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房地产税制度设计中的合宪性控制

北京化工大学学报（社会科学版） 2022年第2期 54-62页

作者：宋奕辰华东政法大学法律学院上海200042

在财产权的保护范围从单纯物之所有权向涵盖整体金钱利益扩张之后,作为财产权限制的房地产税因而需要受到宪法的检视。完善税制结构应当被确立为开征房地产税的核心目标,其在具备充分正当性的同时也能够被有效地实现。为了满足必要性原... 详细信息

在财产权的保护范围从单纯物之所有权向涵盖整体金钱利益扩张之后,作为财产权限制的房地产税因而需要受到宪法的检视。完善税制结构应当被确立为开征房地产税的核心目标,其在具备充分正当性的同时也能够被有效地实现。为了满足必要性原则的要求,应当在量能课税原则的指导下综合考虑纳税人整体经济能力从而设计出妥当的税收限制政策。面积扣减模式具备较强的本质内容保障属性,因此更加符合狭义比例原则的精神。合宪的房地产税具有财产权社会义务的属性。

关键词：房地产税合宪性控制财产权限制比例原则财产权的社会义务

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环境保护中的管制性征收制度探析

中国政法大学学报 2023年第1期 36-53页

作者：王明远戴柔清华大学法学院中车资本管理有限公司

现代社会个人财产权的行使关乎公共利益,这就对限制财产权行使提出了现实需求,生态环境保护领域更是如此。适度的立法管制属于财产应负担的义务,过度的管制则由于给财产权利人施加了沉重的公共负担而需要给予补偿。管制的边界该如何确定... 详细信息

现代社会个人财产权的行使关乎公共利益,这就对限制财产权行使提出了现实需求,生态环境保护领域更是如此。适度的立法管制属于财产应负担的义务,过度的管制则由于给财产权利人施加了沉重的公共负担而需要给予补偿。管制的边界该如何确定?这需要平衡公共利益和私人利益,美国管制性征收制度的百年实践为此提供了有益参考。美国联邦最高法院在判例中确立了管制性征收制度,在以“警察权”限制财产权行使的同时以管制性征收厘清管制的边界,避免由个人承担应由社会整体负担的义务。论文主要从宪法、行政法和财产法相结合的角度,以美国管制性征收制度为中心,探讨环境公共利益与公民财产权之间的冲突与平衡机制和环境行政权的法律边界与制约机制,也分析了这一制度对我国的启示。

关键词：管制性征收环境保护警察权补偿责任财产权的社会义务

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税法一般反避税条款的合宪性审查及改进

中外法学 2018年第3期30卷 805-820页

作者：王宗涛厦门大学法学院

税法一般反避税条款落入宪法财产权与契约自由权的保护范围,有介入宪法视阈关照之必要。财产权的社会义务理论可以为一般反避税条款的合宪性提供学理支撑与观念基础。尽管如此,这一条款仍要接受合宪性的框架与逻辑检视。一般反避税条款... 详细信息

税法一般反避税条款落入宪法财产权与契约自由权的保护范围,有介入宪法视阈关照之必要。财产权的社会义务理论可以为一般反避税条款的合宪性提供学理支撑与观念基础。尽管如此,这一条款仍要接受合宪性的框架与逻辑检视。一般反避税条款建制应以基于纳税人平等权的量能课税原则为主导理念,不宜过度宣示反避税的国库主义至上立场。在制度设计层面,基于法律保留原则、比例原则与平等原则的要求,现行一般反避税条款立法亟待予以合宪性修补。在法律适用层面,应引入合宪性解释方法与机制,对税法规范予以合宪性解释以贯彻宪法原则与精神,保障一般反避税条款个案适用的合宪性。基于税法与宪法的高度关联,税法学研究有向宪法学思维借鉴之必要,并应寻求与宪法学的学理和方法论沟通。

关键词：一般反避税条款基本权利财产权的社会义务合宪性审查

个人所得税作为财产权限制——基于基本权利教义学的初步考察

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浙江社会科学 2013年第9期 63-70,157页

作者：张翔中国人民大学法学院

传统上,个人所得税被认为与财产权保障无关。但在财产权的保护范围从"物"向"财产利益"、从"存续保障"向"价值保障"扩张后,所得税开始被纳入财产权的问题视野。个人所得税应被界定为财产权所应承担的社会义务,而非对财产的征收。征收个... 详细信息

传统上,个人所得税被认为与财产权保障无关。但在财产权的保护范围从"物"向"财产利益"、从"存续保障"向"价值保障"扩张后,所得税开始被纳入财产权的问题视野。个人所得税应被界定为财产权所应承担的社会义务,而非对财产的征收。征收个人所得税,应当作为对财产权的限制而接受合宪性审查。宪法上的比例原则、本质内容保障与税法上的量能课税、半数原则等有学理上沟通的必要。

关键词：个人所得税财产权的社会义务比例原则本质内容保障量能课税半数原则

论信息网络时代下公共图书馆的合理使用权配置——以深圳图书馆信息网络传播权侵权案为视角

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图书馆建设 2021年第2期 83-88,97页

作者：周刚志王星星中南大学法学院中南大学中国文化法研究中心中南大学文化和旅游研究基地

我国《公共图书馆法》第40条赋予了公共图书馆提供数字图书服务的法定职责,但是信息网络时代下与之相适应的合理使用权却未能依法配置。德国宪法学界提出的"财产权社会义务理论"和美国经济学家科斯提出的"权利相互性理论"恰恰可以作为... 详细信息

我国《公共图书馆法》第40条赋予了公共图书馆提供数字图书服务的法定职责,但是信息网络时代下与之相适应的合理使用权却未能依法配置。德国宪法学界提出的"财产权社会义务理论"和美国经济学家科斯提出的"权利相互性理论"恰恰可以作为解决著作权人信息网络传播权和公共图书馆合理使用权配置冲突的理论根据。因此,为了解决著作权人与公共图书馆的权利冲突,我国需要修订《著作权法》和《信息网络传播权保护条例》中的相关规定,适当扩张信息网络时代下公共图书馆的合理使用权;并由文化和旅游部制定《信息网络时代下公共图书馆馆藏资源利用指南》,明确公共图书馆"控制复制"和"控制传播"的技术标准;适用"避风港原则"和"红旗原则"并充分考量公共图书馆公益属性综合判定侵权责任。

关键词：公共图书馆信息网络传播权合理使用权财产权的社会义务权利相互性

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房地产税法建制中的量能课税考量

法学家 2019年第1期 57-71,192页

作者：叶姗北京大学法学院

房地产税法在性质上属于分配法的范畴,其建制中应始终遵循量能课税原则。房地产税是一种设置于房地产保有环节,以房地产应有收益为计税依据的资产本体税,其经济上的可税性和法律上的可税性皆有诸多可议之处。设立房地产税的正当性源于... 详细信息

房地产税法在性质上属于分配法的范畴,其建制中应始终遵循量能课税原则。房地产税是一种设置于房地产保有环节,以房地产应有收益为计税依据的资产本体税,其经济上的可税性和法律上的可税性皆有诸多可议之处。设立房地产税的正当性源于宪法上财产权的社会义务,其经济来源可能是应税房地产的收益或处分所得,也可能是纳税人的财产和其他所得。房地产税的税收负担取决于应税房地产的评估价值、税率、豁免征税条件和税收优惠等课税要素。若收入房价比超出合理范围,而纳税人又不愿意为缴纳房地产税而处置应税房地产时,税务机关有权在该房地产上设定税收保障受偿权,即纳税人未能及时足额缴纳房地产税,且经责令限期缴纳后仍未缴纳的,税务机关可以在应税房地产上依法设定税收保障受偿权;进而,当纳税人处置应税房地产时,税务机关可以从其处置所获收益中优先收取纳税人所欠缴的房地产税税款及其滞纳款项。

关键词：量能课税原则资产本体税收益能力财产权的社会义务税收保障受偿权

论我国基于土地用途管制的农地补贴制度的理论构建

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论我国基于土地用途管制的农地补贴制度的理论构建

作者：谢春彤中国政法大学

学位级别：硕士

《中华人民共和国土地管理法》第四条规定“国家实行土地用途管制制度。”土地用途管制是是国家以规划的方式限制土地用途。农地是政府根据土地用途管制制度限制为农用的土地。基于土地用途管制的农地补贴是指因土地用途管制制度以及该... 详细信息

《中华人民共和国土地管理法》第四条规定“国家实行土地用途管制制度。”土地用途管制是是国家以规划的方式限制土地用途。农地是政府根据土地用途管制制度限制为农用的土地。基于土地用途管制的农地补贴是指因土地用途管制制度以及该制度造成的影响对农地财产权人作出的行政补贴。土地用途管制在宏观上对国家经济的安稳和发展必不可少,对于保护耕地进而实现粮食安全和发展农业有重要意义,这属于社会公共利益的范畴。然而,土地用途管制限制了农地——造成其只能用于发展农业,否定了农地财产权人发展其他产业的可能性。根据我国的国情,农业作为第一产业,其发展水平和第二、三产业有较大差距,因此土地用途管制对农地财产权人获取较大经济利益造成很大障碍。可见,农地财产权人对土地用途管制所追求的社会公共利益作出了较大贡献。因此,本文建议构建基于土地用途管制的农地补贴制度。本文分别从权利本位和义务本位两方面分析构建基于土地用途管制的农地补贴制度的法理依据,并分析基于土地用途管制的农地补贴制度的本质属性不属于不动产准征收补偿,而是行政补贴。从权利本位的角度分析,土地用途管制剥夺了农地财产权中的土地发展权能。我国土地承包经营权也不包含土地发展权能。作为经济法的组成部分的土地法是兼具公法性质和私法性质的法律,它起源于公法的私法化或私法的公法化。如果以土地私有制为法的基础,那么农地财产权中则包含土地发展权。土地用途管制剥夺了农地财产权的土地发展权能,导致农地财产权人利益受损,应当予以补偿。如果以土地公有制为法的基础,那么土地发展权本应属于国家,因此不需要对农地财产权人进行补偿。但是农地财产权人在利益的驱使下产生大量违法使用农地问题。对农地财产权人予以补贴,可以抑制违法开发利用农地问题。我国是土地公有制国家,因此应当基于土地用途管制对农地财产权人予以补贴。从义务本位的角度分析,土地用途管制为农地财产权人设定社会义务,该社会义务对应的权利由社会公共主体享有,由国家代为行使。借鉴德国司法实践中的“应予补偿的财产权限制”和“不应补偿的财产权限制”,本文将财产权的社会义务分为“应予补贴的财产权的社会义务”和“不应补贴的财产权社会义务”。土地用途管制为农地财产权人设定社会义务属于“应予补贴的财产权的社会义务”,且行政补贴可以作为对农地财产权人对社会公共利益作出的“特殊贡献”的奖励,并促进农地财产权人更好的履行社会公共义务。基于土地用途管制的农地补贴制度的必要性,在于抑制农地财产权人对农地违法开发利用。其合理性在于可以约束政府审慎规划,农地补贴通过经济成本和市场压力促使政府在土地用途规划过程中更多的关注土地的区位价格差。其可行性在于补贴资金有特定用于保护农地的资金来源且土地资源管理学对补贴金额的计算方法的研究有所突破。因此,本文建议在我国构建基于土地用途管制的农地补贴制度。

关键词：土地用途管制农地行政补贴财产权的社会义务

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地方立法对私有财产权的保障与限制

地方立法对私有财产权的保障与限制

作者：杨济同中国政法大学

学位级别：硕士

本文着眼于地方立法限制私有财产权的制度实践,主要采用样本分析的方式梳理地方立法限制财产权的限制手段与目的,立足于理论研究与现行规范构建对地方立法限制财产权进行合宪性审查的基准体系,试图定位地方立法在限制财产权这一专项立... 详细信息

本文着眼于地方立法限制私有财产权的制度实践,主要采用样本分析的方式梳理地方立法限制财产权的限制手段与目的,立足于理论研究与现行规范构建对地方立法限制财产权进行合宪性审查的基准体系,试图定位地方立法在限制财产权这一专项立法事项上存在的合宪性困境,并针对合宪性困境提出制度上的应对建议。本文的第一部分追溯传统财产权的内涵,并结合财产权内涵的最新发展,划定受到宪法保障的财产利益范围,为从立法文本中识别财产权限制规范做好了准备。同时根据财产权受限程度的不同,将财产权受限的形态分为财产权的社会义务以及应当予以补偿的财产权限制两种类型。第二部分主要呈现了财产权受限的立法现状与制度依据。首先采用样本实证研究的方式,以十二座设区的市地方性法规文本作为研究的对象,对其中有关私有财产权的限制条款分别从“限制目的”与“限制手段”两方面进行分类和梳理,呈现为地方性法规限制财产权的制度实践。结合地方立法限制财产权相关的学理探讨与现行法律依据,构建对地方立法限制财产权这一立法事项进行合宪性审查的基准体系,具体由形式合宪性依据和实质合宪性依据两部分组成,形式合宪性主要指地方立法限制财产权应当符合法律保留原则,实质合宪性主要指地方立法限制财产权应当符合比例原则。第三部分以上一部分呈现的立法现状为研究对象,以基准体系为审查依据,对样本进行合宪性的判断。这一部分分别从形式合宪性与实质合宪性对地方立法限制财产权的规范是否符合宪法规定进行判断,指出其中存在的可能与宪法不符之处,系统性地对该项专门立法的合宪化水平进行评价,存在专项立法缺少法律层面的授权,存在专项立法与上位法重复程度很高,存在专项立法限制财产权不符合比例原则或未规定补偿机制等合宪性困境,需要通过法律的修改和技术性解释的手段来实现法制体系的统合,体现了宪法对法律体系的引领作用。第四部分立足于第三部分指出的合宪性困境,提出相应的制度设计以及完善建议。指出应当完善法律层面的授权,为财产权限制提供法律依据,由《立法法》扩大地方立法授权最为适当;增加法律层面的行政补偿规定,并对受到限制的财产权人进行公平补偿;增强立法的民主性,强调人大对地方立法,尤其是对规划制定的主导作用,增加更加细致和专业的地方立法力量,全面提高地方立法的法治化水平,以及公民财产权保障的完善程度。

关键词：地方性法规财产权限制比例原则财产权的社会义务

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我国城市征收交通拥堵费的正当性问题研究

我国城市征收交通拥堵费的正当性问题研究

作者：史莹雯东南大学

学位级别：硕士

当前我国城市的拥堵问题和环境问题日趋严重,现有措施的效果并不显著,而交通拥堵费是一种新兴的交通需求管理措施,在许多国家得以实施,实践证明,交通拥堵费能够有效缓解上述问题。在我国尚未有关于拥堵费的征收,在制度引进之前应当对拥... 详细信息

当前我国城市的拥堵问题和环境问题日趋严重,现有措施的效果并不显著,而交通拥堵费是一种新兴的交通需求管理措施,在许多国家得以实施,实践证明,交通拥堵费能够有效缓解上述问题。在我国尚未有关于拥堵费的征收,在制度引进之前应当对拥堵收费的正当性问题进行分析。本文的研究便旨在于此,全文分三部分对拥堵费的正当性进行证成。第一部分从概念的厘定入手,阐述了交通拥堵费的具体内涵及其外延,明确本文的研究对象为狭义的交通拥堵费,进而分析了交通拥堵收费的法律属性,认为其应当属于基于公共资源公平利用的行政收费;基于上述分析,第二部分从现实和理论两方面进一步考察我国城市征收拥堵费存在的正当性基础,拥堵费的开收是日趋严重的拥堵和污染现象的现实需要,此外拥堵收费在理论上的正当性直接源于行政特别支出补偿理论、负外部效应矫正理论和财产权的社会义务;最后,征收交通拥堵费正当性的获得归根究底取决于一种正当化的制度设计。对此,本文最后一部分尝试构建正当的交通拥堵收费制度,认为首先应当明确法律规定,使之获得形式正义,其次在制度的设计上还应当引入行政均衡原则,合比例原则的实施方案方能实现实质正义,最后制度的建构应当在公开、参与、公正的模式下进行,以保障制度的制定符合程序正义,因此在决策过程中应当建立行政参与制度和行政公开制度。

关键词：交通拥堵费行政收费财产权的社会义务正当性