检索结果-南通市图书馆

财务报告内部控制缺陷分析——基于行政处罚公告

同方学位论文库评论

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

商 2014年第24期 137-138页

作者：俞伽静南京理工大学

财务报告是企业对外披露财务信息的主要手段,财务报告的质量直接关系到财务信息的真实、公允。而财务报告是内部控制执行的结果,是内部控制实施后的一种表现形式,内部控制的缺陷将直接影响财务报告的质量。对于在上市公司财务报告内部... 详细信息

财务报告是企业对外披露财务信息的主要手段,财务报告的质量直接关系到财务信息的真实、公允。而财务报告是内部控制执行的结果,是内部控制实施后的一种表现形式,内部控制的缺陷将直接影响财务报告的质量。对于在上市公司财务报告内部控制的建立、评价以及审计中起基础作用的内部控制缺陷的识别问题,由于内部控制规范中存在着的许多亟待完善的方面,如内控缺陷的概念和内涵界定模糊、重大缺陷缺乏认定标准、有关内控缺陷的规范缺乏细化指导规则等,造成了我国上市公司内部控制缺陷识别的困境。本文通过案例研究的方式,通过收集近十多年来在中国证券监督管理委员会的行政处罚决定中有记录的公司,找出由于财务报告内部控制出现问题而被处罚的公司,制成目录。对目录中的公司进行资料的收集、总结和归纳。再对其违规动机及内部控制的五要素进行分析,找出内部控制的问题进行总结和分析,并给出相应的建议。

关键词：财务报告内部控制缺陷行政处罚五要素

上市公司财务报告内部控制缺陷研究 ——以美盛文化公司为例

在线全文

同方期刊数据库

学校读者我要写书评

暂无评论

上市公司财务报告内部控制缺陷研究 —...

作者：张琳哈尔滨商业大学

学位级别：硕士

21世纪以来,财务舞弊事件和各种财务造假手段被频繁揭露,也使上市公司财务报告内部控制暴露诸多缺陷。不仅安然事件和世通事件,我国的公司也相继爆发类似事件,削弱了上市公司财务报告的可靠性,降低了公司的信誉度,同时反映了我国上市公... 详细信息

21世纪以来,财务舞弊事件和各种财务造假手段被频繁揭露,也使上市公司财务报告内部控制暴露诸多缺陷。不仅安然事件和世通事件,我国的公司也相继爆发类似事件,削弱了上市公司财务报告的可靠性,降低了公司的信誉度,同时反映了我国上市公司财务报告内部控制存在不少缺陷。公司开始将财务报告内部控制列为重点关注对象,其中美国颁布了《萨班斯——奥克斯利法案》,要求上市公司必须开展内部控制自我评价,为财务报告的可靠性提供合理保证。2008年我国制定并出台的《企业内部制基本规范》和2010年颁布的《企业内部控制配套指引》,是我国企业内部控制规范体系基本建成的主要标志,具有重要且深远的意义,为上市公司的内部控制建设打下坚实的基础。论文主要以上述内容为背景,对上市公司财务报告内部控制缺陷进行研究,并选取美盛文化公司作为论文案例研究对象,深入分析美盛文化公司的财务报告内部控制缺陷,给出具体的防范措施,为公司财务报告的可靠性提供合理保证,并且增强管理层的管控意识,增加投资者投资,提高公司竞争力。美盛文化公司是一家经营动漫衍生品文化的上市公司,美盛文化公司聘请天健会计师事务所为公司2018年度财务报告内部控制有效性进行审计,并且注册会计师对审计过程中发现的财务报告内部控制的重大缺陷和一般缺陷出具了否定意见的内部控制审计报告。论文根据以上审计报告和美盛文化公司关于2018年度内部控制自我评价报告,综合运用了文献研究法和案例分析法;分别从内部控制、财务报告内部控制缺陷方面借鉴国内外研究文献;结合内部控制相关理论基础和控制论等基础理论;依据财务报告内部控制缺陷认定标准划分美盛文化公司财务报告内部控制重大缺陷和一般缺陷,探讨分析产生缺陷的具体原因,并给出防范建议。最后通过美盛文化公司的案例分析,对上市公司的财务报告内部控制缺陷给出防范措施,提高内部控制的有效性,提高财务报告的真实性可靠性,有利于公司的正确决策。

关键词：上市公司内部控制财务报告内部控制缺陷

上市公司财务报告内部控制缺陷驱动因素分析——来自中国上市公司的经验证据

同方学位论文库评论

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

商业会计 2013年第3期 56-58页

作者：刘梦甜上海大学管理学院上海200444

近年来,上市公司内部控制一直是国内外学者研究的热点问题。本文随机选取了2008-2010年沪深两市A股2000个公司年度的数据作为研究对象,对财务报告内部控制缺陷的驱动因素进行了实证研究,构建了一个关于财务报告内部控制缺陷驱动因素的... 详细信息

近年来,上市公司内部控制一直是国内外学者研究的热点问题。本文随机选取了2008-2010年沪深两市A股2000个公司年度的数据作为研究对象,对财务报告内部控制缺陷的驱动因素进行了实证研究,构建了一个关于财务报告内部控制缺陷驱动因素的概念模型,并使用SAS软件进行Logistic回归分析来进一步验证,以期丰富我国关于财务报告内控缺陷的相关理论,希望能对实务界提供一些帮助。

关键词：财务报告内部控制缺陷驱动因素实证分析

维普期刊数据库

上市公司财务报告内部控制缺陷与审计意见的关系研究

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

财会通讯 2013年第18期 24-27页

作者：李寿喜韩丹上海大学管理学院

本文从审计意见的四种不同类型入手,以沪深两市A股上市公司为样本,分析了审计意见与财务报告内部控制缺陷之间是否具有相关性。结果发现:多种内部控制风险都存在于财务报告的编制及对外报告阶段,且多数为影响审计意见的因素。企业当年... 详细信息

本文从审计意见的四种不同类型入手,以沪深两市A股上市公司为样本,分析了审计意见与财务报告内部控制缺陷之间是否具有相关性。结果发现:多种内部控制风险都存在于财务报告的编制及对外报告阶段,且多数为影响审计意见的因素。企业当年营业利润是否亏损与非标准审计意见呈显著正相关。企业当年流通股市值与非流通股账面价值之和的自然对数、年末总收入的自然对数、是否交叉上市、是否为四大国际所处于东部地区的企业与非标准的审计意见呈显著负相关。

关键词：内部控制缺陷财务报告内部控制缺陷审计意见

中国上市公司财务报告内部控制缺陷的形成机理研究——来自制造行业的经验证据

在线全文

同方期刊数据库

学校读者我要写书评

暂无评论

中国上市公司财务报告内部控制缺陷的形成机理研究——来自制造行...

中国上市公司财务报告内部控制缺陷的驱动因素研究——来自制造行业的经验证据

中国会计学会2013年学术年会

作者：李寿喜王沈上海大学管理学院会计系

本文采集中国上市公司2008-2011年连续4年的年报信息和其他相关资料,对上市公司财务报告内部控制缺陷的形成机理进行了较深入的实证分析,我们发现:（1）自2008年到2011年上市公司的内部控制缺陷呈现显著的下降趋势;（2）在各年的财务报... 详细信息

本文采集中国上市公司2008-2011年连续4年的年报信息和其他相关资料,对上市公司财务报告内部控制缺陷的形成机理进行了较深入的实证分析,我们发现:（1）自2008年到2011年上市公司的内部控制缺陷呈现显著的下降趋势;（2）在各年的财务报告内部控制缺陷中,以期末报告类缺陷为最多,结账与收入确认类缺陷位居其次。（3）企业发生并购或重大重组后,其财务报告内部控制缺陷显著增加,高速成长的企业和经营发生亏损以及董事长兼任总经理的企业,也更容易出现财务报告内部控制缺陷。（4）交叉上市的企业和企业上市时间越长,其财务报告内部控制缺陷越少。由此我们得出,首先,政府监管部门应重点关注发生并购、资产重组以及业绩高增长公司存在的内部控制缺陷。尤其是中国的资本市场一直将公司的并购、重组和业绩高增长作为最热门的炒作题材,而现行的政府监管则更多关注的是财务报表的内容及其指标,未能将其存在的内部控制缺陷纳入监管的指标体系,这将会埋下市场泡沫化和金融危机的祸根。其次,经营亏损的企业和董事长兼任总经理的企业也更容易出现财务报告内部控制缺陷,因此,政府监管部门应加强对这些企业的监管,以有效地保护好投资者的利益。

关键词：中国上市公司财务报告内部控制缺陷形成机理

来源： cnki会议评论

在线全文

cnki会议

学校读者我要写书评

暂无评论

中国上市公司财务报告内部控制缺陷的驱动因素研究——来自制造行...

上市公司财务报告内部控制缺陷与审计意见的关系研究

中国会计学会2012年学术年会

作者：李寿喜上海大学管理学院

本文通过采集中国制造业上市公司2008-2011年连续4年的数据,对其财务报告内部控制缺陷的驱动因素进行了深入的实证研究,得到以下结论:（1）自2008-2011年,上市公司的财务报告、组织架构、人力资源等内部控制缺陷呈现显著的下降趋势。（... 详细信息

本文通过采集中国制造业上市公司2008-2011年连续4年的数据,对其财务报告内部控制缺陷的驱动因素进行了深入的实证研究,得到以下结论:（1）自2008-2011年,上市公司的财务报告、组织架构、人力资源等内部控制缺陷呈现显著的下降趋势。（2）企业组织架构内部控制缺陷、企业经营亏损与财务报告内部控制缺陷连续4年均呈显著正相关,收入规模与财务报告内部控制缺陷连续4年均呈显著负相关。（3）企业人力资源内部控制缺陷、交叉上市等变量也显著影响上市公司财务报告内部控制缺陷。本文的结论不仅有利于学术界加深对上市公司内部控制缺陷形成机理的认识,也有利于市场监管当局改进对上市公司内部控制的监管。

关键词：中国上市公司财务报告内部控制缺陷驱动因素

来源： cnki会议评论

在线全文

cnki会议

学校读者我要写书评

暂无评论

财会通讯（下） 2013年第6期 24-27页

作者：李寿喜韩丹上海大学管理学院上海200444

关键词：内部控制缺陷财务报告内部控制缺陷审计意见

内部控制缺陷异质性对公司绩效的影响研究——基于中国A股主板上市公司的经验证据

维普期刊数据库评论

在线全文

维普期刊数据库

学校读者我要写书评

暂无评论

财会月刊 2017年第9期 9-15页

作者：刘建民朱茂丽西南政法大学管理学院

我国内部控制规范体系要求的是兼顾财务和管理的全口径内部控制。本文研究了我国2012;015年沪深两市主板A股上市公司所披露的不同性质内部控制缺陷与公司绩效间的关系,研究结果显示,上市公司存在内部控制重大缺陷时,会对公司绩效产生显... 详细信息

我国内部控制规范体系要求的是兼顾财务和管理的全口径内部控制。本文研究了我国2012;015年沪深两市主板A股上市公司所披露的不同性质内部控制缺陷与公司绩效间的关系,研究结果显示,上市公司存在内部控制重大缺陷时,会对公司绩效产生显著的负面影响。本研究为全口径内部控制目标下内部控制重大缺陷如何对公司经营业绩产生影响积累了新的经验证据,也为上市公司完善内部控制制度和投资者全面关注上市公司内部控制信息提供了指导。

关键词：财务报告内部控制缺陷非财务报告内部控制缺陷公司绩效全口径内部控制

在线全文

同方期刊数据库

学校读者我要写书评

暂无评论

内部控制缺陷对财务报表舞弊影响研究

内部控制缺陷对财务报表舞弊影响研究

作者：李晓丹沈阳理工大学

学位级别：硕士

财务报表舞弊无疑已经成为了一个极其敏感而又不可忽视的问题,它是阻碍世界经济健康发展的严重隐患。财务报表舞弊不仅损害了市场参与者的经济利益,同时也使得市场参与者对财务信息的真实度产生了怀疑,进而可能使得企业遭受很严重的经... 详细信息

财务报表舞弊无疑已经成为了一个极其敏感而又不可忽视的问题,它是阻碍世界经济健康发展的严重隐患。财务报表舞弊不仅损害了市场参与者的经济利益,同时也使得市场参与者对财务信息的真实度产生了怀疑,进而可能使得企业遭受很严重的经济损失。虽然,目前我国各相关部门已经意识到财务报表舞弊问题的严重性,并予以高度重视,采取了相应的措施来预防财务报表舞弊的发生以及应对已发生的舞弊行为,但是,财务报表舞弊的事件仍在不断发生,引起的后果也依然很严重。根据对这些报表舞弊案例的研究分析发现,财务报表舞弊可能是由很多因素引起的,但是其中最应当引起重视的是企业的内部控制失效,没有发挥出应有的作用。然而对于内部控制和财务报表舞弊之间相关性的研究,还停留在理论研究和对案例的分析层面。因此,为了建立合理有效的内部控制制度,充分发挥内部控制的作用,更好地预防财务报表舞弊的发生以及降低其所带来的风险,保护投资者等财务报表使用者的合法权益和经济利益,通过实证分析来探求内部控制缺陷与财务报表舞弊的直接联系以此来加强企业内部控制管理、保障企业财务报表的真实可靠是非常有必要的。本文将从财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷两个方面着手去研究内部控制缺陷对财务报表舞弊的影响,对于财务报告层面的内部控制缺陷,主要考虑财务报告重大缺陷和财务报告重要缺陷。首先,本文在充分学习和深入研究内部控制缺陷与财务报表舞弊的相关理论和文献的基础之上,根据上市公司披露的内部控制缺陷,提出三个假设,包括:财务报告重大缺陷与财务报表舞弊呈正相关;财务报告重要缺陷与财务报表舞弊呈正相关;非财务报告内部控制缺陷与财务报表舞弊不相关。其次,搜集了上交所2015年至2017年全部的A股上市公司,剔除掉不符合相关条件的公司,对剩余的样本进行实证分析。经过实证检验得出结论验证提出的假设。最后,根据得出的结论,并结合我国内部控制度在实施的过程中存在的问题和将会遇到的问题提出相关建议。

关键词：财务报告内部控制缺陷非财务报告内部控制缺陷财务报表舞弊