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税收征管改革背景下房地产公司企业所得税纳税筹划研究——以南宁HS房地产公司为例

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税收征管改革背景下房地产公司企业所得税纳税筹划研究——以南宁...

作者：卢虹庄广西大学

学位级别：硕士

房地产行业作为经济重要压舱石,对我国经济稳定发展贡献重要力量,但在当前经济下行的环境中,房地产行业面临前所未有的压力,更需要全面提升核心竞争力,努力做好纳税筹划工作尽可能缩减税负成本,有效地增加企业经营净利润。论文采用文献... 详细信息

房地产行业作为经济重要压舱石,对我国经济稳定发展贡献重要力量,但在当前经济下行的环境中,房地产行业面临前所未有的压力,更需要全面提升核心竞争力,努力做好纳税筹划工作尽可能缩减税负成本,有效地增加企业经营净利润。论文采用文献研究法、实地走访法、案例分析法等研究方法,立足于税务机关深化税收征管改革背景及现行税收政策、法律法规,以南宁HS房地产公司的企业所得税为例进行研究,根据企业实际生产经营情况、涉及业务事项、财务情况及企业所得税纳税情况等多方面信息综合研判,针对该公司涉及企业所得税的各环节业务提出基本税务处理方案和优化筹划方案。在拿地阶段,可利用确立下设公司形式、借入资金归集的分类进行筹划;建设阶段可利用成本费用归集分类、利用毛坯精装选择方法进行筹划;销售阶段可利用预缴税款抵扣及退税、收支试点调整进行筹划;持有阶段可利用固定资产计提折旧、选择持有投资性房地产后续计量方式进行筹划。论文同时对南宁HS房地产公司在所得税筹划中可能存在的风险进行了探讨。在所得税筹划中可能存在的风险包括:成本开支风险、税收政策风险、经营决策风险和税务认定风险。针对以上风险,HS公司可采取遵循整体效益原则、遵从税收法律规定、健全纳税筹划机制和寻求税务机关支持等方式来应对这些风险,提高HS公司的纳税筹划抗风险能力,推动企业健康长远发展。

关键词：房地产企业纳税筹划企业所得税税收征管改革

税收征管改革背景下内蒙古W旗纳税服务满意度研究

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税收征管改革背景下内蒙古W旗纳税服务满意度研究

作者：郭雪内蒙古大学

学位级别：硕士

纳税服务贯穿于税收征管工作的全过程,是我国经济建设与国家发展的重要纽带,税收征管体制改革是提高纳税服务质量的必要条件,而提高纳税服务质量有助于发挥好税收对国家治理的支柱性和保障性功能。2021年3月,中共中央办公厅、国务院办... 详细信息

纳税服务贯穿于税收征管工作的全过程,是我国经济建设与国家发展的重要纽带,税收征管体制改革是提高纳税服务质量的必要条件,而提高纳税服务质量有助于发挥好税收对国家治理的支柱性和保障性功能。2021年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,提出要实现由无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变。如何适应这一要求,提高纳税服务满意度,成为税务部门现代化建设的重要课题。本文围绕内蒙古W旗税务部门的纳税服务满意度展开深入研究。首先,对相关概念和基本理论进行了界定和梳理。然后,从六个维度选取二十九个指标,建立了纳税人满意度评价指标体系,对内蒙古W旗纳税服务满意度给出了评价。接着,归纳了内蒙古W旗纳税服务存在的问题,即:线上纳税服务存在的问题、线下纳税服务存在的问题和线上线下共同存在的纳税服务人员缺乏服务意识及服务能力的问题。在此基础上,深入地分析了原因,原因主要集中在依托的税务网络信息系统水平较低、税务网络信息系统运行机制不完善、帮助纳税人学习掌握线上办税技术不够、纳税服务人员没有从根本上树立起服务意识、纳税服务人员缺乏提升业务能力的条件和动力、税务部门内部运行机制不完善、税务部门与纳税人信息不对称等方面。最后从七个方面提出了提升内蒙古W旗纳税服务满意度的对策建议:积极提升税务网络信息系统水平、完善税务网络信息系统运行机制、大力学习推广线上办税技术、以纳税人需求为导向重塑服务意识、努力提升税务部门整体业务能力、完善税务部门内部运行机制、保持税务部门与纳税人信息畅通。

关键词：纳税服务纳税人满意度税收征管改革

税收征管改革背景下Y市税务稽查局优化执法方式的研究

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税收征管改革背景下Y市税务稽查局优化执法方式的研究

作者：邹颖云南师范大学

学位级别：硕士

税收执法是指依照法定职责和程序,向纳税人实施我国的税收法规、法律,把我国权益和纳税人的权益联系在一起的一种行政行为。当前,由于税种管理变化大、机构改革频繁、执法队伍整合过快等因素的影响,基层在执法方式中展现出了一系列问题... 详细信息

税收执法是指依照法定职责和程序,向纳税人实施我国的税收法规、法律,把我国权益和纳税人的权益联系在一起的一种行政行为。当前,由于税种管理变化大、机构改革频繁、执法队伍整合过快等因素的影响,基层在执法方式中展现出了一系列问题。这些问题,使得我国税务稽查局的公信力受到了严重损害,也对国家利益和纳税人的合法权益造成了严重伤害,一定程度上影响了国家治理体系和治理能力的提升。本文以Y市税务稽查局执法方式为研究对象,分析在税收征管改革背景下如何优化税务稽查执法方式。基于新公共管理理论、税收遵从、信息不对称等理论,分析了税收征管改革背景下Y市税务稽查局的稽查执法现状,然后通过访谈调查结果对Y市税务稽查执法中现存的难题进行了剖析,分析得出Y市税务稽查局执法方式存在税务稽查执法不规范、以数治税运用不充分、稽查执法人员依法行政能力较弱、粗放型执法理念固化等问题,其问题出现的原因包括:稽查规范化制度不完善、税务稽查执法环境不适应以数治税建设要求、税务稽查执法队伍建设不合理、稽查执法理念落后。针对Y市税务稽查局执法方式存在的问题,提出了运用新公共管理思想来解决,探究出在税收征管改革背景下从以下几个方面进行改进:一是完善内部执法体系,筑牢规范底盘;二是赋能智慧法治,提高信息使用效率;三是优化执法人员配置,健全队伍法治建设;四是打造文明执法理念,强化执法激励。

关键词：税收征管改革税务稽查局执法方式

税收征管改革背景下基层税收监管的问题及对策研究——以S省Z市为例

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税收征管改革背景下基层税收监管的问题及对策研究——以S省Z市为...

作者：张星钊山东大学

学位级别：硕士

2021年,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》),对税收监管工作提出明确要求。加之市场主体日趋多元化,新行业、新业态如雨后春笋、方兴未艾,这些也对基层税务部门的税收监管工作提... 详细信息

2021年,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》),对税收监管工作提出明确要求。加之市场主体日趋多元化,新行业、新业态如雨后春笋、方兴未艾,这些也对基层税务部门的税收监管工作提出了更高要求。同时,为精准实施税收监管工作,《意见》围绕建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制、加强重点领域风险防控和监管、依法严厉打击涉税违法犯罪行为等三个方面进行了部署和要求。税收监管工作面临的新形势、新任务、新要求都给基层税务部门带来了巨大的压力和挑战。这些压力和挑战既体现在基层税务部门如何落实落细上级部门的各项决策部署方面,更体现在如何补强当前监管短板,提升税收监管质效方面。本文以S省Z市为例,在深入分析目前税收监管现状的基础上,以政府规制理论、回应性监管理论等相关理论为工具,综合运用问卷调查法、访谈法和案例研究法,围绕《意见》提出的三个重点税收监管事项,即建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制、加强重点领域风险防控和监管、依法严厉打击涉税违法犯罪行为,深入剖析Z市的具体做法,梳理明确当前基层税务部门面临的挑战以及存在的短板和不足。同时,针对税收征管改革背景下基层税收监管工作面临的问题提出意见和建议。一是着力提升基层税收监管的水平。结合政府规制理论、回应性监管理论,进行问题分析研究,提出应对之策,为基层有效破解行业监管、风险监管等难题提供方法和工具,全面提升基层税收监管的能力。二是着力构建新型税收监管模式。以落实《意见》为抓手,促进基层税收监管理念的转变,推动税收监管由事后向事前事中过渡,将涉税风险真正“管”起来。三是着力推进税收征管改革。通过优化基层的税收监管,确保税收征管改革在基层落地落实。

关键词：基层税收监管税收征管模式税收征管改革

税收征管改革背景下提升纳税人税收遵从度的研究——以兰州市城关区为例

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税收征管改革背景下提升纳税人税收遵从度的研究——以兰州市城关...

作者：郭祥祥兰州大学

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近年来,在我国整体经济增速放缓,并不断追求社会经济高质量发展的背景下,纳税人参与意识、法治意识不断加强。在税收征管改革不断向更完善的纵深发展的当下,有限的税收征管资源与纳税人的税收遵从之间的矛盾愈发凸显,如何大幅度提高税... 详细信息

近年来,在我国整体经济增速放缓,并不断追求社会经济高质量发展的背景下,纳税人参与意识、法治意识不断加强。在税收征管改革不断向更完善的纵深发展的当下,有限的税收征管资源与纳税人的税收遵从之间的矛盾愈发凸显,如何大幅度提高税收遵从度和社会满意度遇到了更多的挑战。为了充分发挥税收在国家治理中的保障性、支柱性、基础性作用,2021年3月,中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,对下一步深化税收改革做出了更加细致的部署,旨在深入推进税务领域“放管服”改革,进一步完善税务监管体系,为市场主体发展提供更好的服务。而如何利用好深化税收征管改革的优势,提高税务机关税收治理水平,提高税收征管质量,提高纳税人纳税遵从度,应对纳税人的税收不遵从行为,已然成为基层税务干部工作中需要面对的常态化问题。本文以提升纳税人的税收遵从度为研究对象,以深化税收征管改革背景为切入点,以兰州市城关区近年来的税收遵从、税款流失相关数据为突破口,充分运用访谈调查法、问卷调查分析法、文献法等研究方法,结合流程再造理论、税制优化理论、前景理论,分析得出在进一步深化税收征管改革背景下,兰州市城关区辖区内的纳税人税收遵从现状以及存在的主要问题有:一是税务机关税收治理现代化应对能力不足,二是税务机关纳税服务理念有待提高,三是纳税人税收遵从成本较高,四是纳税人的权利与义务统一性不足欠缺公平感。以研究得到的在税收征管改革背景下兰州市城关区纳税人纳税遵从的现状和问题为突破口,运用流程再造理论、税制优化理论、前景理论构建分析框架,探究提升纳税人税收遵从度的针对性建议和举措,主要包括以下几个方面:一是从税收治理现代化角度,提出强化大数据在税收风险管理中的应用,并挖掘税收大数据在优化营商环境中的应用方式;二是从提升税务机关纳税服务水平的角度,提出树立正确的纳税服务理念,全心全意为纳税人服务,并多途径提高办税效率;三是从降低纳税人税收遵从成本的角度,提出进一步优化税收制度,并简化办税流程,降低遵从成本;四是从促进税收公平的角度,提出增加公共服务、公共产品的供给,并提高财政支出的透明度,提高纳税人对税款使用情况的认识。

关键词：税收遵从税收征管改革智慧税务纳税服务

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税收征管改革新闻报道框架研究

税收征管改革新闻报道框架研究

作者：张正内蒙古大学

学位级别：硕士

税收征管改革是时代的需要，也是民心的方向。在新时期背景下，深化税收征管体制改革势在必行。党的十八大以来，以习近平同志为总书记的党中央高度重视税务系统党的建设，并做出一系列重大决策部署，有力推动了税收事业发展。近年来，... 详细信息

税收征管改革是时代的需要，也是民心的方向。在新时期背景下，深化税收征管体制改革势在必行。党的十八大以来，以习近平同志为总书记的党中央高度重视税务系统党的建设，并做出一系列重大决策部署，有力推动了税收事业发展。近年来，我国税收制度改革和税收征管体制不断优化，纳税服务不断规范，税务执法精准性不断提高。深入推进税收领域“放管服”改革，税收征管体制的逐步改革，是完善、保障良好营商环境的关键一环，也是服务各类市场主体的重要内容。本文从框架理论视角出发，通过分析2018-2021年间的税收征管改革的新闻报道特点，进一步研究探讨媒体建构起的报道框架，解读税务征管改革的新闻图景是被如何呈现的。　　通过研究发现，税收征管改革新闻报道主要采用“主体叙事-认知结构-社会动员”的报道框架，并从报道内容、认知结构和文本言语修辞三个方面记录了税收征管改革的过程。当涉及到报道内容时，通过分析改革的重大意义，改革优化营商环境，改革提升纳税服务，改革惠民办实事;在认知结构中，主要表现出改革的思想、方向、成就，提出了“情节框架”和“议题框架”组合的固定框架，通过税收征管改革，表达媒体对税收征管改革的成就、意义认同、支持;在文本言语修辞层面，通过各类词汇、标题、修辞运用等表现形式，传递税收征管改革的意义，发挥媒体的社会动员、舆论引导作用，传递改革理念，提高社会认同和社会各界对税收征管改革的持续关注。

关键词：新闻报道税收征管改革认知结构文本言语修辞

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税收征管改革下集团型企业税务管理探析

纳税 2023年第7期 13-15页

作者：刘晓丽广州金鹏集团有限公司

改革开放后，集团型企业的数量越来越多，规模越来越大。在集团型企业日常工作中，税务管理是一个非常重要的环节，其好坏直接关系到集团型企业的可持续发展。因此，集团型企业要想长期稳定发展，就必须加强税务管理，不断健全各种工作... 详细信息

改革开放后，集团型企业的数量越来越多，规模越来越大。在集团型企业日常工作中，税务管理是一个非常重要的环节，其好坏直接关系到集团型企业的可持续发展。因此，集团型企业要想长期稳定发展，就必须加强税务管理，不断健全各种工作制度和程序，加强税务风险排查与防控，全方位提升税务管理水平，为企业的合规经营添砖加瓦。基于此，重点探析税收征管改革下的集团型企业税务管理现状与存在的问题，有针对性地提出了优化措施。

关键词：税收征管改革集团型企业税务管理

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税收征管改革下集团型企业税务管理探析

西部财会 2022年第8期 18-21页

作者：杨申杰广东省广新控股集团有限公司

国家出台的《关于进一步深化税收征管改革的意见》是“十四五”期间税收征管改革的纲领性文件，对集团型企业更好地发挥大型集团优势和加强税务一体化管理起到了很好的指导作用。基于此，分析方案出台的背景及意义，通过对我国当前集团... 详细信息

国家出台的《关于进一步深化税收征管改革的意见》是“十四五”期间税收征管改革的纲领性文件，对集团型企业更好地发挥大型集团优势和加强税务一体化管理起到了很好的指导作用。基于此，分析方案出台的背景及意义，通过对我国当前集团型企业税务管理存在的问题进行剖析，对新时代税收征管改革下大型集团型企业税务管理提出相关建议，以期从集团型企业管理者的角度开展税务管理研究，为集团型企业加强税务管理提供有益建议。

关键词：税收征管改革集团型企业税务管理

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税收征管改革下集团型企业税务管理探析

市场瞭望 2023年第13期 38-40页

作者：柯柳韦广州酒家集团股份有限公司

社会经济发展中，集团型企业是经济主体的重要构成部分，在推动经济快速发展中有着不可忽视的重要作用，因此企业如何提升管理效果受到更多瞩目。在税收征管方面，《关于进一步深化税收征管改革的意见》（下称《意见》）为指导有关革新... 详细信息

社会经济发展中，集团型企业是经济主体的重要构成部分，在推动经济快速发展中有着不可忽视的重要作用，因此企业如何提升管理效果受到更多瞩目。在税收征管方面，《关于进一步深化税收征管改革的意见》（下称《意见》）为指导有关革新的纲领性文件，在其指导下，集团型企业可以进一步加强税务一体化管理，将大型集团优势充分发挥。文章介绍了企业税务管理、税收征管改革背景，并基于此就集团型企业税务管理中的问题和改进对策展开综述。

关键词：税收征管改革企业税务管理集团型企业税务管理问题改进措施