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税收调节收入分配的局限与作用空间

税务研究 2014年第7期 46-52页

作者：贺蕊莉东北财经大学财政税务学院

本文采用＂政府部门资料法＂对大连市740多万个样本2007～2012年间的数据进行了分析,内容包括工资性收入、经营性收入、转移性收入、房产和银行存款的分布等情况。结果显示,工资性收入差距奠定了居民收入分配差距的基础,表现为行业差距... 详细信息

本文采用＂政府部门资料法＂对大连市740多万个样本2007～2012年间的数据进行了分析,内容包括工资性收入、经营性收入、转移性收入、房产和银行存款的分布等情况。结果显示,工资性收入差距奠定了居民收入分配差距的基础,表现为行业差距、所有制差距、单位性质差距和区域差距的交织,且总水平偏低。面对这种市场经济不完善导致的问题,税收的调节能力非常有限,目前的作用空间主要在于按家庭征收个人所得税、开征财产税和对企业减税让利等方面。

关键词：税收调节收入分配局限作用空间

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共同富裕背景下的收入分配税收调节问题

经济论坛 2023年第12期 67-75页

作者：蔡昌曹晓敏吴奕萱中央财经大学财政税务学院北京100081

共同富裕是社会主义的本质特征和要求,也是我国发挥大国优势的重要体现。目前我国居民之间、城乡之间、地区之间的收入差距依然较大,相对贫困依然存在,这既不利于我国经济社会的稳定和发展,也不利于共同富裕目标的实现。税收作为调节收... 详细信息

共同富裕是社会主义的本质特征和要求,也是我国发挥大国优势的重要体现。目前我国居民之间、城乡之间、地区之间的收入差距依然较大,相对贫困依然存在,这既不利于我国经济社会的稳定和发展,也不利于共同富裕目标的实现。税收作为调节收入分配的重要政策工具,在提高收入分配的公平性和促进共同富裕方面具有重要作用。文章深入探讨共同富裕背景下收入分配的税收调节问题,在分析税收调节收入的理论、机制和挑战基础上,提出优化税制结构、强化个人所得税收入分配效应、完善第三次分配税收激励机制、推进新经济新产业新业态税收调节政策等建议,从税收治理角度为促进我国收入公平分配、实现共同富裕建言献策。

关键词：共同富裕收入分配税收调节第三次分配

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税收调节对促进共同富裕的影响刍议

重庆经济 2021年第6期18卷 11-16页

作者：刘鹏国家信息中心经济预测部

共同富裕是社会主义的本质要求,是人民群众的共同期盼,也是新时代解决收入分配问题的根本目标。税收作为收入分配调节的一项重要手段,在共同富裕过程中具有无可替代的作用。近日,中央财经委员会第十次会议指出,“要在高质量发展中促进... 详细信息

共同富裕是社会主义的本质要求,是人民群众的共同期盼,也是新时代解决收入分配问题的根本目标。税收作为收入分配调节的一项重要手段,在共同富裕过程中具有无可替代的作用。近日,中央财经委员会第十次会议指出,“要在高质量发展中促进共同富裕”,“加大税收、社保、转移支付等调节力度并提高精准性”。

关键词：收入分配问题税收调节调节力度转移支付收入分配调节共同富裕精准性高质量发展

职业选择偏好代际传递、居民幸福感差异与税收调节的系统动力学研究 ——基于经济学准自然实验的证据

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职业选择偏好代际传递、居民幸福感差异与税收调节的系统动力学研...

作者：邢星内蒙古财经大学

学位级别：硕士

本文属于国家社会科学基金一般项目“财富跨代转移和扩大中等收入阶层比重的税收调节研究（15BGY132）”的阶段性成果。职业作为影响收入的载体,是个体一生所经历的重大抉择,而收入又在很大程度上会决定居民的幸福感水平,故而职业选择... 详细信息

本文属于国家社会科学基金一般项目“财富跨代转移和扩大中等收入阶层比重的税收调节研究（15BGY132）”的阶段性成果。职业作为影响收入的载体,是个体一生所经历的重大抉择,而收入又在很大程度上会决定居民的幸福感水平,故而职业选择会影响居民幸福感水平,税收调节居民收入水平,从而影响居民职业选择,最终亦会影响居民幸福感。本文以微观经济学和行为经济学理论为指导,通过对人力资本理论、幸福经济学理论和职业选择理论的深入分析。建立将职业选择考虑在内的幸福感决定模型,本文利用经济学实验数据和CLDS数据库数据,通过多项logit回归和有序probit回归,分析职业选择代际传递和居民幸福感水平的影响因素;构建结构方程模型分析职业选择代际传递与居民幸福感之间的相互作用关系;利用分位数回归方法分析职业选择代际传递与对居民收入分层的影响;最后利用系统动力学方法分析税收调节职业选择代际传递对居民幸福感和收入分层的影响。主要研究内容:（1）对职业选择代际传递、居民幸福感影响因素和税收调节作用的相关理论进性分析;（2）对职业选择代际传递和居民幸福感影响因素现状进行统计性描述;（3）分析中国现行税制对职业选择代际传递和居民幸福感的调节作用;（4）构建结构方程模型分析代际间职业选择对居民幸福感的影响情况;（5）利用分位数回归方法分析职业选择代际传递与对居民收入分层的影响;（6）使用系统动力学方法分析税收调节职业选择代际传递对居民幸福感和收入分层的影响。主要研究结论:（1）职业选择代际传递基于多维因素和变量;（2）职业流动性正在增强,但职业固化现象依然存在;（3）代际间人力资本投资会促进职业流动;（4）居民幸福感水平呈现上升趋势但职业和城乡之间存在差异;（5）职业选择对居民幸福感存在直接与间接影响;（6）现行税制对幸福感调节存在职业差异;（7）个人所得税在职业选择代际传递影响居民幸福感中起主要作用。研究建议:（1）应该建立阻断“职业选择固化—收入固化”的循环传递效应机制,鼓励职业流动,提高阶层流动性,为低收入职业向高收入职业流动提供合理路径;（2）重视人力资本投资对职业代际传递的作用,政府可以从减税方面入手,增加居民可支配收入,鼓励居民进行人力资本投资,提高个体的人力资本素质;（3）减少乡村劳动力向城市流动的进入壁垒,改革户籍制度,促进劳动力合理流动,进一步减少由职业固化想象所带来的收入固化现象,以增加中国居民整体幸福感水平,促进幸福中国、健康中国重大战略的实现。

关键词：职业选择代际传递幸福感差异税收调节系统动力学

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税收调节与收入分配：一个文献综述

山东大学学报（哲学社会科学版） 2010年第1期 40-45页

作者：万莹史忠良江西财经大学公共管理学院江西财经大学工商管理学院

对近年来研究税收调节与收入分配的中外文献进行了一个简要回顾,对比了中外研究成果的主要差异,并对我国今后的研究方向进行了展望。当前国外相关研究成果主要涉及税收制度再分配功能的实证检验、税收工具与转移支付两者再分配功能的比... 详细信息

对近年来研究税收调节与收入分配的中外文献进行了一个简要回顾,对比了中外研究成果的主要差异,并对我国今后的研究方向进行了展望。当前国外相关研究成果主要涉及税收制度再分配功能的实证检验、税收工具与转移支付两者再分配功能的比较、收入分配不平等和税收遵从的关系;而我国相关研究成果主要涉及税收调节收入分配的功能定位、我国税收调节作用的实证分析、税收调节功能弱化的原因及对策分析。中外相关研究成果在研究内容、研究方法和研究深度等方面存在着较大差异。

关键词：税收调节收入分配功能定位实证分析

我国财产性收入的税收调节:对公平的偏离及优化取向

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税务研究 2020年第3期 22-28页

作者：李文王佳山东大学经济学院

财产性收入可分为显性和隐性两类。由于财产性收入的不平等程度较高,对其实施税收调节的基本原则是公平,而效率和征管可行原则则会对公平原则作出一定修正。我国财产性收入的税收调节存在调节范畴有缺失、财产性收入总体税负偏低、税率... 详细信息

财产性收入可分为显性和隐性两类。由于财产性收入的不平等程度较高,对其实施税收调节的基本原则是公平,而效率和征管可行原则则会对公平原则作出一定修正。我国财产性收入的税收调节存在调节范畴有缺失、财产性收入总体税负偏低、税率水平单一等问题,其成因是对原有税制的路径依赖。我国当前的相关状况已经发生很大变化,对原有税制的路径依赖已经缺乏理由,而现行税制对效率和征管可行原则的运用也须实施必要调整。财产性收入税收调节的优化取向为完善税收调节体系,并改革相关税种。

关键词：财产性收入税收调节公平个人所得税房产税

税收调节居民收入分配差距的作用机理与实证研究——以安徽省为例

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税收调节居民收入分配差距的作用机理与实证研究——以安徽省为例

作者：赵飞安徽财经大学

学位级别：硕士

改革开放以来,伴随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善,我国国民经济总量迅速增加,居民收入水平不断提升。然而,在我国经济取得一系列可喜成果的同时,居民收入分配差距也在逐步扩大,并且有进一步扩大的趋势。虽说收入差距是市场经... 详细信息

改革开放以来,伴随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善,我国国民经济总量迅速增加,居民收入水平不断提升。然而,在我国经济取得一系列可喜成果的同时,居民收入分配差距也在逐步扩大,并且有进一步扩大的趋势。虽说收入差距是市场经济的必然产物,适度的收入差距有助于促进市场竞争、提高劳动积极性和经济效率,但过大的居民收入差距却会带来一系列的负面后果,比如贫困、社会动荡等,进而影响整个经济社会的健康有序发展。在我国,居民收入分配差距不断扩大的原因是多方面的,没有充分发挥税收政策对收入分配的调节作用是一个重要原因。本文首先对税收调节居民收入分配差距的理论进行深入的剖析,从理论层面诠释税收调节居民收入分配差距的依据和作用机理,然后通过比较多个衡量收入分配差距的指标,确定应用泰尔指数作为分析安徽省居民收入分配差距现状的指标。在此基础上,通过分别建立流转税、所得税、财产税与城乡泰尔指数、区域泰尔指数、产业泰尔指数之间的向量自回归模型和脉冲响应函数,从税收视角对缩小居民收入分配差距进行实证分析,考察税收调节安徽省居民收入分配差距的效果。研究发现：在税收调节居民收入分配差距过程中,流转税起到辅助作用;应起到主要作用的所得税由于税制不完善,其调节作用尚未充分发挥;财产税由于规模较小,其调节作用虽已得到体现,但尚不明显。因此文章最后结合我国的国情和税制的发展,从优化税制模式、完善所得税制度、财产税制度、流转税制度以及完善税收征管体系等方面提出了一系列的建议。

关键词：收入分配差距税收调节泰尔指数向量自回归模型

居民家庭时间禀赋代际转移、劳动供给选择分布与税收调节的系统动力学研究 ——来自一项经济学准自然实验的数据

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居民家庭时间禀赋代际转移、劳动供给选择分布与税收调节的系统动...

作者：李琦内蒙古财经大学

学位级别：硕士

本文属于国家社会科学基金一般项目“财富跨代转移和扩大中等收入阶层比重的税收调节研究（15BGY132）”的阶段性成果。劳动供给选择行为受众多因素的影响,时间禀赋是劳动供给选择行为重要的约束条件,时间禀赋代际转移对劳动与闲暇选择... 详细信息

本文属于国家社会科学基金一般项目“财富跨代转移和扩大中等收入阶层比重的税收调节研究（15BGY132）”的阶段性成果。劳动供给选择行为受众多因素的影响,时间禀赋是劳动供给选择行为重要的约束条件,时间禀赋代际转移对劳动与闲暇选择行为的影响因不同家庭而异。本文旨在研究时间禀赋代际之间资源配置与劳动供给选择的变动关系,以及以子代劳动供给量变化反映的税收调节的福利效应。本文基于行为经济学理论和家庭效用函数,使用经济学实验方法揭示居民家庭在不同参照系和心理账户下,有限理性的父代或子代,在时间禀赋配置上的选择行为,并在获得一手微观实验数据基础上,统计分析居民家庭时间禀赋代际转移现状和劳动选择分布现状,并分析了个人所得税对时间禀赋代际转移和劳动供给的调节现状,使用“倾向匹配得分法”和“双重差分方法”分别验证了不同方向的时间禀赋代际转移对子代劳动供给的福利效应、中国新个人所得税改革后每月扣除赡养老人的附加专项扣除新政策对时间禀赋代际转移的效应以及对劳动供给选择的影响,用系统动力学方法分析了税收调节下时间禀赋代际转移对居民劳动供给选择行为的动态分布影响。主要研究内容:（1）对时间禀赋代际转移、劳动供给选择分布、税收调节和系统动力学的相关文献研究进行评述;对时间配置的家庭效用函数及行为经济学的相关理论进行阐释;构建考虑税收因素下的“劳动—闲暇”选择行为数理模型;（2）统计分析居民家庭时间禀赋代际转移和劳动选择分布现状;分析中国现行个人所得税对时间禀赋代际转移和劳动供给的调节现状;（3）使用PSM方法验证了时间禀赋代际转移存在与否以及不同转移方向对子代劳动供给的福利效应;使用DID方法验证了中国新个人所得税改革后每月扣除赡养老人的附加专项扣除新政策对时间禀赋代际转移及劳动供给选择行为的效应;（4）基于分位数回归考察时间禀赋代际转移对不同劳动供给选择分布的影响;（5）使用Mlogit方法验证了税收对不同收入阶层劳动供给的调节作用;（6）利用SD方法分析在税收调节下时间禀赋代际转移对居民劳动供给选择分布的动态影响。主要研究结论:（1）中国居民时间禀赋代际转移受到性别、收入、受教育水平等异质性因素以及亲情、文化传统因素的共同作用;（2）父代向子代的时间禀赋代际顺转移增加子代劳动供给,子代向父代的时间禀赋代际逆转移对子代自身劳动供给没有显著影响;（3）时间禀赋代际转移对不同劳动供给分布的效应不同,时间禀赋代际顺转移和逆转移对不同劳动供给分布均呈现先将后升的趋势,对劳动供给分布处于中层的群体影响较小;（4）时间禀赋代际逆转移与财富代际逆转移具有一定的替代效应,收入水平越高的子代给父代转移时间规模越少;（5）个人所得税赡养老人专项附加扣除对时间禀赋代际逆转移具有负激励作用;随着税率提高,存在扣除额规定的劳动供给减少幅度,要比没有扣除额情况下的劳动供给减少幅度小;（6）在考虑税收的动态系统调节下,时间禀赋顺转移对子代劳动供给具有正向激励效应,时间禀赋逆转移对子代劳动供给具有负向激励效应;（7）税收对劳动供给的调节作用具有收入差异性,税率提高情况下中等收入劳动者增加劳动的可能性最小。主要政策建议:（1）重视时间禀赋代际转移对劳动供给选择的影响;（2）基于效率、公平与自由完善有助于调节时间禀赋代际转移的税收制度;（3）健全个人所得税制度以提高居民福祉;（4）关注税基的伦理基础;（5）重视政策对居民的心理及行为作用。

关键词：时间禀赋代际转移劳动供给选择税收调节经济学实验系统动力学

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税收调节收入分配:基本判断及优化策略

马克思主义与现实 2011年第1期63卷 195-199页

作者：曲顺兰中央编译局山东经济学院<山东经济>编辑部

税收是政府调节收入分配的重要工具,对于政府矫正和补充市场分配缺陷有着不可替代的作用。但税收调节不是万能的,它受一定条件的局限。我国现行税收政策对收入分配的调节总体效果不理想,特别是对高收入群体的调节效果微弱。在新的形势下... 详细信息

税收是政府调节收入分配的重要工具,对于政府矫正和补充市场分配缺陷有着不可替代的作用。但税收调节不是万能的,它受一定条件的局限。我国现行税收政策对收入分配的调节总体效果不理想,特别是对高收入群体的调节效果微弱。在新的形势下,我国应调整财税理念,从公平分配的角度出发,对税收政策和制度进行调整和优化。

关键词：收入分配税收调节基本判断优化策略