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中国企业境外投资“国别报告”披露规则及“双支柱”国际税改下的税务风险管理

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注册税务师 2024年第8期 7-10页

作者：张莉致同(北京)税务师事务所

随着经济全球化进程的推进、经济数字化的深入发展，越来越多的中国大型企业集团加入“走出去”行列，寻求业务进一步增长，包括税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划、“双支柱”在内的国际税改方案将对跨国企业集团的税务风险管理带来...

随着经济全球化进程的推进、经济数字化的深入发展，越来越多的中国大型企业集团加入“走出去”行列，寻求业务进一步增长，包括税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划、“双支柱”在内的国际税改方案将对跨国企业集团的税务风险管理带来深远影响。作为BEPS行动计划最低标准之一的“国别报告”规则，在有害税收竞争实践中实现信息透明化，促使跨国企业集团更加关注全球税收信息披露安全，以应对由国际税改政策变化带来的各种挑战。

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浅议合并破产中纳税主体的税收问题

中国注册会计师 2024年第3期 110-115页

作者：张莉李熙张庆良戈瑶重庆市九龙坡区税务局重庆华西税务师事务所

企业发展集团化,组织架构复杂化,关联交易常态化,内部资金拆借和相互担保频繁化,均导致集团企业破产时按单个法人主体进行清算非常困难。为有效解决该问题,最高法院引入了合并破产概念,通过赋予虚拟合并主体实际的法人财产权地位,有效... 详细信息

企业发展集团化,组织架构复杂化,关联交易常态化,内部资金拆借和相互担保频繁化,均导致集团企业破产时按单个法人主体进行清算非常困难。为有效解决该问题,最高法院引入了合并破产概念,通过赋予虚拟合并主体实际的法人财产权地位,有效解决了资产处置和债权偿付中按单个主体形成的矛盾。但这一创新的司法实践仍然未能有效促成“多重整、少清算”政策精神的落地,主要原因之一就在于基于征管法为主体的现行税收管理体系,与破产重整司法实践存在较大错位,对此法律界和实务界尚缺乏制度规定和专项研究,造成税收债权成为影响投资人判断的变量,影响了投资人参与重整案的信心和决心。本文以合并破产中税收问题为引线,结合案例剖析,力图从理论和实务操作的角度,弥合现行征管体系与破产司法实践的差异,从而提升投资人参与破产重整的信心,实现“多重整、少清算”的目标。

关键词：合并破产纳税主体虚拟主体关联企业

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企业财务风险管理及应对策略

中国经贸 2024年第25期 149-151页

作者：陈基强东莞市公允税务师事务所(特殊普通合伙)

随着世界经济一体化的到来,中国市场机制逐渐完善,国内企业竞争态势复杂。只要市场经济活动依然存在,财务风险就是企业经营不可避免的一部分,要全面理解这些风险产生的原因及其根本性质,以使企业在中国市场立足。本文深入探讨中国企业... 详细信息

随着世界经济一体化的到来,中国市场机制逐渐完善,国内企业竞争态势复杂。只要市场经济活动依然存在,财务风险就是企业经营不可避免的一部分,要全面理解这些风险产生的原因及其根本性质,以使企业在中国市场立足。本文深入探讨中国企业财务风险管理中经常出现的问题,对企业财务风险形成原因进行分析,并提出解决策略,从而提高企业盈利能力,达到市场战略目标,这对加强企业内部财务风险的管控尤为关键。财务风险来源于强烈的市场竞争和内部管控方式,这将会对企业正常运营会产生直接影响,因此正确地把握企业财务管理的时机,加强对企业财务风险的预防尤为重要。

关键词：财务风险世界经济一体化市场经济活动竞争态势应对策略企业盈利能力内部管控战略目标

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不同情形下房产税税收风险防范

财务与会计 2024年第17期 45-47页

作者：李妙朱丽琴朱恭平西南医科大学附属医院京洲联信扬州税务师事务所业务部京洲联信扬州税务师事务所

实务中,在从价计征房产税情形下,企业对于影响房产原值的附属设备与设施、土地价款、装修支出和政府补助四个主要因素常存在错误认识,导致房产原值申报不准确;为减轻房产税税负,个别企业存在人为将房租收入拆分为房租与设备租赁收入的情... 详细信息

实务中,在从价计征房产税情形下,企业对于影响房产原值的附属设备与设施、土地价款、装修支出和政府补助四个主要因素常存在错误认识,导致房产原值申报不准确;为减轻房产税税负,个别企业存在人为将房租收入拆分为房租与设备租赁收入的情况,易引发税收风险。本文基于从价计征、从租计征以及兼有从价和从租计征三种情形,依据房产税相关政策,并结合实务中房产税申报时存在的问题,以案例形式进行解析,同时提出税收风险防范建议。

关键词：房产税房产原值房租收入纳税期限税收风险

税智同行：内资税务师事务所助力中国企业“走出去”

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注册税务师 2024年第8期 16-19页

作者：刘雪华朱抒严启璋天职税务师事务所

一、引言“一带一路”倡议提出以来，中国对沿线国家的投资显著增加。根据商务部发布的数据，2023年，我国企业在“一带一路”共建国家非金融类直接投资为2240.9亿元人民币，比上年（下同）增长28.4%（以美元计为318亿美元，增长22.6%...

一、引言“一带一路”倡议提出以来，中国对沿线国家的投资显著增加。根据商务部发布的数据，2023年，我国企业在“一带一路”共建国家非金融类直接投资为2240.9亿元人民币，比上年（下同）增长28.4%（以美元计为318亿美元，增长22.6%）。对外承包工程方面，我国企业在“一带一路”共建国家新签承包工程合同额为16007.3亿元人民币，增长10.7%（以美元计为2271.6亿美元，增长5.7%）；完成营业额为9305.2亿元人民币，增长9.8%（以美元计为1320.5亿美元，增长4.8%）。

关键词：

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土地增值税清算复审要点浅析

注册税务师 2024年第3期 44-49页

作者：赵丽娜山东中诚信税务师事务所

当前,受房地产企业委托出具土地增值税清算鉴证报告是税务师事务所的一项重要业务。税务师如何进行土地增值税清算复审呢?笔者根据多年工作经验,详细分析了土地增值税复审步骤和主要注意事项,供税务师同仁参考。

关键词：税务师事务所土地增值税房地产企业鉴证报告主要注意事项要点浅析复审

企业集团内股权激励费用能否在企业所得税税前扣除

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注册税务师 2024年第7期 37-41页

作者：邓检芳中汇江苏税务师事务所

国家税务总局于2012年5月颁布了《关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第18号,以下简称18号公告),解决了企业直接股权激励费用在企业所得税税前扣除的问题。但由于《企业会计准则... 详细信息

国家税务总局于2012年5月颁布了《关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第18号,以下简称18号公告),解决了企业直接股权激励费用在企业所得税税前扣除的问题。但由于《企业会计准则》对在子公司层面确认的企业集团内股权激励费用应如何在企业所得税税前扣除没有具体规定.

关键词：国家税务总局《企业会计准则》所得税处理股权激励所得税税前扣除子公司公告费用

香港地区与内地跨区域股权激励企业所得税衔接优化探析

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注册税务师 2024年第5期 64-70页

作者：郑嘉亮华税税务师事务所(广东)

香港地区与内地区域经济一体化的本质是通过促进香港地区与内地区域间生产要素的自由流动,使得各要素的拥有者能按照要素边际产出的水平来配置生产资源,从而提升香港地区与内地区域内经济的整体产出与核心竞争力。

关键词：区域经济一体化边际产出核心竞争力企业所得税股权激励自由流动香港地区跨区域

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浅析合同对税负的影响

注册税务师 2024年第7期 42-44页

作者：李艳山西长河税务师事务所

签订合同是公司最基本最频繁的业务需求之一,公司的多数经营活动都需要合同来约束,这就涉及到了合同的起草、审核和签订。企业为了防范合同中的法律风险,会让法务部来把关。但是,很多企业已经认识到合同中不仅有法律风险,同时也会有税... 详细信息

签订合同是公司最基本最频繁的业务需求之一,公司的多数经营活动都需要合同来约束,这就涉及到了合同的起草、审核和签订。企业为了防范合同中的法律风险,会让法务部来把关。但是,很多企业已经认识到合同中不仅有法律风险,同时也会有税务风险。

关键词：法务部税务风险合同法律业务需求