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粤港澳大湾区税收现代化共治共享的路径分析——以穗港合作为例

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税务研究 2024年第1期 107-112页

作者：杨绪春国家税务总局广州市税务局

本文立足税收现代化服务中国式现代化的视角,通过分析全球经济发展和税收变革形势、《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》出台后粤港澳规制衔接的新契机以及穗港两地合作优势等现状,分析发挥税收职能作用推动粤港澳全面合... 详细信息

本文立足税收现代化服务中国式现代化的视角,通过分析全球经济发展和税收变革形势、《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》出台后粤港澳规制衔接的新契机以及穗港两地合作优势等现状,分析发挥税收职能作用推动粤港澳全面合作、推进粤港澳税收规制对接的必要性、重要性和实施条件充分性,提出了以国际多方税收合作趋势为主导方向、以粤港澳制度型开放为改革导向、以穗港税务合作为实践样本,构筑以“跨区域、跨部门、多主体、数智驱动、接轨国际、共襄发展”为特征的粤港澳大湾区现代化税收共治共享体系的探索思路和实践方案,并从产业融合、政策创新、智慧税务、文化交流等方面提出了穗港税务共谋共建“四项机制”的思考及建议。

关键词：粤港澳大湾区税收现代化共治共享税收治理税收协调

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企业破产重整中税收滞纳金清偿问题探析

中国税务 2024年第8期 76-78页

作者：李冬锴国家税务总局海口综合保税区税务局

企业破产重整,根据人民法院的裁定,可大致划分为三个阶段:受理破产重整前阶段、破产重整阶段、重整计划执行阶段。进入破产重整程序前,破产重整企业如果存在欠缴税款的情况,那么欠缴税款就会涉及税收滞纳金问题。在破产重整过程中,重整... 详细信息

企业破产重整,根据人民法院的裁定,可大致划分为三个阶段:受理破产重整前阶段、破产重整阶段、重整计划执行阶段。进入破产重整程序前,破产重整企业如果存在欠缴税款的情况,那么欠缴税款就会涉及税收滞纳金问题。在破产重整过程中,重整企业仍会因持有、管理和处置财产或从事生产经营活动而产生应缴税款,由于企业处于破产重整的特殊状态,很有可能继续发生税款欠缴而产生新的税收滞纳金。

关键词：破产重整税收滞纳金重整计划生产经营活动特殊状态税款裁定

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成本分摊协议重点、难点问题研究与管理建议

国际税收 2024年第2期 49-57页

作者：刘丽陈高桦国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市黄埔区税务局

成本分摊协议可降低跨国企业研究与开发活动的风险,提高其经营效率。但是,成本分摊协议也可能成为跨国企业的避税工具,对税收征管带来挑战。本文通过剖析成本分摊协议的概念、基本要素等,分析我国成本分摊协议管理存在的问题,并据此从... 详细信息

成本分摊协议可降低跨国企业研究与开发活动的风险,提高其经营效率。但是,成本分摊协议也可能成为跨国企业的避税工具,对税收征管带来挑战。本文通过剖析成本分摊协议的概念、基本要素等,分析我国成本分摊协议管理存在的问题,并据此从修订相关法律法规、完善成本的归集范围、扩大成本分摊协议管理范围等方面提出解决思路,以期为提升我国成本分摊协议管理水平,进而提升反避税工作质效提供参考。

关键词：成本分摊协议关联交易转让定价反避税

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关于提升基层税务机关内部控制质效的思考

税务研究 2024年第5期 140-145页

作者：伍世健国家税务总局广州市越秀区税务局

基层税务机关作为税费政策的落实者和税务行政管理的终端环节,其内部控制质效对税务系统整体秩序和税收工作成效有着重大影响。目前,我国基层税务机关内部控制还存在内部控制责任意识和协作氛围不够浓厚、风险评估及时性和全面性有待提... 详细信息

基层税务机关作为税费政策的落实者和税务行政管理的终端环节,其内部控制质效对税务系统整体秩序和税收工作成效有着重大影响。目前,我国基层税务机关内部控制还存在内部控制责任意识和协作氛围不够浓厚、风险评估及时性和全面性有待提高、内部控制措施有效性和灵活性需要增强、数据联动和信息沟通不够紧密、监督评价管理不够有力等问题。为提升基层税务机关内部控制质效,应当持续深化内部控制制度和文化建设、常态化开展业务运行风险评估、着重强化事前事中监控和内生化内部控制、深度畅通数据和信息沟通机制、完善数字化常态化监督评价体系。

关键词：基层税务机关内部控制风险防控风险评估

税收服务高水平对外开放的思考——基于新疆打造“税路通·新丝路”服务品牌的调查

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税务研究 2024年第4期 57-63页

作者：缪陆军国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局

新疆税务部门全面推行“税路通·新丝路”服务品牌,通过深化税收共治、形成服务新疆高水平对外开放新格局,丰富服务内涵、推动实现具有新疆特色的“信息通”“政策通”“服务通”,夯实人才基础、为服务新疆高水平对外开放提供智力支持... 详细信息

新疆税务部门全面推行“税路通·新丝路”服务品牌,通过深化税收共治、形成服务新疆高水平对外开放新格局,丰富服务内涵、推动实现具有新疆特色的“信息通”“政策通”“服务通”,夯实人才基础、为服务新疆高水平对外开放提供智力支持等方式服务高水平对外开放,努力构建具有新疆特色的跨境税费服务体系。“税路通·新丝路”服务品牌具有坚持高站位、共治聚合力,改革供给侧、服务全周期,立足核心区、辐射中南西的典型特征,以及推动经济社会治理能力提升、推动国际税收营商环境优化、为跨境纳税人提高投资经营确定性提供支持的探索价值。结合“税路通·新丝路”服务品牌实践,下一步,可从坚持胸怀两个大局、坚持完善制度体系、坚持惠企便民宗旨、坚持人才兴税战略、坚持合作共赢理念五个方面着手,推动税收更好服务高水平对外开放。

关键词：高水平对外开放 “税路通” “一带一路” 国际税收

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完善我国绿色税制研究

税务研究 2024年第4期 48-56页

作者：刘虎国家税务总局广西壮族自治区税务局

税收是推动绿色低碳发展的重要政策工具。为落实好党中央关于碳达峰碳中和目标的重大战略决策,应健全有利于该目标实现的绿色税制。本文研究了我国现行绿色税制的实施成效及存在问题,并在借鉴国外实践经验的基础上,提出碳达峰碳中和目... 详细信息

税收是推动绿色低碳发展的重要政策工具。为落实好党中央关于碳达峰碳中和目标的重大战略决策,应健全有利于该目标实现的绿色税制。本文研究了我国现行绿色税制的实施成效及存在问题,并在借鉴国外实践经验的基础上,提出碳达峰碳中和目标下我国税制应从在环境保护税中新增二氧化碳税目、做好绿色税种的联动改革、加大增值税和所得税的优惠力度、强化绿色税收与其他政策的协同等方面进行优化,系统构建科学完备的绿色税收体系,有效支持绿色低碳发展。

关键词：碳达峰碳中和绿色税制环境保护

支柱二全球最低税在中国香港地区先行实施的影响评估(上)--以河套深港科技创新合作区深圳园区为例

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国际税收 2024年第8期 34-41页

作者：王丹吴玉梅张玮邓小雄国家税务总局深圳市税务局

目前,全球多个辖区已陆续立法实施支柱二全球最低税规则,中国香港地区也宣布拟于2025年起对大型跨国企业集团实施支柱二相关规则。本文分“中国内地、中国香港地区均未实施”“中国香港地区实施但中国内地未实施”“中国内地、中国香港... 详细信息

目前,全球多个辖区已陆续立法实施支柱二全球最低税规则,中国香港地区也宣布拟于2025年起对大型跨国企业集团实施支柱二相关规则。本文分“中国内地、中国香港地区均未实施”“中国香港地区实施但中国内地未实施”“中国内地、中国香港地区均实施(假设)”三个阶段,评估实施支柱二全球最低税规则对河套深港科技创新合作区深圳园区的影响。研究表明,支柱二全球最低税规则在中国香港地区的先行实施可能促使跨国企业集团调整投资架构,将中国内地纳入投资视野,给河套深港科技创新合作区深圳园区的发展创造红利期。本文建议,河套深港科技创新合作区深圳园区在第一阶段可从金融开放、税收优惠和科技创新效率等方面增强吸引力,在第二阶段可从完善管理机制、加强政府辅导和优化服务举措等方面发挥吸引力,在第三阶段可从优惠调整、优化税制和寻找税收外措施等方面保持吸引力。

关键词：支柱二全球最低税河套深港科技创新合作区税制竞争力高水平对外开放新质生产力

更好发挥税收作用服务高水平对外开放——以中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区为例

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国际税收 2024年第2期 58-63页

作者：胡立升国家税务总局宁波市税务局

税收对推进高水平对外开放有着直接而深远的影响。本文通过梳理分析税收在助力中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区实现五大战略功能定位中发挥的作用,总结取得的经验及存在的问题,并结合韩国、美国、新加坡等国运用税收政策措施促进自贸... 详细信息

税收对推进高水平对外开放有着直接而深远的影响。本文通过梳理分析税收在助力中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区实现五大战略功能定位中发挥的作用,总结取得的经验及存在的问题,并结合韩国、美国、新加坡等国运用税收政策措施促进自贸区建设的情况,从优化税收政策、完善税收协调机制以及提升纳税服务质效等三方面提出更好服务高水平对外开放的建议。

关键词：高水平对外开放税收政策智慧税务营商环境

共享医院税收征管难点分析及完善建议——基于乐城国际医疗旅游先行区“1+X”共享医院模式的调研

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国际税收 2024年第1期 54-59页

作者：黄景珑张涛赵宏娟国家税务总局琼海市税务局

作为全国唯一由国务院批复设立的国际医疗旅游先行区,海南博鳌乐城国际医疗旅游先行区探索出了“1+X”共享平台模式的医院运营管理体制。本文紧密围绕海南博鳌乐城国际医疗旅游先行区税收征管的工作需要,对先行区内五家重要的共享医院... 详细信息

作为全国唯一由国务院批复设立的国际医疗旅游先行区,海南博鳌乐城国际医疗旅游先行区探索出了“1+X”共享平台模式的医院运营管理体制。本文紧密围绕海南博鳌乐城国际医疗旅游先行区税收征管的工作需要,对先行区内五家重要的共享医院及其入驻的医疗团队进行了调研,在准确把握先行区“1+X”共享医院模式的基础上,对“1+X”共享医院税收征管的难点进行研究,并提出加强税收征管、助力共享医院发展的现实措施。

关键词：税收征管共享医院共享经济