民间借贷风险审计难点与对策——基于个人控股的集团公司融资案例

作     者：王新 

作者机构：中国农业银行股份有限公司审计局郑州分局 

出 版 物：《财会通讯（上）》 (Communication of Finance and Accounting)

年 卷 期：2014年第9期

页      面：92-93页

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

主　　题：民间借贷行为 控股子公司 集团公司 审计难点 借贷风险 融资 个人 计算机审计系统 

摘      要：为了解决民间借贷风险审计问题，笔者选择了民间借贷行为盛行的行业领域，在对非现场数据进行分析的基础上，按照重要性以及相关性的审计原则，把a实业公司以及子公司a煤炭制造公司、b安装公司以及b投资公司和b服务公司、c煤化公司以及控股子公司c水泥公司当做研究民间借贷行为的审计样本，来实施抽样审计。尽管审计过程中有针对性地借助人民银行征信查询系统、信贷管理系统、互联网等内外部信息平台，结合计算机审计系统进行资金追踪，同时调阅会计档案资料，对以上个人控股下的集团公司融资情况进行了大胆尝试和有益探索，取得了一定的审计发现，但由于民间借贷行为的隐蔽性、复杂性和内部审计的局限性，也给笔者带来了一些困惑，值得深入思考。