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税收风险管理现状、问题及对策研究——以H县税务局为例

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税收风险管理现状、问题及对策研究——以H县税务局为例

作者：王昭辉济南大学

学位级别：硕士

随着税收征管改革的推进,一方面税款的征收和管理方式进一步统一,另一方面税源结构日趋复杂,税收风险逐渐增加,税收征管工作面临着前所未有的挑战。积极推进税收风险管理工作是建立现代化税收征管体系的重要环节,提高税收风险管理工作... 详细信息

随着税收征管改革的推进,一方面税款的征收和管理方式进一步统一,另一方面税源结构日趋复杂,税收风险逐渐增加,税收征管工作面临着前所未有的挑战。积极推进税收风险管理工作是建立现代化税收征管体系的重要环节,提高税收风险管理工作能力和水平才能更有效地应对各种税收风险,提升税收征管工作质效。本文通过大量阅读国内外税收风险管理方面的研究资料,主要运用文献研究法、参与式观察法和案例分析法,以风险管理理论和税收博弈理论为理论基础,将H县税务局税收风险管理现状进行了概括,对税收风险管理存在的问题及成因进行了实证研究,并在此基础上提出了完善H县税务局税收风险管理的因应之策。本文研究发现,H县税务局税收风险管理的现状是:成立了独立的税收风险管理股,统筹规划全县的税收风险管理工作;风险管理职责更加明晰,对税收风险的处理更加规范专业,在整个税收征管过程中税收风险管理的地位得到了极大提高。H县税务局税收风险管理存在的突出问题有:一是税收风险管理应对成效不显著;二是税收风险管理过程中数据信息收集不完整;三是税收风险识别分析及应对流程不完善;四是税收风险管理人员税收风险应对能力偏低。问题产生的原因主要有:对税收风险管理应对理念理解不够深入;数据信息获取途径不通畅;税收风险管理工作运行机制不健全;税收风险管理岗位人力资源配置不合理。在此基础上,本文针对性地提出了如下对策建议:一是提升税收风险防控意识;二是加强部门之间数据信息传递与共享;三是完善税收风险管理工作运行机制;四是优化税收风险管理岗位人力资源配置。

关键词：税收风险管理 H县税务局税收风险分析税收风险应对

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税收风险管理数字化转型研究

税务研究 2020年第10期 120-123页

作者：国家税务总局深圳市税务局课题组李伟刘军信永明杨千里邓丽国家税务总局深圳市税务局课题组

在新一轮技术变革浪潮的推动下,引领时代发展的高技术、高附加值企业纷纷开展数字化转型。与此相适应,税收风险管理也面临转型问题。推行"以数字驱动、用数据说话"为核心的数字化转型,实现从"纸质+经验"向"系统集成+智慧管理"转变,打造... 详细信息

在新一轮技术变革浪潮的推动下,引领时代发展的高技术、高附加值企业纷纷开展数字化转型。与此相适应,税收风险管理也面临转型问题。推行"以数字驱动、用数据说话"为核心的数字化转型,实现从"纸质+经验"向"系统集成+智慧管理"转变,打造具有智能化、自动化、系统化特征的全流程税收风险管理数字化监管体系,提升风险管理部门整体工作效能,是当前税收风险管理变革的必由之路。

关键词：税收风险管理数字化转型治理体系治理能力现代化

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税收风险管理中的第三方涉税信息研究

税收风险管理中的第三方涉税信息研究

作者：渠晓娟内蒙古大学

学位级别：硕士

税收作为国家财政收入的重要来源,具有调控经济和维护国家政权的重要作用。税务机关的主要职责是“为国聚财、为民收税”。近年来,随着国家税收征管体制改革的不断深入,税收风险管理作为导向,第三方涉税信息是独立于整个税务系统之外的... 详细信息

税收作为国家财政收入的重要来源,具有调控经济和维护国家政权的重要作用。税务机关的主要职责是“为国聚财、为民收税”。近年来,随着国家税收征管体制改革的不断深入,税收风险管理作为导向,第三方涉税信息是独立于整个税务系统之外的数据,发挥着举足轻重的作用。本文首先从综合治税角度介绍了二连浩特市税务局第三方涉税信息在税收风险管理中运用的现状,在经济形势日渐复杂的背景下,我国经济蓬勃发展,随之而来的经济主体和经济关系也越来越复杂,相关的涉税信息越来越隐蔽,给税收征管带来巨大挑战,加之社会综合治税体系尚未成熟,甚至还未形成,税务部门能获取到的涉税信息无法达到预期的效果,这就需要全社会给予关注,建立有效的信息传递和共享机制。其次从第三方涉税信息的采集、处理及安全方面梳理和分析了存在的问题及原因,包括在缺少制度支撑的情况下采集信息受阻、处理信息的质效较低、信息保密机制缺失。最后在借鉴国外经验的基础上,提出符合二连浩特市税务局第三方涉税信息在税收风险管理中运用的改进建议:一是完善制度保障,扩大信息采集面;二是组建专业团队,提升风险管理水平提高;三是税务信息化水平,深化数据分析应用;四是加大信息需求,提升风险管理质效;五是建立保密机制,强化安全保障。

关键词：第三方涉税信息税收风险管理综合治税

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基于智慧税务的税收风险管理研究

国际税收 2022年第12期 67-72页

作者：国家税务总局北京市丰台区税务局课题组蒋国楠黄春元不详

伴随着信息技术的不断革新,税收征管模式由“以票控税”逐步走向“以数治税”。智能税务逐渐向智慧税务转变,税务部门在落实减税降费、提高征管效率等方面取得重要进展。然而与新时代新要求相比,当前我国智慧税务水平还有待提高,税收风... 详细信息

伴随着信息技术的不断革新,税收征管模式由“以票控税”逐步走向“以数治税”。智能税务逐渐向智慧税务转变,税务部门在落实减税降费、提高征管效率等方面取得重要进展。然而与新时代新要求相比,当前我国智慧税务水平还有待提高,税收风险管理还存在法治化程度不高、智慧应用成熟度较低以及税收风控模式不完善等问题。本文针对当前智慧税务建设中税收风险管理存在的问题从“一目标、两准则、两基础”提出针对性政策建议。

关键词：智慧税务以数治税税收风险管理

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风险管理视角下的税收评定制度构建

税务研究 2022年第4期 75-81页

作者：李晓安马然首都经济贸易大学法学院

基于税收风险管理的要求,现行《税收征管法》亟待修订以适应税收征管实践发展的要求。为此,应在《税收征管法》的修订中构建税收评定制度,以纳税人分类管理为基础,确立自我评定为主的模式,增设对大企业纳税人、重点税源企业以及高收入... 详细信息

基于税收风险管理的要求,现行《税收征管法》亟待修订以适应税收征管实践发展的要求。为此,应在《税收征管法》的修订中构建税收评定制度,以纳税人分类管理为基础,确立自我评定为主的模式,增设对大企业纳税人、重点税源企业以及高收入高净值自然人纳税申报需行政评定的要求。同时,以涉税信息披露、机构改革等配套制度为支撑,形成征纳双方权利义务明确的税收征管制度体系,提升税收风险应对机制效用,实现税收风险管理的合法化、合理化。

关键词：税收风险管理税收评定制度纳税评估税收征管法税额确认

税收风险管理存在的问题及对策分析——以内蒙古呼和浩特市赛罕区税务局为例

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税收风险管理存在的问题及对策分析——以内蒙古呼和浩特市赛罕区...

作者：张鹏茵内蒙古农业大学

学位级别：硕士

中国经济体制改革不断深化,社会主义市场经济不断发展,税源分布日益广泛,避税的隐蔽性越来越大,税收风险变得更加复杂。本文主要以赛罕区税务局税收风险管理为研究对象,从税务机关的角度出发,阐述了赛罕区税务局税收风险管理的基本情况... 详细信息

中国经济体制改革不断深化,社会主义市场经济不断发展,税源分布日益广泛,避税的隐蔽性越来越大,税收风险变得更加复杂。本文主要以赛罕区税务局税收风险管理为研究对象,从税务机关的角度出发,阐述了赛罕区税务局税收风险管理的基本情况,分析其中存在的问题,借鉴国内外的先进管理经验,提出改进赛罕区税务局税收风险管理的建议。本文分为六个部分,第一部分阐述了论文的选题背景与意义、国内外研究现状、研究思路与方法、相关概念理论及研究对象介绍。第二部分对赛罕区税务局税收风险管理的现状进行了阐述,包含赛罕区税务局风险工作完成情况、管理机构和管理制度建设情况、税收风险识别及税收风险应对完成质量。第三部分对赛罕区税务局税收风险管理过程出现的问题进行分析,认为主要存在税源复杂管理手段欠佳、人员不足、风险指标未建立、信息化建设水平不高等问题。第四部分对赛罕区税务局税收风险管理存在的问题进行原因分析。第五部分介绍了国内外的税收风险管理先进经验,对赛罕区税务局税收风险管理工作提出可供借鉴的经验。第六部分提出了如何完善赛罕区税务局税收风险管理的具体建议,完善管理机制及人才培养机制、建设风险指标体系、加强信息化建设。优化体制、机制建设、提高税收风险识别的准确性,完善税收风险分析、应对工作流程,努力探索赛罕区税务局税收风险管理的先进方式。

关键词：呼和浩特市基层税务局税收管理税收风险管理

税收风险管理存在的问题及对策研究——以K市税务局为例

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税收风险管理存在的问题及对策研究——以K市税务局为例

作者：岳箐怡内蒙古农业大学

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风险管理是新一轮税收征管体制改革的重要内容,在税收征管体制改革中发挥着导向作用。它是一种问题思维模式,是风险管理理论和方法延伸到税收管理的产物。税收风险管理是合理配置管理资源,提高纳税人税法遵从意识,提高税务机关税收管理... 详细信息

风险管理是新一轮税收征管体制改革的重要内容,在税收征管体制改革中发挥着导向作用。它是一种问题思维模式,是风险管理理论和方法延伸到税收管理的产物。税收风险管理是合理配置管理资源,提高纳税人税法遵从意识,提高税务机关税收管理水平的有效手段。税收风险管理同税收法治、税收现代化、纳税服务、组织税收等其他税收领域的根本问题密切相关。税收风险管理是国家税务总局从新时期税收事业的总体要求和税收征管的实际情况出发,旨在加强税收安全,降低征纳成本,依法推进税收,提高纳税遵从度的重要举措。在实际工作中,挖掘税收风险管理的问题,以寻求提高税收风险管理的水平和质量的有效途径,具有重要意义。当前,税收风险管理在实务工作中依然存在一些问题。笔者以K市税务局为例,找出税收风险管理在实践中存在的一些问题,通过理论研究和先进经验分析,提出加强税收风险管理工作的若干建议,希望本文的研究可以为其他地区税收风险管理水平的提升带去参考。

关键词：税收风险管理纳税遵从度管理措施

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税收风险管理问题研究——以Y市国税局为例

税收风险管理问题研究——以Y市国税局为例

作者：黄鹏举山东财经大学

学位级别：硕士

税收是国家财政收入的主要来源,在国家经济发展和现代化建设中起着举足轻重的作用。近年来,我国经济水平持续向好快速平稳发展,税收收入也呈逐年增长态势。但是尽管这样,我国的税收管理工作仍旧存在诸多漏洞,因此加强税收风险管理,堵漏... 详细信息

税收是国家财政收入的主要来源,在国家经济发展和现代化建设中起着举足轻重的作用。近年来,我国经济水平持续向好快速平稳发展,税收收入也呈逐年增长态势。但是尽管这样,我国的税收管理工作仍旧存在诸多漏洞,因此加强税收风险管理,堵漏增收成为税收工作的重点内容。我国借鉴国外先进的税收风险管理经验进行了一系列的探索和创新管理,取得了一定的成绩。但是不可否认的是我国的税收风险管理研究在制度创新、体制建立、数据分析应用和人才队伍建设等方面仍旧存在着较多的问题,构建完善的税收风险管理体制机制仍需一代代税务人砥砺前行。本文采用文献查询法、案例分析法和对比分析法介绍了Y市国税局税收风险管理的主要做法和主要的应对流程、由此取得的成绩和管理中面临的问题,着重介绍Y市开展风险应对的具体做法和存在问题,以小窥大,揭露当前我国税收风险管理的现状,剖析我国税收风险管理的问题根源。又通过分析美国、荷兰和英国等西方国家的税收风险管理实践,总结经验做法,对我国税收风险管理工作提出启示性建议。最后从建立健全税收风险管理组织机制、加大信息管税力度,多渠道收集涉税信息、依托纳税人风险等级,分级建立风险应对体系、推进实体化建设,强化风控中心的统筹作用、加强管理队伍建设,提供风险管理人才保障等6个方面提出改善税收风险管理工作的合理化建议,以期对完善我国的税收风险管理工作有所裨益。

关键词：税收风险管理风险应对风险等级实体化

数字化转型与“一体化”税收风险管理新体系的建构

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税务研究 2023年第7期 54-61页

作者：冯绍伍刘霜常玉华国家税务总局贵州省税务局

数字化转型是当前税收风险管理工作的重要遵循,在此背景下探索税收风险管理体系的创新与重构,能够更好地契合分类监管、打造“税务执法新体系”的要求。因此,应立足我国税收风险管理发展的现状和经验,依托大数据、人工智能等现代信息技... 详细信息

数字化转型是当前税收风险管理工作的重要遵循,在此背景下探索税收风险管理体系的创新与重构,能够更好地契合分类监管、打造“税务执法新体系”的要求。因此,应立足我国税收风险管理发展的现状和经验,依托大数据、人工智能等现代信息技术,构建以岗责配置、数据赋能、规则驱动、智能算法、指标模型为能力支撑,以纳税人、税务人内外一体防控为重要抓手的“一体化”税收风险管理新体系,提升税收风险管理质效。为了保障“一体化”税收风险管理新体系的顺利实施,可从风险布控一体化、内控监督融合化、岗责流程网格化、数据规则智能化、模型算法创新化五个方面入手进行完善。

关键词：数字化转型税收风险管理税收治理大数据风险防控