化、寡聚化的内部审计信息管理模型以及内部审计... 详细信息

信息导向的内部审计系统是国有企业内部审计数字化改革的主要方向。基于信息导向的内部审计系统贯穿于国有企业内部审计监督管理的全过程,其不仅仅是内部审计信息的收集和处理,而且是集成化、寡聚化的内部审计信息管理模型以及内部审计风险信息评估机制的搭建。数字化战略下的内部审计系统是保障国有企业业务规模化发展、经济资源最优配置、预算收支平衡不可或缺的组成部分,其影响着国有企业的经济价值创造以及财务资源的再分配,因此国有企业必须优化内部审计环境,推进信息导向型内部审计系统的改革。本文首先分析了国有企业构建信息导向型内部审计系统的主要背景以及内容,其次剖析了基于信息先导的内部审计系统对于国有企业可持续发展的影响,最后提出国有企业基于信息先导构建内部审计系统的策略建议。

关键词：信息先导国有企业审计系统系统建设

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关于铁路结合部管理工作的思考

铁道技术监督 2020年第1期48卷 46-49页

作者：罗森唐懿李晓宇中国国家铁路集团有限公司成都安监特派办四川成都610000 中国铁道科学研究院集团有限公司铁道科学技术研究发展中心北京100081

铁路结合部包括内部结合部、路地结合部2类,结合部问题涉及面广,问题的协调解决较为困难,极易久拖不决,对铁路运营安全造成较大威胁。针对不同类别的结合部问题,铁路运输企业先后建立了一系列协调解决机制,但仍有改进空间。通过进一步... 详细信息

铁路结合部包括内部结合部、路地结合部2类,结合部问题涉及面广,问题的协调解决较为困难,极易久拖不决,对铁路运营安全造成较大威胁。针对不同类别的结合部问题,铁路运输企业先后建立了一系列协调解决机制,但仍有改进空间。通过进一步明确管理责任、健全协调解决工作机制、提升结合部管理工作的规范化运作等措施,来确保结合部问题及时有效解决。

关键词：铁路结合部运输安全管理协调解决