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数字金融领域线上信贷风险防范审计方法浅析

中国审计 2024年第5期 70-72页

作者：周睿中国农业银行股份有限公司审计局成都分局

近年来,各大金融机构依托科技支撑加快金融数字化转型,加大对乡村振兴、个人消费、供应链等国家战略重点支持领域的信贷投入。在此背景下,线上贷款年增速始终高于平均贷款增速。新技术新方法的应用不仅改变了传统信贷业务模式,也给风险... 详细信息

近年来,各大金融机构依托科技支撑加快金融数字化转型,加大对乡村振兴、个人消费、供应链等国家战略重点支持领域的信贷投入。在此背景下,线上贷款年增速始终高于平均贷款增速。新技术新方法的应用不仅改变了传统信贷业务模式,也给风险监管带来了新挑战。

关键词：信贷风险防范风险监管金融机构乡村振兴供应链贷款增速数字化转型信贷投入

非现场监测在商业银行内部经济责任审计中的应用探索

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中国审计 2024年第3期 71-73页

作者：靳智洋中国农业银行股份有限公司审计局郑州分局

商业银行内部审计部门从经济责任审计角度开展非现场监测,是解决当前审计任务重、要求高、时间紧与人力不足之间矛盾的有效途径。本文结合实践,介绍监测对象选择、监测重点内容、监测路径和方法、监测成果利用等方面内容,探索构建内部... 详细信息

商业银行内部审计部门从经济责任审计角度开展非现场监测,是解决当前审计任务重、要求高、时间紧与人力不足之间矛盾的有效途径。本文结合实践,介绍监测对象选择、监测重点内容、监测路径和方法、监测成果利用等方面内容,探索构建内部经济责任审计非现场监测机制,为全面高效开展经济责任审计打好基础。

关键词：经济责任审计非现场监测审计任务商业银行人力不足路径和方法监测重点应用探索

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监管失聪未辨财务真假审计深查发现重大线索

中国内部审计 2024年第4期 51-53页

作者：杜海涛张琴徐杰中国农业银行审计局武汉分局 430071

案例背景近年来,地产行业因其见效快、短期利益丰厚吸引了众多投资商,但同时又因其市场波动大、投资风险大而不断优胜劣汰。有的公司由于严重违反市场秩序,给经济金融安全甚至国家安全、人民幸福生活带来重大不利影响,如因投资的楼盘烂... 详细信息

案例背景近年来,地产行业因其见效快、短期利益丰厚吸引了众多投资商,但同时又因其市场波动大、投资风险大而不断优胜劣汰。有的公司由于严重违反市场秩序,给经济金融安全甚至国家安全、人民幸福生活带来重大不利影响,如因投资的楼盘烂尾导致交不了房,造成群体性事件;因所欠债务逾期、信用违约,酿成区域性、系统性金融风险等。为了防范和化解银行系统性风险,2023年10月,甲行上级管理行组建审计组,对甲行房地产信贷业务进行了专项审计,审计人员发现了某集团投资股份有限公司(以下简称“A公司”)通过财务造假,骗贷挪贷投机房地产的事实。

关键词：专项审计短期利益系统性金融风险审计人员财务造假投资风险 A公司信用违约

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中小企业贷款风险表现及其审计方法

学术论坛 2011年第5期34卷 131-134,139页

作者：苏汝勤中国农业银行股份有限公司审计局昆明分局

中小企业已成为中国经济的重要力量,近几年国家加大了支持力度,但其融资难问题一直没有很好解决,一个重要的方面就是中小企业发展不规范,贷款风险大。文章深入分析了中小企业在非理性扩张融资、虚构贷款用途、高估抵押物价值等方面的风... 详细信息

中小企业已成为中国经济的重要力量,近几年国家加大了支持力度,但其融资难问题一直没有很好解决,一个重要的方面就是中小企业发展不规范,贷款风险大。文章深入分析了中小企业在非理性扩张融资、虚构贷款用途、高估抵押物价值等方面的风险表现,提出了查找主要风险点、核实企业主要财务指标的真实性、贷款需求和抵押物价值的合理性、做好实地调查等审计方法,以此规范其发展,为解决融资难问题消除风险障碍。

关键词：中小企业贷款风险审计

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固定资产贷款环节的风险识别与审计

中国审计 2014年第4期 69-70页

作者：苏汝勤中国农业银行股份有限公司审计局昆明分局

笔者结合审计实践，就固定资产贷款环节的风险识别及审计方法做初步探讨。固定资产贷款环节的风险识别固定资产贷款的风险主要集中在以下方面。（一）项目合法性从贷款的安全性方面考虑，项目合法性是贷款按期收回的基本条件。

关键词：固定资产贷款风险识别审计实践审计方法合法性安全性

民间借贷风险审计难点与对策——基于个人控股的集团公司融资案例

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财会通讯（上） 2014年第9期 92-93页

作者：王新中国农业银行股份有限公司审计局郑州分局

为了解决民间借贷风险审计问题，笔者选择了民间借贷行为盛行的行业领域，在对非现场数据进行分析的基础上，按照重要性以及相关性的审计原则，把a实业公司以及子公司a煤炭制造公司、b安装公司以及b投资公司和b服务公司、c煤化公司以及... 详细信息

为了解决民间借贷风险审计问题，笔者选择了民间借贷行为盛行的行业领域，在对非现场数据进行分析的基础上，按照重要性以及相关性的审计原则，把a实业公司以及子公司a煤炭制造公司、b安装公司以及b投资公司和b服务公司、c煤化公司以及控股子公司c水泥公司当做研究民间借贷行为的审计样本，来实施抽样审计。尽管审计过程中有针对性地借助人民银行征信查询系统、信贷管理系统、互联网等内外部信息平台，结合计算机审计系统进行资金追踪，同时调阅会计档案资料，对以上个人控股下的集团公司融资情况进行了大胆尝试和有益探索，取得了一定的审计发现，但由于民间借贷行为的隐蔽性、复杂性和内部审计的局限性，也给笔者带来了一些困惑，值得深入思考。

关键词：民间借贷行为控股子公司集团公司审计难点借贷风险融资个人计算机审计系统

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盈余管理演变为会计舞弊的分析及防范

财会通讯（上） 2014年第2期 17-19页

作者：王新中国农业银行股份有限公司审计局郑州分局

近年来，随着我国市场经济的繁荣发展以及企业数量的不断增多，各交易主体的经济行为和市场背景日益复杂，企业在经济活动中广泛应用盈余管理的手段。然而由于缺乏监管等诸多因素，会计舞弊行为也随之出现，其与盈余管理之间的交叉部分... 详细信息

近年来，随着我国市场经济的繁荣发展以及企业数量的不断增多，各交易主体的经济行为和市场背景日益复杂，企业在经济活动中广泛应用盈余管理的手段。然而由于缺乏监管等诸多因素，会计舞弊行为也随之出现，其与盈余管理之间的交叉部分逐渐增大，盈余管理也逐步向会计舞弊演变，相关现实案例不断增多。因而对会计舞弊与盈余管理之间的关系研究以及如何防范和制止企业主体的会计舞弊行为成为学术界广泛关注的热点问题。笔者结合我国2006年财政部公布的企业会计准则，将以往的单个研究加以整合，着重对二者的交互关系进行研究，同时也为建立健全防范体系和保障措施提供对策建议。

关键词：会计舞弊行为盈余管理防范体系演变企业会计准则企业数量市场经济市场背景

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提升商业银行内部审计质量的主要途径

中国内部审计 2014年第5期 57-59页

作者：陈福建李红明中国农业银行审计局西安分局邮政编码710048

我国商业银行在逐步完成股份制改革之后，也相继完成了内部审计体制的改革。总体来说，目前国有大型商业银行的内部审计体制基本为董事会领导下的派驻制，即由总行分片区派出审计分局或审计分部，代表总行对一定数量的省级分行业务经营... 详细信息

我国商业银行在逐步完成股份制改革之后，也相继完成了内部审计体制的改革。总体来说，目前国有大型商业银行的内部审计体制基本为董事会领导下的派驻制，即由总行分片区派出审计分局或审计分部，代表总行对一定数量的省级分行业务经营活动履行监督职责。新的内部审计体制确实具有相对的独立性、权威性和超脱性等特点，在一定程度上解决了检查难、上报难和处理难等问题。

关键词：内部审计质量大型商业银行内部审计体制监督职责经营活动股份制派驻制董事会

审计项目质量是国有商业银行内审工作的生命线

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财经界 2014年第8期 228-228页

作者：张晓利中国农业银行股份有限公司审计局西安分局

近年随着大型国有银行公司治理的不断深入和完善,内部审计体制改革进一步深化和完善,内部审计体制不断健全,内部审计的职能定位、管理理念和功能作用大大提高。如何进一步提高内审计项目质量,最大限度的彰显审计价值,是内部审计工作的... 详细信息

近年随着大型国有银行公司治理的不断深入和完善,内部审计体制改革进一步深化和完善,内部审计体制不断健全,内部审计的职能定位、管理理念和功能作用大大提高。如何进一步提高内审计项目质量,最大限度的彰显审计价值,是内部审计工作的关键和核心。本文结合多年商业银行内审工作的实践,就目前国有银行内审项目管理中存在的审计项目审前分析不够深入,缺乏针对性,审计实施不够彻底,缺乏科学性;审后总结交流不够到位,缺乏启发性的困难和问题作了深入的分析和论证,从审前调查、审计实施和审计成果利用三方面,提出加强审计项目系统控制,提高审计项目质量。因地制宜做好审前调查分析,加强项目实施过程的规范管理,创新审计项目管理思路,建立审计项目后评价制度,不断加强总结交流,创新审计手段和方法。重视审计项目质量的全过程管理,提高审计项目质量,充分发挥审计在风险管理、内部控制以及公司治理过程中的积极作用,促进国有商业银行健康稳健发展。

关键词：审计项目银行内审工作生命线