检索结果-南通市图书馆

作者：易杜娟江西财经大学

学位级别：硕士

随着我国市场经济的不断向前发展,一些犯罪分子利用市场经济的利好,开展经济犯罪活动的情况增多。而在诸多经济犯罪中,非法集资案件较为典型。近年来,在互联网和高科技飞速发展的背景下,非法集资案件呈现涉案范围广、涉案人数多、涉案... 详细信息

随着我国市场经济的不断向前发展,一些犯罪分子利用市场经济的利好,开展经济犯罪活动的情况增多。而在诸多经济犯罪中,非法集资案件较为典型。近年来,在互联网和高科技飞速发展的背景下,非法集资案件呈现涉案范围广、涉案人数多、涉案金额高的特点,需要得到有效规制和处罚。在对非法集资案件进行侦查和审判的过程中,司法会计鉴定作为查明复杂财务会计事实的有效手段,在案件中得到了广泛的应用。但由于相关理论研究和实践经验积累不足,司法会计鉴定在非法集资案件中的应用仍然存在诸多问题。在此背景下,文章从非法集资案件中司法会计鉴定应用情况出发,探究非法集资案件中司法会计鉴定应用存在的问题并据此提出合理的完善建议。为了了解目前司法会计鉴定在非法集资案件中的应用现状,需要对实践中的案例进行整理分析。文章在整理2011—2021近十年来2700份非法集资案件中司法会计鉴定适用的具有参考价值的案例的基础上,围绕应用案件的审级分布、鉴定意见出具机构、鉴定意见表现形式、鉴定意见采纳情况与异议情况、鉴定人出庭情况、补充鉴定与重新鉴定等情况进行分析,发现当前非法集资案件中司法会计鉴定应用存在鉴定人资质问题存在争议、鉴定材料的规范质量有待提高、鉴定意见的证据属性模糊、司法会计鉴定程序不规范、鉴定技术与鉴定方法亟待提高、鉴定意见的质证采信有待强化等问题。而究其根源,非法集资案件中司法会计鉴定应用存在诸多问题的原因在于:一、司法会计鉴定人制度无法适应当前司法实践的需要;二、非法集资案件的特点制约鉴定材料的质量;三、司法会计鉴定的证据制度体系尚未建成;四、完整统一的司法会计鉴定程序规范和技术标准尚未确立;五、司法会计鉴定意见的审查质证流于形式。为了提高司法会计鉴定意见的质量和采信率,促进司法会计鉴定在非法集资案件中更有效地应用,可以有针对性对非法集资案件中司法会计鉴定应用存在的问题提出完善思路:一、完善司法会计鉴定主体制度体系,包括明确司法会计鉴定人资质标准、加强对司法会计鉴定人的管理,提高司法会计鉴定人的独立性;二、完善鉴定材料的收集与审查,具体包括完善对鉴定材料的收集、加强对鉴定材料的审查、加快电子证据完善立法;三、完善司法会计鉴定证据制度体系;四、建立统一鉴定技术标准和程序规范;五、改进司法会计鉴定方法与技术,具体包括优化司法会计鉴定方法的应用、改进司法会计鉴定技术;六、强化司法会计鉴定意见的法庭审查,包括对鉴定意见的内部审查和外部审查。

关键词：司法会计鉴定非法集资财务事实会计事实

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挂靠产权纠纷裁判路径研究

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金融法苑 2015年第2期 141-152页

作者：田莉雯中信锦绣资本管理有限责任公司

第一次国企改革公私合营中产权分配的争论还尚未消散,第二次国企混改就再次提出了公私合营的可行性问题。应从上次改革的纠纷解决过程中吸收经验教训,抛开意识形态的争论,从技术手段层面解决挂靠产权纠纷裁判难题。具体而言,一是事实层... 详细信息

第一次国企改革公私合营中产权分配的争论还尚未消散,第二次国企混改就再次提出了公私合营的可行性问题。应从上次改革的纠纷解决过程中吸收经验教训,抛开意识形态的争论,从技术手段层面解决挂靠产权纠纷裁判难题。具体而言,一是事实层面从产权贡献形式入手、结合财务证据判断哪些投入应享有产权,高度重视财务事实,加强运用司法审计等手段以防止错判;二是法律定性层面,认清资金性质何时应判定为投资款,何时则应判定为借款,进而判断如何划分产权归属。

关键词：挂靠产权纠纷案例分析财务事实法律定性

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非法集资犯罪中司法会计鉴定运用研究

非法集资犯罪中司法会计鉴定运用研究

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作者：廖小颖中南林业科技大学

学位级别：硕士

非法集资案件严重影响了我国市场经济环境。我国目前对其的处理手段主要为刑事惩处。然而,相对有限的司法资源难以应对案件不断增加和愈发隐秘的现状。同时,拥有更加专业的财会技能,也成为了此类案件的司法工作者的必须要求。因此,司法... 详细信息

非法集资案件严重影响了我国市场经济环境。我国目前对其的处理手段主要为刑事惩处。然而,相对有限的司法资源难以应对案件不断增加和愈发隐秘的现状。同时,拥有更加专业的财会技能,也成为了此类案件的司法工作者的必须要求。因此,司法会计成为处理非法集资案件中的重要角色。在处理案件过程中,司法会计需要基于相关司法会计鉴定知识,搜查与案件相关的财会证据,并在此基础上出具公开且准确的鉴定意见,以协助对案件进行审定。为了保证鉴定意见的可靠性,司法会计鉴定过程需要有科学且系统的司法会计鉴定方法作为支撑。可是,针对非法集资案件的司法会计鉴定方法的研究较为缺乏,现有大部分相关研究一般基于网络P2P非法集资案件,在解决其他类型案件时,参考意义有限。综上,本文主要以非法集资案件的司法会计鉴定运用方法作为研究对象,旨在提出一套具有普遍参考价值的方法。本文依据非法集资案件的涉案事实,将非法集资案件分为偏重于涉案财务事实和偏重于涉案会计事实两类。针对不同的案件类型,本文所提出的方法包含两种不同的鉴定路线与策略。针对前者,方法直接对财务资料的内容进行分析鉴定;而针对后者,则先以会计核算结果为基础或者依据于会计原始凭证进行重新核算,再进行分析与鉴定。此外,本文采用定性定量分析方法、案例分析法和跨学科交叉研究法较详尽地分析了验证宝鸡银融联投标担保有限公司案例与陕西振华培训学院案例。通过这两个典型案例,论证了司法会计鉴定方法的可行性。最后,本文得出了以下结论:本文基于会计学平衡等式等相关原理与法学相关原理,参考传统的司法会计鉴定方法和流程,针对非法集资案件的特性,提出了一套具体且系统司法会计鉴定流程和方法。该方法相对于以往仅针对非法集资案件个案的研究,本文提出的方法更具有普适性。其次,案例分析对于平衡分析法和审阅核对法的应用,以及依据非法集资案件的分类选择相应的鉴定路线及策略进行了详尽的阐述。最后,论文对方法进行了分析和方法论证,并针对非法集资司法会计鉴定中遇到的实际问题,提出了相应的对策,使其更具指导和借鉴意义。

关键词：非法集资司法会计鉴定财务事实会计事实证据能力

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司法会计鉴定方法在非法集资刑事案件中的选择与应用研究

司法会计鉴定方法在非法集资刑事案件中的选择与应用研究

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作者：李粲宸云南财经大学

学位级别：硕士

近年来,非法集资刑事案件层出不穷,影响社会稳定。典型案件如“昆明泛亚有色”案件、“e租宝”案件等,都属于全国性的重大非法集资案件,涉案金额均超过了百亿元,给投资人乃至国家金融秩序环境都造成了极大的损害。特别是在互联网高速发... 详细信息

近年来,非法集资刑事案件层出不穷,影响社会稳定。典型案件如“昆明泛亚有色”案件、“e租宝”案件等,都属于全国性的重大非法集资案件,涉案金额均超过了百亿元,给投资人乃至国家金融秩序环境都造成了极大的损害。特别是在互联网高速发展的今天,非法集资活动由传统的线下吸资模式逐渐转为新型的线上吸资模式,搭载互联网融资平台,吸资手段变化多端,使得非法集资案件无论是在涉案规模还是在涉案金额上都呈现着井喷式地爆发。目前,我国对非法集资行为的制约手段以刑事处罚为主,公正地审判非法集资案件对防范此类非法行为有着重要的威慑力。而现阶段的司法资源难以应对案件的剧增,与此同时,非法集资的行为趋于复杂与隐蔽,涉及的财务会计问题变化多样,司法人员缺乏专业财务会计能力难以满足办案需要。因此,借助司法会计鉴定活动,搜集和固定案件中涉及的财务会计证据,对出具公正的司法会计鉴定意见起到了关键作用,对维护司法公正具有重要的意义。现阶段学术界对司法会计鉴定的研究主要针对构建司法会计鉴定的基本理论问题,鲜有以案例论文的形式研究司法会计鉴定方法的选择与应用,对司法会计鉴定活动的实践指导意义有限;加之司法会计鉴定活动与会计、审计、司法检查等活动有所区别,司法会计鉴定方法在实践的选择中可能过多地借鉴审计查账的方式、越权采用司法检查的方式,并不能形成具有论证逻辑的、科学的鉴定意见,往往在法庭质证中败下阵脚。基于此,本篇论文从法学的视角下,根据涉案的财务、会计事实分类,选择并应用适当的司法会计鉴定方法,得出具有证明力的鉴定意见,以支持司法审判的需要。以涉案财务事实、涉案会计事实两类案例分别阐述鉴定方法在实务鉴定中的选择与应用,归纳与总结非法集资刑事案件所采用的司法会计鉴定方法。在文章的最后,对该类案件在方法应用过程中存在的问题进行思考,为今后相关问题的理论研究进行展望,也希望本文的方法选择与应用在司法会计鉴定实践中能够产生一定的借鉴意义。

关键词：非法集资财务事实会计事实司法会计鉴定方法

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法务会计初探

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经济师 2009年第10期 141-141页

作者：徐文英山西省建筑构件公司山西太原030000

市场经济是法治经济,法制观念的强化要求会计领域加强与法律领域的沟通。在经济纠纷中,需要法务会计这个桥梁沟通会计与法律,解决复杂的会计语言与法律语言之间的沟通关系,为妥善处理会计法律问题提供一个极为有利的工具。文章从法务会... 详细信息

市场经济是法治经济,法制观念的强化要求会计领域加强与法律领域的沟通。在经济纠纷中,需要法务会计这个桥梁沟通会计与法律,解决复杂的会计语言与法律语言之间的沟通关系,为妥善处理会计法律问题提供一个极为有利的工具。文章从法务会计的概念特征方面,说明其在涉及财会问题的法律事项处理中发挥着重要的专业支持作用。

关键词：法务会计财务事实专业支持

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