检索结果-南通市图书馆

中国审计 2017年第21期 26-27页

作者：王宝庆浙江工商大学财会学院

舞弊防范是指采取适当行动防止舞弊行为的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。防范舞弊的途径：一是消除舞弊机会，

关键词：舞弊防范管理舞弊行为最低限度

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谈商业银行的舞弊防范与检查

浙江金融 2006年第5期 22-23页

作者：郭益雷工商银行浙江省分行营业部内控合规处

资金安全一直是商业银行经营管理的重点，而舞弊则是造成商业银行资金损失的一个重要因素。改革开放以来，由于经济环境的巨大变化，以及银行监管机制的相对滞后．我国银行业的舞弊发案率一直成上升态势。尤其是进入2005年后，各家国有... 详细信息

资金安全一直是商业银行经营管理的重点，而舞弊则是造成商业银行资金损失的一个重要因素。改革开放以来，由于经济环境的巨大变化，以及银行监管机制的相对滞后．我国银行业的舞弊发案率一直成上升态势。尤其是进入2005年后，各家国有银行股份制改革脚步加快，监管力度加大．许多原来存在的问题更是集中暴露出来。先后有中行黑龙江分行一支行行长诈骗数亿元卷款而逃：建行董事长因为涉嫌受贿千万人民币被调查：农行包头两支行被骗贷1个亿：光大银行广州越秀支行原副行长骗贷近亿元等等。这些舞弊案给组织造成巨大经济损失，严重损害了我国商业银行的声誉．并给现阶段国有银行股份制改造及上市带来了负面影响。因此，我们必须采取积极有效措施，抑止舞弊发生，确保商业银行的安全稳健经营。

关键词：商业银行经营管理舞弊防范检查改革开放以来银行监管机制支行行长资金安全国有银行股份制改革黑龙江分行

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浅析舞弊和舞弊防范

国有资产管理 2005年第12期 57-58页

作者：周春荣北京博坤会计师事务所高级经理

英国巴林银行倒闭案曾经轰动一时，至今仍可算是一个难以置信的舞弊案件。该行年轻的职员尼克·李森于1992年进入新加坡国际货币交易所，负责巴林银行在该交易所的证券交易运作工作。尼克·李森仅在两年的时间内，将业务迅速扩展，成为... 详细信息

英国巴林银行倒闭案曾经轰动一时，至今仍可算是一个难以置信的舞弊案件。该行年轻的职员尼克·李森于1992年进入新加坡国际货币交易所，负责巴林银行在该交易所的证券交易运作工作。尼克·李森仅在两年的时间内，将业务迅速扩展，成为了该交易所最大的经纪商，并在未经授权的情况下对期权、期货进行疯狂的交易；同时尼克·李森设立88888账户以反映与客户交易出现的错误，并通过隐瞒88888账户号码，

关键词：舞弊防范巴林银行交易所银行倒闭国际货币证券交易新加坡李森经纪商账户

内部控制与舞弊防范:作用及局限性的思考——基于ACFE报告的分析和启示

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财务与会计 2008年第3期 19-20页

作者：缪艳娟南京大学会计学系

防范舞弊一直是内部控制最基本的功能。事实上，内部控制的重要性受到外界的关注，尤其是各国政府及其监管部门的关注正是基于这一功能的预期。那么，现实中内部控制是否具有这一预期的功能，能否真正发挥这样的作用呢？本文基于美国注... 详细信息

防范舞弊一直是内部控制最基本的功能。事实上，内部控制的重要性受到外界的关注，尤其是各国政府及其监管部门的关注正是基于这一功能的预期。那么，现实中内部控制是否具有这一预期的功能，能否真正发挥这样的作用呢？本文基于美国注册舞弊检查师协会（ACFE）2004年关于职务舞弊的统计数据，对现实中内部控制在多大程度上能发挥政策制定者预期的作用、还存在哪些局限性以及应如何改进等问题展开分析和讨论，并从三个方面提出改进建议。

关键词：内部控制舞弊防范政策制定者监管部门统计数据职务注册

基于舞弊三角理论的抚顺特钢财务舞弊防范研究

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基于舞弊三角理论的抚顺特钢财务舞弊防范研究

作者：阳涛中国政法大学

学位级别：硕士

我国经济已经由高速增长阶段转向高质量发展阶段。然而,近年来财务舞弊现象也是日益增加,许多企业无视现有会计行业法律准则,以各种方式进行财务舞弊,给社会经济体系带来了严重的不良后果。财务舞弊这一顽疾能否得到有效的治理,将决定... 详细信息

我国经济已经由高速增长阶段转向高质量发展阶段。然而,近年来财务舞弊现象也是日益增加,许多企业无视现有会计行业法律准则,以各种方式进行财务舞弊,给社会经济体系带来了严重的不良后果。财务舞弊这一顽疾能否得到有效的治理,将决定新时期资本市场和实体经济有效衔接的成败,从而影响供给侧结构性改革下产业升级转型的成果,是否能够有效抑制财务舞弊行为显得至关重要。因此,基于财务舞弊这一命题的研究具有强烈的现实需求和重要的理论意义。财务舞弊案件频发的根源是什么?现有的治理结构和监督机制无法抑制财务舞弊的本质原因是什么?如何从根源上抑制财务舞弊的行为?这些问题都值得我们去深入研究。本文根据以往的财务舞弊文献和抚顺特钢为案例进行研究分析解决上述三个问题。抚顺特钢在2010至2017年期间通过虚增存货、虚增在建工程、在建工程转固定资产,计提相应虚增固定资产折旧等手段,最终达到虚增利润19.02亿的目的。本文首先,分析其财务舞弊的相关手段。其次,推断出财务舞弊带来的危害,包括对企业带来倒闭的风险、对员工带来经济的损失、对产业带来不良的发展、对证劵市场环境带来的信任危机。最后,基于舞弊三角理论的方向引导,对抚顺特钢财务舞弊追根溯源,深入研究财务舞弊的根本原因,即分别从压力、机会、自我合理化三个维度进行剖析。通过文献和案例的研究及舞弊三角理论的指导对现存在的舞弊问题提出了相应解决措施。根据犯罪心理学方面剖析,如果一个人有了作案动机且在心里上能说服自己,恰巧此时出现了相应的机会,这个时候大概率就会导致财务舞弊的发生,因此,推断财务舞弊案件频发的根源便是动机。另外通过案例分析发现,现有的治理结构和监督机制只是单纯的从机会角度进行了相应防范,但监督制衡机制可能会随环境变化出现缺陷,可能出现内部人控制的情况。要想从根源上抑制财务舞弊的行为,建议可以从“一个识别三个防范”进行财务舞弊的控制。一个识别为财务舞弊的危险信号识别,三个防范分别为:防范压力过大、防范舞弊借口、防范舞弊机会。从而减少舞弊动机,减少自我合理化的思维方式,减少环境变化下治理结构和监督机制失效的出现,达到防范财务舞弊发生的目的,当这三个防范中的一个舞弊要素被切断,就能很大程度上降低财务舞弊发生的概率,能对商业活动中的财务舞弊进行实质有效防范,达到企业内化于心外化于行的目的。这样可以挽回更多的管理人才、企业、投资者的经济损失,希望本文的研究可以在理论和实践中对企业财务舞弊行为防范起到一定的借鉴意义。

关键词：舞弊根源舞弊手段舞弊防范

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公路工程项目舞弊防范问题研究

公路工程项目舞弊防范问题研究

作者：蔡淳暨南大学

学位级别：硕士

随着改革开放和市场经济需求的不断扩大，公路建设产业作为国民经济的一个新兴产业迅速发展起来，公路的建设规模也随着国民经济的发展逐步扩大。但是，由于种种原因，在公路工程建设领域内的不法竞争、权钱交易等违法行为导致的劣质工... 详细信息

随着改革开放和市场经济需求的不断扩大，公路建设产业作为国民经济的一个新兴产业迅速发展起来，公路的建设规模也随着国民经济的发展逐步扩大。但是，由于种种原因，在公路工程建设领域内的不法竞争、权钱交易等违法行为导致的劣质工程屡屡发生，这不仅直接伤害了民众的生命财产安全，还给国家造成重大的经济损失。因此，整顿公路建设过程中的违规舞弊行为，无论对于国家还是企业都具有深远的意义。本人将采用规范会计研究与实证会计研究相结合的方法，通过对目前我国公路工程项目存在的舞弊问题和原因进行分析，试结合投标及施工过程中的具体工程项目为案例，研究工程实际操作中的常见舞弊问题，并提出一些改善的建议和方法，以完善公路工程项目的管理，保证工程质量。

关键词：公路工程项目舞弊舞弊防范

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健全舞弊防范机制增强内控建设实效

财务与会计（理财版） 2012年第8期 35-37页

作者：冯敏杨军阮聪中国联合网络通信有限公司广西分公司

内部控制主要包括五个密切联系的要素：控制环境、风险评估、控制措施、信息沟通和检查监督。其中，控制环境奠定了其他四个控制要素的基础，并确定整个企业的管理思想，它包含了管理哲学、经营风格、授权与责任方式、组织结构、董事会... 详细信息

内部控制主要包括五个密切联系的要素：控制环境、风险评估、控制措施、信息沟通和检查监督。其中，控制环境奠定了其他四个控制要素的基础，并确定整个企业的管理思想，它包含了管理哲学、经营风格、授权与责任方式、组织结构、董事会指示、员工的团结观念和竞争意识等许多因素，因而实际上主要属于企业反舞弊第一道防线的范畴。

关键词：舞弊防范内控建设控制环境内部控制风险评估检查监督信息沟通控制要素

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网络环境下会计舞弊防范对策研究

中国农业会计 2024年第11期34卷 9-11页

作者：范语晴西北政法大学

近年来,互联网技术飞速发展,在内部技术变革和外部环境变化的双重影响下,会计人员的工作模式已从手工记账转变为借助网络专业软件进行记账,随之产生的便是依托网络的会计舞弊,常规规避会计风险的做法已难以有效防范此类舞弊行为。本文... 详细信息

近年来,互联网技术飞速发展,在内部技术变革和外部环境变化的双重影响下,会计人员的工作模式已从手工记账转变为借助网络专业软件进行记账,随之产生的便是依托网络的会计舞弊,常规规避会计风险的做法已难以有效防范此类舞弊行为。本文应用文献研究法及案例分析法,汇总分析此类问题国内的研究现状、以及网络背景下会计舞弊的应用职能,借助现实案例,分析会计受到互联网技术的影响程度以及我国企业在网络环境下对会计的应用程度。通过分析,从企业管理、会计从业者、网络会计软件三个角度分别提出相关的防范与治理建议。

关键词：会计舞弊舞弊动因舞弊防范舞弊治理