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财会月刊 2008年第3期 33-34页

作者：冯婷婷薄建奎青岛理工大学商学院青岛理工大学商学院青岛266520

纳税筹划是指纳税人通过对筹资、投资、收入分配等事项的事先安排和策划,在合法的前提下以税负最小化为目的的经济活动。本文通过税负平衡点的应用分别一般纳税人及小规模纳税人对企业兼营及混合销售行为纳税筹划进行了定量分析。

关键词：税负平衡混合销售兼营企业分立

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税负平衡下的兼营与混合销售行为纳税筹划

财会月刊（下） 2008年第1期 33-34页

作者：冯婷婷薄建奎青岛理工大学商学院青岛266520

关键词：税负平衡混合销售兼营企业分立

房地产企业“营改增”税负效应研究 ——以ZL房地产公司为例

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房地产企业“营改增”税负效应研究 ——以ZL房地产公司为例

作者：蔡方才浙江工业大学

学位级别：硕士

2016年5月开始,房地产业等四大行业最后一批营业税改征增值税(以下简称“营改增”),“营改增”产生的税负效应对房地产企业有着重要的影响。针对该课题的研究,在“营改增”之前,学界是对房地产企业“营改增”后的税率进行测算分析,在“... 详细信息

2016年5月开始,房地产业等四大行业最后一批营业税改征增值税(以下简称“营改增”),“营改增”产生的税负效应对房地产企业有着重要的影响。针对该课题的研究,在“营改增”之前,学界是对房地产企业“营改增”后的税率进行测算分析,在“营改增”之后,主要集中于税负绝对额变动比较、税负转嫁能力和实施期间企业税负状况研究等,但鲜少针对房地产企业“营改增”税负效应的综合评价指标体系。因此,构建应用该评价指标体系,对房地产企业创新管理措施、提升发展水平,发挥“营改增”正向税负效应具有重要意义。本文梳理当前国内外学界对房地产企业“营改增”税负效应的研究,从行业税负、“营改增”对房地产行业税负影响等方面进行归纳整理。首先对“营改增”前后房地产行业的税负情况变化进行比较分析,通过建立数学线性规划进行房地产行业的税负平衡点分析,找出影响税负的关键变量。然后结合关键变量因素,构建综合性的房地产企业“营改增”税负效应评价指标体系。另外在四个维度(土地成本占比等)上,以ZL房地产公司为例进行应用剖析。最后,结合应用例子对房地产企业如何充分发挥“营改增”正向税负效应提出了新的展望。综上,本文构建了房地产企业“营改增”税负效应评价指标体系,并结合ZL房地产公司的实践加以应用,在丰富了房地产企业“营改增”税负效应评价方法的同时,为企业如何发挥“营改增”正向税负效应提供了参考建议。

关键词： “营改增” 房地产税负效应税负平衡 ZL公司

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营改增对“甲供材”影响探析

财会通讯（上） 2016年第11期 78-79页

作者：郭琦姜章维三峡大学水利与环境学院

目前营改增的实施已经扩大到建筑业,同时在建筑业普遍存在"甲供材"的现实背景下,本文首先对比分析了实施营改增前后,"甲供材"计税方式发生的变化,然后以税负平衡为分析工具,定量测算了"甲供材"对建筑业税负的影响,最后针对营改增对"甲供... 详细信息

目前营改增的实施已经扩大到建筑业,同时在建筑业普遍存在"甲供材"的现实背景下,本文首先对比分析了实施营改增前后,"甲供材"计税方式发生的变化,然后以税负平衡为分析工具,定量测算了"甲供材"对建筑业税负的影响,最后针对营改增对"甲供材"的影响提出相应对策和建议。

关键词：建筑业营改增 “甲供材” 税负平衡

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“营改增”对建筑业的影响及对策研究

建筑经济 2014年第7期35卷 15-17页

作者：纪金莲张玉娟长江师范学院重庆408100

建筑业营业税改征增值税后,对建筑企业的税负、财务管理等将带来一定的影响。利用税负平衡点分析建筑业"营改增"的税负平衡,讨论"营改增"对建筑业产生的影响,提出建筑业"营改增"应对策略。

关键词：建筑业增值税营改增税负平衡

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“营改增”对XX建筑公司纳税成本影响研究

“营改增”对XX建筑公司纳税成本影响研究

作者：邹芳宇长沙理工大学

学位级别：硕士

“营改增”的目的是减少纳税人重复纳税,并激发市场活力,进一步完善税制改革,为企业降低纳税成本。然而,建筑业有其特殊性,增值税专用发票取得难度大,实际可抵扣的进项税额有限,从而致使企业纳税成本升高。因而,如何合理科学地对建筑企... 详细信息

“营改增”的目的是减少纳税人重复纳税,并激发市场活力,进一步完善税制改革,为企业降低纳税成本。然而,建筑业有其特殊性,增值税专用发票取得难度大,实际可抵扣的进项税额有限,从而致使企业纳税成本升高。因而,如何合理科学地对建筑企业进行纳税成本管理与纳税筹划,实现企业减负是一个值得思考和研究的课题。本文从建筑企业的角度出发,分析了“营改增”过程中建筑企业税负不降低的原因。通过对XX建筑公司的财务数据进行测算,分析税负变化情况,计算税负平衡点的增值税税率与利润平衡点的应抵扣进项税额,将它们分别与11%（10%、9%）实际的增值税税率和实际可抵扣进项税进行比较,为企业纳税筹划提供参考依据。同时结合XX建筑公司A和B项目的实例数据进行计算和分析,从构成建筑成本的要素出发,重点分析工程分包、劳动力、材料、机械、资金使用和其他主要因素对纳税成本的影响,本文还分析了 XX建筑公司纳税成本管理体系不健全导致纳税遵从成本增加的问题。本文通过案例与理论结合,阐明“如纳税成本管理不完善和纳税筹划不合理,建筑企业的纳税成本在营改增后会不降反升”的观点。探寻通过拓宽进项税发票取得渠道、完善纳税成本管理体系降低企业税负的对策;借用优惠政策和税收筹划措施来减轻建筑公司的税负。本文的研究可以丰富企业纳税成本管理的理论体系,完善纳税成本管理的方法,减少企业纳税风险。

关键词：营改增纳税成本纳税筹划税负平衡

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中国古代税制改革演进及税制思想研究

中国古代税制改革演进及税制思想研究

作者：周少琰西北大学

学位级别：硕士

21世纪是经济全球化、知识一体化、高科技信息产业技术迅速发展的新时期。新经济时代的来临，必然要求各国拥有一套能够与之相适应的上层建筑作为其发展的有力保障。这对作为上层建筑的重要组成部分的税收制度来说是一项新的挑战。新世... 详细信息

21世纪是经济全球化、知识一体化、高科技信息产业技术迅速发展的新时期。新经济时代的来临，必然要求各国拥有一套能够与之相适应的上层建筑作为其发展的有力保障。这对作为上层建筑的重要组成部分的税收制度来说是一项新的挑战。新世纪的各国税制改革，主要遵循两个原则：一是紧密结合世界经济发展的实际，尽量采用国际上的税收理念和通行的规则;二是充分体现税收公平和效率的原则，鼓励不同的市场主体在国际、国内市场上开展平等竞争。这两个趋同点是由于世界经济的发展使各国之间经济的相互依存度日益增强而形成的。我国在十六届三中全会上对新一轮税制改革提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”的“十二字”战略方针要求。21世纪的税制改革任务将更为繁重。本文以中国古代税制改革的演进为线索，主要运用现代税收理论对中国古代的税制改革思想进行定性分析，同时通过对历代重大的税制改革思想的比较分析，试图找出中国税制改革的整体演进规律，总结出其所赋含的现代税收学涵义，并为中国当代的税制改革寻找可借鉴之处。文章大致可分为三个部分：绪论部分主要介绍了文章的研究背景及意义、国内外文献综述和主要的内容及研究思路;正文部分以唐中叶杨炎的两税法改革为分水岭，分别介绍了封建社会前期以实物赋税为主的田制、税制改革和封建社会后期以赋税征钱为主的税制管理思想。从总体上讲，中国封建社会的税制改革经历了从人丁税到资产税、实物税到货币税、赋役分征到赋役一体化的转变，这是一种进步的趋势，它适应了不断发展的新的生产力要求，对我国当代的税制改革有着重要的借鉴意义;结论部分主要从税负公平，简化税种、降低税率、扩大税基等角度出发，探讨了中国当代税制在适应当前新的国内与国际经济环境的前提下改革的主要方向，并分别从宏观和微观两个方面提出了几点政策建议。由于文章选取角度的时间跨度较大，受篇幅所限，只对与田租、田赋有关的税收制度进行了讨论，力役、徭役、杂役方面的税收涉及甚少。这多少会对了解中国古代税制改革的整体进程有一些影响，同时，文中缺少相应的数据分析和研究，这也是值得注意的一个问题。

关键词：税制改革税收管理思想货币赋税税负平衡实物赋税

施工企业增值税管理系统的建设研究——以LQ集团为例

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交通财会 2020年第4期 47-52页

作者：唐海英张胜翔广西路桥工程集团有限公司广西南宁530000

增值税管理是企业管理中的重要环节,规范的增值税管理能让企业享受到国家减税降费的政策红利,不规范的增值税管理会增加企业的涉税风险,因此如何实现增值税管理的规范化与标准化是施工企业需要解决的问题。本文从业财税一体和税务信息... 详细信息

增值税管理是企业管理中的重要环节,规范的增值税管理能让企业享受到国家减税降费的政策红利,不规范的增值税管理会增加企业的涉税风险,因此如何实现增值税管理的规范化与标准化是施工企业需要解决的问题。本文从业财税一体和税务信息化的角度出发对LQ集团的增值税管理系统建设进行研究,为施工企业规范增值税管理业务,实现企业内部的税负平衡提供新的视角。

关键词：业财税一体税务信息化税负平衡

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西欧九国共同体的增值税

财务与会计 1979年第2期 32-33页

增值税是近二十年来,西欧各国逐步采用、推广的一种税收制度.它首先起源于法国.四十年代,法国财政部官员莫里斯·劳莱首先提出了对商品增值部分课税的想法.一九五四年,在他的推动下,把生产税改为增值税,取得了成功的初步经验.一九五八年... 详细信息

增值税是近二十年来,西欧各国逐步采用、推广的一种税收制度.它首先起源于法国.四十年代,法国财政部官员莫里斯·劳莱首先提出了对商品增值部分课税的想法.一九五四年,在他的推动下,把生产税改为增值税,取得了成功的初步经验.一九五八年,法国与西德、意大利、荷兰、比利时、卢森堡等六国宣告成立"欧洲经济共同体"以后,由于这些国家的税收制度有很大差异,不利于它们之间的商品自由流通和经济一体化,如果统一采用增值税则有利于实现这些国家之间的税负平衡,加强经济合作.所以"共同体"的

关键词：增值税税率商品课征成员国流转税会员国税负平衡九国

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民营经济下几个税收征管新概念

福建税务 1999年第12期 37-38页

作者：庄树灿福建省石狮市地方税务局