检索结果-南通市图书馆

BEPS的价值创造论与中国全球价值分配的合理化

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国际税收 2014年第12期 33-38页

作者：姜跃生江苏省国家税务局江苏南京210008

近期经济合作与发展组织发布的BEPS行动计划的7项成果体现了更加符合西方国家利益的价值创造论。本文首先探讨了这种价值创造论的论点,进而就中国如何在全球价值链分配中获得合理的份额这一问题,提出了中国应对的总体思路、策略,以及具... 详细信息

近期经济合作与发展组织发布的BEPS行动计划的7项成果体现了更加符合西方国家利益的价值创造论。本文首先探讨了这种价值创造论的论点,进而就中国如何在全球价值链分配中获得合理的份额这一问题,提出了中国应对的总体思路、策略,以及具体的政策管理建议。

关键词：税基侵蚀与利润转移价值创造中国市场

国际税收领军人才系列文章(一):对我国引入税收筹划强制披露机制的思考与建议

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国际税收 2015年第9期 37-42页

作者：梁若莲王明方张清松王晨旭广东省地税局科研所广州市开发区地税局西区分局北京市地税局国际处吉林省国税局国际处

本文首先介绍了BEPS行动计划关于税收筹划强制披露机制研究的主要内容和最新进展,并分析了我国引入强制披露机制的必要性。其后,根据调查问卷探讨了我国强制披露机制的设计原则以及对实体与程序因素的具体考量。最后,本文提出了我国引... 详细信息

本文首先介绍了BEPS行动计划关于税收筹划强制披露机制研究的主要内容和最新进展,并分析了我国引入强制披露机制的必要性。其后,根据调查问卷探讨了我国强制披露机制的设计原则以及对实体与程序因素的具体考量。最后,本文提出了我国引入强制披露机制的基本构想和需要进行的前期准备工作。

关键词：税基侵蚀与利润转移强制披露机制税收筹划

完善我国受控外国企业法规的研究——基于国内典型案例的视角

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国际税收 2018年第6期 47-52页

作者：王文静韩子宇中央财经大学财政税务学院北京100081

为了打击不合理的海外避税行为,我国于2008年开始实施受控外国企业的相关税法规定。但是在实践中仍存在诸多问题。本文结合国内两起典型反避税案例,剖析我国企业利用外国受控企业进行避税的行为特点,深入分析当前我国受控外国企业法规... 详细信息

为了打击不合理的海外避税行为,我国于2008年开始实施受控外国企业的相关税法规定。但是在实践中仍存在诸多问题。本文结合国内两起典型反避税案例,剖析我国企业利用外国受控企业进行避税的行为特点,深入分析当前我国受控外国企业法规在打击避税方面的局限性,并提出完善我国受控外国企业法规的相关建议。

关键词：受控外国企业税基侵蚀与利润转移特别纳税调整

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试论我国合伙企业税收法律规定的不足与完善

税务与经济 2019年第2期 95-101页

作者：黄素梅湖南科技大学法学与公共管理学院湖南湘潭411201

BEPS行为是跨国公司避税的重要手段,其中混合实体的错配亦是其中较常采用的避税方式。由于各国国内税法对合伙企业的规定有较大差异,合伙企业成为了国际税收中较易进行避税安排的混合实体。但我国关于合伙企业所得征税的制度存在着诸多... 详细信息

BEPS行为是跨国公司避税的重要手段,其中混合实体的错配亦是其中较常采用的避税方式。由于各国国内税法对合伙企业的规定有较大差异,合伙企业成为了国际税收中较易进行避税安排的混合实体。但我国关于合伙企业所得征税的制度存在着诸多问题和不足,既不利于合伙企业组织的正常发展,也不利于我国税收主权的维护。应尽快从明确合伙人与合伙企业之间交易的定性、制订合伙企业反避税规则、给予中外合伙企业同样的税收待遇、在中外双边税收协定中制订特别规则规定其协定待遇等方面加以完善,以尽可能避免利用合伙企业作为国际避税的手段。

关键词：税基侵蚀与利润转移合伙企业混合实体税收待遇中国

经济数字化的税收规则研究系列文章(七) 经济数字化时代的BEPS行动:在规范与现实之间

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国际税收 2018年第7期 24-34页

作者：罗翔丹刘奇超张春燕荷兰全球转让定价联盟有限公司阿姆斯特丹1096AS 国家税务总局上海市浦东新区税务局上海200122 外交学院国际法系北京100037

BEPS行动的协同治理有助于解决数字经济带来的税收问题。理论上,数字化并未带来独特的BEPS问题,但高度数字化商业模式的一些关键特征,如无实体的跨境经营,依赖于无形资产,数据、用户参与及其同知识产权的协同,可能会加剧BEPS问题。实践... 详细信息

BEPS行动的协同治理有助于解决数字经济带来的税收问题。理论上,数字化并未带来独特的BEPS问题,但高度数字化商业模式的一些关键特征,如无实体的跨境经营,依赖于无形资产,数据、用户参与及其同知识产权的协同,可能会加剧BEPS问题。实践中,按照从市场国到投资国的思维逻辑重新审视数字经济下的BEPS主要行动,有助于重新认识和理解其在"恢复对‘无国籍收入’征税"和"解决消费环节的BEPS问题"方面的设计初衷与规制措施。具体内容涉及对税收协定、常设机构、打击有害税收实践、转让定价、受控外国公司规则、国际增值税指南在内的一系列政策调整和征管改革。鉴于OECD目前对数字经济短期征税方案态度与全球性单边方案的兴起,BEPS行动在未来仍是道阻且长。

关键词：经济数字化税基侵蚀与利润转移常设机构转让定价税收协定打击有害税收实践受控外国公司规则《国际增值税/货物与劳务税指南》

《多边公约》第23条项下棒球仲裁模式的反思与完善

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国际税收 2020年第1期 33-39页

作者：徐海燕对外经济贸易大学法学院

棒球仲裁模式是对传统强制性仲裁模式的颠覆性创新。该模式有助于遏制仲裁庭滥用自由裁量权、提高裁决的公平性与效率,降低成本,尊重国家主权,鼓励缔约管辖区诚信合作。本文建议:《多边公约》明确要求双方当事人在最终报价方案中详述理... 详细信息

棒球仲裁模式是对传统强制性仲裁模式的颠覆性创新。该模式有助于遏制仲裁庭滥用自由裁量权、提高裁决的公平性与效率,降低成本,尊重国家主权,鼓励缔约管辖区诚信合作。本文建议:《多边公约》明确要求双方当事人在最终报价方案中详述理由;区分门槛问题与定量问题,将门槛问题纳入仲裁庭论证理由的仲裁模式,将定量问题纳入棒球仲裁模式;明确要求双方当事人于仲裁庭确定或者双方当事人约定的日期同时提交不可修改的最终报价;WTO将棒球仲裁模式确定为默认的常态化争议解决机制。

关键词：棒球仲裁争端解决税基侵蚀与利润转移多边公约仲裁庭

中国转让定价战略调整的动因、契机及主要思路

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国际税收 2014年第10期 46-50页

作者：姜跃生江苏省国家税务局江苏省国家税务局江苏南京210008

在税基侵蚀与利润转移问题引发国际税收规则大调整的背景下,中国现行的转让定价管理战略亟待调整。本文对中国转让定价管理所面临的主要问题进行了细致分析,总结了中国转让定价进行战略调整的各种有利契机,并提出了中国转让定价战略调... 详细信息

在税基侵蚀与利润转移问题引发国际税收规则大调整的背景下,中国现行的转让定价管理战略亟待调整。本文对中国转让定价管理所面临的主要问题进行了细致分析,总结了中国转让定价进行战略调整的各种有利契机,并提出了中国转让定价战略调整的主要思路。

关键词：中国转让定价战略调整税基侵蚀与利润转移

香港转让定价法规框架的进一步完善——中国香港特别行政区税务局发布《税务条例释义及执行指引》

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国际税收 2019年第12期 46-48页

作者：孙昭毕马威中国

2018年7月19日,中国香港特别行政区立法会正式通过了《2018年税务(修订)(第6号)条例》,即打击税基侵蚀与利润转移及转让定价条例(以下简称“BEPS及转让定价条例”)。BEPS及转让定价条例明确了我国香港地区转让定价规则及转让定价文档要... 详细信息

2018年7月19日,中国香港特别行政区立法会正式通过了《2018年税务(修订)(第6号)条例》,即打击税基侵蚀与利润转移及转让定价条例(以下简称“BEPS及转让定价条例”)。BEPS及转让定价条例明确了我国香港地区转让定价规则及转让定价文档要求,并就经济实质性活动以及无形资产价值创造等国际热点税务问题作出相应规定。

关键词：无形资产价值税务问题香港特别行政区税基侵蚀与利润转移转让定价法规框架国际热点 BEPS

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数字经济给增值税征管带来的挑战及应对思路

国际税收 2017年第7期 51-53页

作者：李淼焱中国财政科学研究院博士后流动站北京100142

在经济全球化背景下,数字经济具有流动性、数据依赖性、网络效应等特征,并具有多层面商业扩展、垄断或寡头垄断的倾向,这些特点为跨国公司规避增值税提供了可能。本文旨在讨论数字经济模式给传统增值税征管带来的挑战,并借鉴欧盟经验,... 详细信息

在经济全球化背景下,数字经济具有流动性、数据依赖性、网络效应等特征,并具有多层面商业扩展、垄断或寡头垄断的倾向,这些特点为跨国公司规避增值税提供了可能。本文旨在讨论数字经济模式给传统增值税征管带来的挑战,并借鉴欧盟经验,为完善我国增值税管理制度提出建议。

关键词：数字经济税基侵蚀与利润转移增值税