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财税优惠政策对中国涉农上市公司创新绩效的影响研究 ——来自2012-2018年的证据

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财税优惠政策对中国涉农上市公司创新绩效的影响研究 ...

作者：蒋林吟云南大学

学位级别：硕士

农业作为我国的基础产业,对我国的社会经济发展具有重要作用,然而与其他产业相比,农业仍属于弱势产业,它的发展滞后直接影响到社会经济的全面发展,因此亟需从根本上解决农业传统的生产方式和粗放的经营模式,而实现农业转型升级最有效的... 详细信息

农业作为我国的基础产业,对我国的社会经济发展具有重要作用,然而与其他产业相比,农业仍属于弱势产业,它的发展滞后直接影响到社会经济的全面发展,因此亟需从根本上解决农业传统的生产方式和粗放的经营模式,而实现农业转型升级最有效的途径便是开展农业科技创新。我国政府为此给予农业大量的财政补贴和税收优惠,以期推动农业科技创新,实现农业现代化的目标。涉农上市公司作为我国农业产业的一部分,获得了大量的财税优惠政策支持,对推动农业科技创新起到关键作用,但财税优惠政策对企业创新绩效的影响效果如何成了有待解决的问题。本文首先界定相关概念,介绍理论基础和进行文献综述。其次对我国涉农上市公司享受的财税优惠政策进行了梳理,采用宏微观数据分析涉农上市公司的创新现状和存在的问题。最后利用国泰安数据库,搜集了在沪深主板、中小板和创业板上市的涉农企业自2012年至2018年共7年的数据为研究样本,分别从全样本和按科技因素区分涉农上市公司性质的情况下,实证检验了政府补助与税收优惠对涉农上市公司创新绩效的影响,并得出结论及提出建议。通过研究,本文得出以下结论:1.从整体来看,政府补助和税收优惠都可以显著提升涉农上市公司的创新绩效,并且政府补助更能激励企业开展研发创新活动。2.政府补助和税收优惠激励涉农上市公司创新产生的效果会因企业性质而异,税收优惠对科技型涉农上市公司的技术创新更具有激励作用,而政府补助更能促使非科技型涉农上市公司开展创新活动。

关键词：财税优惠政策创新绩效涉农上市公司

财税优惠政策对我国半导体照明产业上市公司发展的影响研究

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财税优惠政策对我国半导体照明产业上市公司发展的影响研究

作者：刘昱之江西财经大学

学位级别：硕士

在全球生态环境恶化、能源紧缺等问题成为各国关注的焦点的当下,低碳、环保、可持续的发展已经成各国经济社会发展的重要目标。半导体照明本身具有的节能环保特点使之成为了高度契合时代主题的产业,如今半导体照明产业的发展也成为了我... 详细信息

在全球生态环境恶化、能源紧缺等问题成为各国关注的焦点的当下,低碳、环保、可持续的发展已经成各国经济社会发展的重要目标。半导体照明本身具有的节能环保特点使之成为了高度契合时代主题的产业,如今半导体照明产业的发展也成为了我国政府关注的热点。财税优惠政策作为政府推动产业发展的重要方式,能够在产业发展的各个阶段发挥作用,为当前面临诸多挑战的半导体照明产业带来激励与支持。然而,财税优惠政策对产业发展的作用效果并不会一直保持不变,有学者指出财政和税收优惠政策对产业发展的激励作用不同,政府补助等财政政策过多反而会不利于产业的创新发展,并且在不同的企业状况下,优惠政策的激励效果也不尽相同。为了研究现行的财税优惠政策对半导体照明产业的激励作用,本文以27家半导体照明上市公司为样本进行研究,旨在研究当前财税政策对半导体照明产业的作用效果并结合产业发展实际情况提出建议。本文的研究思路如下。首先,通过文献阅读和资料查阅总结梳理财税政策对产业发展的作用机制;其次,结合走访调研报告和产业发展报告了解半导体照明产业的现状,通过对半导体照明上市公司的描述性统计分析上市公司的发展现状和趋势,并整理总结国内及各省财税优惠政策;接着,利用27家上市公司2012-2017年的数据构建模型,使用面板回归模型分析财政优惠政策和税收优惠政策对半导体照明上市公司发展的作用效果,使用门限回归模型来解释政府补助与主营业务收入间的非线性关系及不同的企业环境下政府补助对企业发展的影响差异,同时引入时间虚拟变量来研究营改增政策的实施是否发挥减轻企业税负,促进企业发展的作用。最后,根据实证结果提出建议。通过实证研究得到以下结论。第一,半导体照明产业的规模在逐渐扩大,国家对半导体照明产业的扶持力度也在加大,其中,上游企业得到的财税优惠政策支持力度强于中下游企业;第二,税收返还对半导体照明上市公司的发展表现出正向线性关系,而政府补助则表现出非线性的关系,且税收返还对企业发展的作用效果要强于政府补助;第三,政府给予企业的补助并不是越多越利于企业发展,当半导体照明企业得到的政府补助超过门限值时,政府补助带来的激励作用将大大减弱;第四,在不同企业规模下,财税优惠政策的作用不同,在企业规模超过门限值时,政府补助对较大规模企业主营业务收入的增加有激励作用,而对于规模低于门限值的较小规模企业来说则有抑制作用;第五,营改增政策的实施达到了其实施目的,有效减轻企业负担,对半导体照明企业发展有促进作用。根据实证分析得出的结论,结合当前半导体照明产业发展状况,从半导体照明产业自身发展特点出发,对促进半导体照明产业发展的财税优惠政策的实施与完善提出政策建议。

关键词：半导体照明产业财税优惠政策面板回归模型门限回归模型

财税优惠政策对小微企业成长影响的实证研究——以南京市为例

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财税优惠政策对小微企业成长影响的实证研究——以南京市为例

作者：吴凡东南大学

学位级别：硕士

小微企业是国民经济的重要组成部分,在社会主义经济建设、税收征管、就业和创新中发挥着举足轻重的作用。党中央各级政府、财政部以及国家税务总局相继颁布了诸多扶持措施,比如减税免税、提供政府补贴等一系列政策措施,帮助小微企业成... 详细信息

小微企业是国民经济的重要组成部分,在社会主义经济建设、税收征管、就业和创新中发挥着举足轻重的作用。党中央各级政府、财政部以及国家税务总局相继颁布了诸多扶持措施,比如减税免税、提供政府补贴等一系列政策措施,帮助小微企业成长。基于此背景,科学、全面地分析财税优惠政策对小微企业成长的促进效应有着重要的现实意义。本文通过分析南京小微企业的发展现状,探究财税优惠政策执行效果,最终为促进小微企业成长的财税优惠政策体系建设提出相关建议,为小微企业发展提供坚实基础。论文选取162家南京市小微企业为研究样本,建立成长评价指标,对财税优惠政策与小微企业成长之间关系进行实证分析,并探讨税收政策与财政补贴的不同激励效果。并且,从理论分析与实证分析相结合的角度出发,对完善我国现行扶持小微企业成长的财税优惠政策提出针对性建议。论文研究结果显示,扶持小微企业成长的财税优惠政策具有必要性。同时,目前南京市小微企业财税优惠政策有一定的执行力度,但是执行效果有待加强。税收优惠政策对小微企业成长具有促进作用,增值税和所得税两大税种均显著正向影响了小微企业成长,但是政策效果不同,所得税政策影响更为明显。此外,小微企业享受的财政补贴并未体现出财政政策灵活性强、效果显著的特点,未能充分发挥对企业成长的影响作用。相比较国外财税政策的实践结果,我国现行政策的执行成效有待进一步提高,应优化现行政策体系,加强政策执行的后续管理。

关键词：小微企业财税优惠政策企业成长

财税优惠政策对大学生创业的影响 ——以山西省部分高校为例

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财税优惠政策对大学生创业的影响 ——...

作者：赵鑫山西大学

学位级别：硕士

创业活力不足是当前中国经济发展减缓的主要因素,为鼓励我国经济持续发展和经济结构转型,创业成为当前的一个重要议题。高校毕业生在创业活动的主体作用决定了重视大学生创业具有十分重要的意义,但是从创业现实来看,大学生历来的创业兴... 详细信息

创业活力不足是当前中国经济发展减缓的主要因素,为鼓励我国经济持续发展和经济结构转型,创业成为当前的一个重要议题。高校毕业生在创业活动的主体作用决定了重视大学生创业具有十分重要的意义,但是从创业现实来看,大学生历来的创业兴趣较低,如何鼓励大学生提高创业意愿和创业能力?政府部门如何从财税优惠政策方面鼓励大学生创业?这些问题是本文进行研究的主要立足点。本文在研究过程中采用的是问卷调查的方法,针对山西省的四所重点高校:山西大学、太原理工大学、山西医科大学、山西财经大学展开调查。问卷发放采用的方法是随机发放,在各个高校的自习室、宿舍、食堂随机发放。学生填完后立刻回收,回收率达95%以上,回收率较高。利用计划行为模型对回收后的问卷进行数据分析,将财税政策和性别作为两个新变量加入到模型中,探讨对创业态度、感知行为控制、主观规范和创业意愿的影响程度。通过实证分析,本文得出了如下结论:男大学生具有更强的感知行为控制,更希望创业;投资者的财税负担减少,主观规范越强,创业态度越积极;财税优惠政策、主观规范、感知行为控制、创业态度与创业意愿有正相关关系。本文通过实证研究认为在提高大学生的创业意愿和创业能力方面应重视性别因素,我省可以出台针对女大学生创业的优惠政策,各高校应多开设针对女大学生创业的培训课程。在政府出台的财税优惠政策方面,应扩大财税优惠政策的优惠范围,细化政策的类别。本文以大学生为出发点,分析了影响大学生创业倾向的因素,探讨了大学生个体因素及外界因素对大学生创业意愿的影响,研究结果使我们更好地了解了个人特质、财税政策与创业意愿之间是种什么样的关系,从而更有效的提高财税政策的激励效果。

关键词：山西省大学生财税优惠政策创业

基于CGE模型的ICT产业财税优惠政策效应研究

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基于CGE模型的ICT产业财税优惠政策效应研究

作者：赵亮河南大学

学位级别：硕士

ICT（Information and Communication Technology）产业,即信息与通信技术产业,是一种具有高附加值、高收益回报特征的技术产业。随着通讯科技的快速发展,以物联网等为首的一批主要信息产业技术正在带动信息与通讯技术产业发展,有效地... 详细信息

ICT（Information and Communication Technology）产业,即信息与通信技术产业,是一种具有高附加值、高收益回报特征的技术产业。随着通讯科技的快速发展,以物联网等为首的一批主要信息产业技术正在带动信息与通讯技术产业发展,有效地促进国家发展方式由“投资驱动型”向“技术驱动型”转变,对实现高质量发展有着重要作用。目前,我国的ICT产业仍与国际先进水平存在一定的差距,这种差距不仅体现在高端芯片、光刻机等一些前沿高端技术设备的研发和装备制造方面,也体现在ICT技术与其他产业的融合程度上。为了促进中国ICT产业的发展,国家实施了一系列的财税优惠和激励政策。这些政策能够促进我国ICT产业的发展是毫无疑问的,但是国家的优惠政策效果如何?对ICT产业的促进作用如何?对相关商品制造部门、社会经济总量和城乡居民福利水平的推动效应如何?目前这一系列的问题在学术界尚少一个行之有效的工具来衡量。本文首先对与选题相关的文献进行了仔细地梳理、总结,分析了现有文献中对ICT产业的研究、对ICT产业与经济增长之间关系的研究、财税政策支持对产业发展的研究现状和CGE模型在财税政策和产业方面的应用。本文整理了我国的ICT硬件产业和软件产业的经济数据,分析了我国ICT产业目前发展的情况以及存在的缺陷,整理和研究了近年来国家为发展ICT产业和技术出台的一些财税政策,分析了财税政策对于促进ICT产业投资增加的机制,以及对ICT产业实施财税优惠和激励政策后,对相关产业、社会经济水平和居民福利的影响机理,并据此提出了本文的研究假设。为验证研究假设,本文建立了ICT产业的可计算的一般均衡模型,测度了对ICT产业实施财税政策的效果,模拟了政府促进ICT产业发展,进而推动其他相关产业发展、社会经济提高和居民福利增加的传导机制。本文首先以2017年149部门的投入产出表（Input-Output Table）为基础。并结合2018年《中国统计年鉴》《中国金融年鉴》《中国财政年鉴》和《中国税务年鉴》等数据,构建了2017年中国社会核算矩阵。在冲击情景设定上,本文根据我国目前对ICT产业财税政策支持的现状,分政策类型设定了五种不同的冲击情景。本文的研究发现:（1）随着财税优惠政策的力度不断增大,对ICT产业的影响也越来越大。政府财政激励补贴的作用大于税收优惠政策的作用,且财税优惠政策有利于ICT产业的结构优化。（2）ICT产业发展具有正向的溢出效应,对ICT产业实施的财税优惠政策能够促进金融业、批发零售业、服务业、交通运输与仓储邮政业和消费品制造业等相关产业的发展。（3）对ICT产业提供财税政策能使我国的GDP、CPI、进出口数量和城乡居民消费水平都有不同程度的提高。本文的主要贡献在于:（1）在系统梳理ICT产业的研究现状、政策现状和国内外发展水平基础上,系统地分析了财税政策促进ICT产业发展的理论机制。（2）构建了ICT产业的社会核算矩阵和可计算的一般均衡模型,为后续研究ICT产业相关发展情况提供了一个可行的政策性工具。（3）采用可计算一般均衡模型对不同财政激励和税收优惠政策情景下进行了政策冲击,测度了财税政策对ICT产业的促进和推动作用,探究了其对其他产业、社会经济整体和居民福利影响的一般性机制规律。为政府制定一系列可以促进ICT技术进步和产业增长的财税政策提供数据支撑。（4）基于本文CGE模型得出的模拟结果,提出了一系列可以推动我国ICT产业技术创新和产业升级的可行性建议,为制定相关政策提供了参考依据。

关键词：财税优惠政策冲击效应 ICT产业 CGE模型

促进我国集成电路产业发展的财税优惠政策研究

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促进我国集成电路产业发展的财税优惠政策研究

作者：秦遥山东财经大学

学位级别：硕士

集成电路产业作为我国“现代工业的食粮”,是电子信息技术发展的基础产业,同时也是国家信息安全的保障,对新时代经济社会的发展至关重要。2009年后各国经济逐渐从金融危机的阴霾中走出来,在以技术为主导的第三次工业革命来临的大背景下... 详细信息

集成电路产业作为我国“现代工业的食粮”,是电子信息技术发展的基础产业,同时也是国家信息安全的保障,对新时代经济社会的发展至关重要。2009年后各国经济逐渐从金融危机的阴霾中走出来,在以技术为主导的第三次工业革命来临的大背景下,我国向高新技术产业的发展投入了更多关注。近年来,电子信息业发展迅速,随着人们生活水平的提升,对实用性电子产品的需求也越来越大,集成电路产业作为生产电子产品核心元件的产业,也被市场推动着快速发展。然而因为我国发展集成电路产业的时间较晚,核心技术受国外发达国家钳制,在医疗、军事、国防等可靠性需求较高的领域,芯片严重依赖国外进口,国内迟迟走不出“缺芯少屏”的尴尬困境,市场上具备先进技术的高精尖芯片几乎都来自于国外进口,国内高级芯片市场被外企垄断。因此,提高我国电子信息业的安全性,推动集成电路产业快速发展迫在眉睫。国家十几年来制定出台了一系列扶持集成电路产业快速发展的财税优惠政策,截止当前这些优惠政策均已实施了较长时间,当下为了进一步借鉴经验,推动产业进步,有必要对之前的财税优惠政策进行效果检验并提出完善的政策建议。本文在阐述了选题的研究背景和意义之后,通过线上资料库查阅了相关财税优惠政策促进产业发展的参考文献,形成了自己的研究思路。首先整理了财税优惠政策促进产业发展的理论基础,并分别从两种政策如何促进产业发展进行作用机制的分析,在理论上印证了财税优惠政策可以纠正集成电路产业发展过程中的外部性问题,通过降低企业成本,提高企业税后收益来影响产品价格,从需求和供给两端对集成电路产业进行支持,对集成电路产业研发创新的积极性有着促进作用。接着概括介绍了我国集成电路产业的发展现状和之后的发展潜力,然后以时间先后的顺序,分财政优惠政策和税收优惠政策两部分梳理了我国支持集成电路产业发展的政策。再接着建立合适的计量模型,采用模型分析的方法,基于我国2012-2019集成电路产业上市公司的面板数据,选取合适的变量,从实证的角度进一步检验当前财税优惠政策对于集成电路产业发展的影响。从而得出了三个研究结论:（1）在促进集成电路产业的发展上,财政优惠政策和税收优惠政策都起到了重要的积极作用;（2）和财政优惠政策相比,税收优惠政策在企业的盈利能力和经营能力方面积极促进作用更强;（3）相比税收优惠政策,财政优惠政策在企业创新能力方面更能促进集成电路产业发展。最后,总结了理论和实证结果,本文提出了完善当前财税优惠政策,使其更好的发挥促进集成电路产业发展作用的相关建议。在财政补贴政策建议上,一是增加财政补贴对集成电路产业创新领域的转移支付。二是增强财政补贴对集成电路产业内不同类型企业的针对性。三是完善财政补贴资金动态考核制度。四是提高资金的使用效率和后续监管力度。五是助力产业内小微企业发展,增加产业基金。在税收优惠政策建议上,一是要将税收优惠尽可能的覆盖集成电路整个产业链,扩大优惠范围的同时也要对税收优惠的不同方式进行完善;二是增强税收优惠政策对集成电路产业内企业创新能力的针对性。三是要实施差异化税收优惠政策。

关键词：集成电路产业财税优惠政策税收优惠财政补贴

关于完善高校毕业生就业之财税优惠政策的思考

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河北学刊 2014年第4期34卷 252-255页

作者：王丹璐中南财经政法大学会计学院湖北武汉430073

高校毕业生是国家宝贵的人才资源,做好高校毕业生就业工作意义重大。近年来,国家制定出台的一系列促进高校毕业生就业的财税优惠政策,在提高高校毕业生就业技能、提供就业岗位、鼓励创业、优化就业结构等方面发挥了重要作用。本文在系... 详细信息

高校毕业生是国家宝贵的人才资源,做好高校毕业生就业工作意义重大。近年来,国家制定出台的一系列促进高校毕业生就业的财税优惠政策,在提高高校毕业生就业技能、提供就业岗位、鼓励创业、优化就业结构等方面发挥了重要作用。本文在系统梳理与归纳当前国家促进高校毕业生就业财税优惠政策主要内容的基础上,简要分析了其基本特征和存在的主要不足,并对如何进一步完善国家促进高校毕业生就业的财税政策提出一些思考和建议。

关键词：高校毕业生就业财税优惠政策

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新冠肺炎疫情防控财税优惠政策汇总

新理财（公司理财） 2020年第2期 8-13页

新冠肺炎疫情爆发以来,财政部、国家税务总局深入贯彻落实习近平总书记一系列重要指示精神,坚决执行党中央、国务院决策部署,联合发布系列公告,明确税收优惠政策,助力打赢疫情防控阻击战。在2月7日国务院应对新型冠状病毒感染的肺炎疫... 详细信息

新冠肺炎疫情爆发以来,财政部、国家税务总局深入贯彻落实习近平总书记一系列重要指示精神,坚决执行党中央、国务院决策部署,联合发布系列公告,明确税收优惠政策,助力打赢疫情防控阻击战。在2月7日国务院应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情联防联控机制举行的新闻发布会上,财政部副部长余蔚平介绍了支持疫情防控相关财税政策,缓解小微企业融资难融资贵的有关情况。

关键词：国家税务总局税收优惠政策财税优惠政策财税政策疫情防控融资贵副部长疫情爆发

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西部大开发财税优惠政策效应与未来取向

重庆社会科学 2010年第9期 76-81页

作者：蒋飞海吴平四川农业大学经济管理学院四川雅安625014

财税优惠政策是促进西部大开发政策的重要组成部分,是西部大开发的主要政策调节手段。10年来,各项财税优惠政策的实施,极大地促进了西部地区经济社会的发展。与此同时,在政策执行过程中不可避免地存在一些问题。对此,应从财政体制、投... 详细信息

财税优惠政策是促进西部大开发政策的重要组成部分,是西部大开发的主要政策调节手段。10年来,各项财税优惠政策的实施,极大地促进了西部地区经济社会的发展。与此同时,在政策执行过程中不可避免地存在一些问题。对此,应从财政体制、投资导向、税收体系等方面加以完善。未来西部大开发财税优惠政策的制定和完善应关注五大矛盾:经济发展与环境保护的矛盾、市场规则与国家宏观调控的矛盾、税收优惠政策与财政收入不足的矛盾、中央财政与地方财政的利益分配矛盾、东西部经济差距与税负统一的矛盾。

关键词：西部大开发财税优惠政策政策效应未来取向