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我国采掘业企业社会责任审计评价指标体系研究 ——以L公司为例

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我国采掘业企业社会责任审计评价指标体系研究 ——以L公司为例

作者：卫鸣重庆理工大学

学位级别：硕士

作为一个资源消费型国家,我国的采掘业一直是国家经济增长的主要支柱,贡献了九成以上的资源供给。然而,随着市场经济的快速发展,采掘业进行的经营活动也带来了一系列严峻的环境挑战。环境污染的严重程度已经引起了公众的广泛关注,人们... 详细信息

作为一个资源消费型国家,我国的采掘业一直是国家经济增长的主要支柱,贡献了九成以上的资源供给。然而,随着市场经济的快速发展,采掘业进行的经营活动也带来了一系列严峻的环境挑战。环境污染的严重程度已经引起了公众的广泛关注,人们对于经济主体的期望和诉求也发生了显著的转变。尽管政府在推行社会责任审计评价方面已经采取了一些措施,并取得了一定的成效,但这并不意味着企业的社会责任审计评价模式已经完全健全。实际上,对企业社会责任的审计评价模式仍存在一些缺陷和不足之处,导致无法全面准确地评价企业的社会责任履行情况。虽然每年都会有很多的企业公布其当年的社会责任报告,但是更多时候只是一种形式,并没有把切实履行社会责任的意识付诸行动中。所以,为了激发企业更深层次的社会责任意识,并将这种意识转化为切实的行动,必须采取企业社会责任审计这一关键举措。此外,通过审计还能够建立起一个透明和可信的机制,以便让企业的利益相关者了解到企业履行社会责任的情况,以此来获取相关的信息。本文以委托代理理论、利益相关者理论和可持续发展理论为理论基础,在概述国际国内企业社会责任审计相关研究的基础上,选取了采掘业企业为研究对象。对采掘业企业的社会责任审计的情况进行剖析,分析出构建采掘业企业社会责任审计评价指标体系的必要性。其次,从定性和定量两个层面构建采掘业企业的社会责任审计评价指标体系。从企业社会责任层次和社会责任报告整体性内容两个层面选取出15个定性指标,再结合采掘业企业的特点,从经济责任、安全生产责任、员工发展责任、生态环境保护责任、法律责任和其他责任六个层面选取出26个定量指标,并运用层次分析法确定定量指标权重占比。随后,将构建的采掘业企业社会责任审计评价指标体系应用到L公司2021年社会责任的相关数据上,并运用功效系数法和专家打分法得出L公司2021社会责任评价结果,最后根据审计结果对L公司2021年履行社会责任存在的问题提出相关建议。期望可以推动采掘业企业的社会责任审计的完善和整个行业的可持续发展。

关键词：社会责任审计采掘业企业指标体系层次分析法

企业社会责任审计标准的研究—来自我国制造业上市公司的经验证据

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企业社会责任审计标准的研究—来自我国制造业上市公司的经验证据

作者：周丹南华大学

学位级别：硕士

随着市场经济的发展,中国已经成为了世界经济大国之一,中国的发展也越来越受到世界各国的关注。在可持续发展的背景下,企业不仅发布财务报告,而且发布的社会责任报告数量大幅增加,从2006年的32份增加到2013年的1231份,增长幅度高达38.5... 详细信息

随着市场经济的发展,中国已经成为了世界经济大国之一,中国的发展也越来越受到世界各国的关注。在可持续发展的背景下,企业不仅发布财务报告,而且发布的社会责任报告数量大幅增加,从2006年的32份增加到2013年的1231份,增长幅度高达38.5倍。但是企业发布的社会责任报告存在严重的质量问题,因此社会责任审计问题也应运而生,建立一个通用的社会责任审计标准体系显得尤为重要。本文首先阐述了研究背景和研究意义,在对国内外相关文献进行充分分析的基础上,对社会责任审计的理论框架和理论基础简单介绍。接着研究我国企业发布的社会责任报告、社会责任审计规范和三大国际标准,结合我国社会责任审计的现状,吸取三大国际标准的优点,建立我国社会责任审计标准体系。最后在确定的样本范围、变量和模型基础上,对建立好的社会责任审计标准体系进行有效性的实证研究,研究社会责任审计标准的相关方面与企业绩效之间的关系,并得出相关的研究结论,提出政策性的建议,指出本文研究的局限性。本文研究发现,我国企业发布的社会责任报告日益增加,但是经过第三方机构审验的数量很少;我国发布的社会责任审计规范中缺乏对社会责任审计标准原则的关注而且审计内容的描述不具体;企业社会责任报告中更倾向于披露具有短期收益的经济利益的相关内容,对具有长期利益的职工权益和外部环境相关内容的披露较为不重视。除此之外,本文研究还发现,社会责任审计标准的股东权益审计对企业绩效有积极影响,社会责任审计标准的债权人权益审计对企业绩效有积极影响,社会责任审计标准的职工权益审计对企业绩效有积极影响。

关键词：企业社会责任社会责任审计审计标准

发电企业社会责任审计指标体系的构建——以H电力公司为例

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发电企业社会责任审计指标体系的构建——以H电力公司为例

作者：李静坤山西财经大学

学位级别：硕士

发电行业是我国重要的民生支柱行业,它们承担着提升工业生产、交通、建筑、居民等领域电气化水平的重任。发电企业的机制革新正朝着更“低碳化、电气化、智能化、市场化”方面发展,发电企业逐渐变成减少碳排放,支持社会向低碳转型的关... 详细信息

发电行业是我国重要的民生支柱行业,它们承担着提升工业生产、交通、建筑、居民等领域电气化水平的重任。发电企业的机制革新正朝着更“低碳化、电气化、智能化、市场化”方面发展,发电企业逐渐变成减少碳排放,支持社会向低碳转型的关键领域,这就要求发电企业应当承担更多、更重的社会责任。近年来,根据我国发电企业所公布的企业社会责任报告来看,发电企业承担社会责任的情况不容乐观。社会责任信息的公开程度较低,发布比例偏低;国有企业占比较大,发布报告形式不同;披露内容不全面;企业社会责任审计意识薄弱;企业社会责任审计主体差异大等问题严重阻碍了发电企业的社会责任履行和社会责任审计的发展。目前虽然也有学者研究发电企业的社会责任审计指标体系,但他们只考虑了定量指标,没有选取定性指标,构建的审计指标体系不够完整。本文通过建立一套具有逻辑性的、适用于发电企业的企业社会责任审计指标体系,希望能够帮助监督发电企业社会责任的履行状况。通过对社会责任审计的国内外相关文献进行梳理后,本文概括和总结出发电企业的社会责任内容,并基于此界定了发电企业的社会责任审计概念。同时,本文将发电企业社会责任审计分为社会责任总体规划、经济层面、社会层面、环境层面四大方面,并根据利益相关者理论,划分了社会责任审计的具体内容。在界定发电企业社会责任审计内容后,在利益相关者理论和三重底线理论的基础上,选择了6个定性指标和25个定量指标。采用熵值法对20家发电企业的2021年相关数据进行分析,确定了审计指标的权重,从而建立一套适用于发电企业的社会责任审计指标体系。最后,本文使用TOPSIS法对H电力公司和其他19家发电企业进行评分,得出H电力公司2021年社会责任履行情况较为一般的结果。根据该审计结果,根据H电力公司在履行企业社会责任时出现的问题,本文从加强立法、完善企业报告形式和内容、强调审计机构对社会责任报告的审计、加强履行企业社会责任的监管等方面提出建议。希望可以健全完善我国企业社会责任审计指标体系,为未来的发电企业社会责任审计提供参考。

关键词：发电企业社会责任审计指标体系熵值法 H电力公司

员工视角下的Z矿产企业社会责任审计现状研究

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员工视角下的Z矿产企业社会责任审计现状研究

作者：廖梓彤长沙理工大学

学位级别：硕士

我国自古就有着“民为本”的兴国的理念,而伴随着国际形势的不断加剧各国的的竞争愈加激烈,我国的迅猛发展正是对该理念价值导向正确性的最好体现。因此,为了保持我国的优势地位,继续关注推进我国人民的发展,更加深入的保证社会各层人... 详细信息

我国自古就有着“民为本”的兴国的理念,而伴随着国际形势的不断加剧各国的的竞争愈加激烈,我国的迅猛发展正是对该理念价值导向正确性的最好体现。因此,为了保持我国的优势地位,继续关注推进我国人民的发展,更加深入的保证社会各层人民的发展权益是非常重要的。那么如何才能做到提高我国人民权益的有效实施,是当中最关键的问题之一。人们在社会中并不是单独的个体存在,而是以各种形式的群体聚集在一起来实现各种不同的目的。而企业作为个体为了追求价值而聚集在一起的组织,与个体利益的具有最为紧密直接的联系。本文通过对企业承担的社会责任中的员工责任进行分析了解,认为其是影响个体权益保障情况的重要环节。然而企业在社会责任报告中对相关信息公布的随意性使得信息公布失去了原有的价值。因此,本文选取了员工权益特征较为明显的矿产企业作为案例对象。首先通过对其员工视角社会责任作假设审计,设计出审计工作的主要内容与评价体系,再从审计流程的准备阶段、计划阶段、执行阶段以及报告阶段等对其发布的社会责任报告进行评价分析。根据发现的问题再随机对其他的上市矿产企业社会责任报告进行了解,发现很多都存在着相似的问题:评价指标不严谨、结论分析缺乏可靠性、报告内容大部分未经过审计鉴证以及缺失重要的审计要素。通过成因分析可知,企业缺乏正面的行为动机、外部环境导致企业“不审计”的占优策略、管理层对风险报酬率的追求以及最重要的审计架构的缺失,是导致目前我国矿产企业现状的主要原因。最后,为了寻找改善对策,对其中涉及的主要相关方之间的不完全信息下的三方动态博弈进行模型分析。提出的改善的建议主要有构建一个完善的审计框架和相关法律体系、加大企业相关绩效的奖罚力度、提升审计人员的专业素质以及优化区域政府的绩效评价体系等。期望对改善我国上市矿产企业社会责任审计的现状作出一份努力,同时以进一步为其他企业的类似问题提供参考的思路。

关键词：社会责任审计权益保障博弈论矿产企业

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上市公司社会责任审计方法研究

上市公司社会责任审计方法研究

作者：蔡卫敏宁波大学

学位级别：硕士

上市公司作为公众企业，在经济活动中起着重要作用，其对企业社会责任的履行与关注，能够起到较好的带头示范作用。正是基于社会责任的重要性，人们要求上市公司履行社会责任的呼声越来越高，并要求通过第三方的监督审计，使上市公司承... 详细信息

上市公司作为公众企业，在经济活动中起着重要作用，其对企业社会责任的履行与关注，能够起到较好的带头示范作用。正是基于社会责任的重要性，人们要求上市公司履行社会责任的呼声越来越高，并要求通过第三方的监督审计，使上市公司承担社会责任，实现上市公司经济目标和社会目标的统一。企业社会责任审计也由此应运而生，并受到理论界与实务界的重视。目前社会责任审计在我国还处于起步阶段，有关企业社会责任审计的方法研究更是少之又少，在一定程度上制约了企业社会责任审计的理论发展与实务应用。因此在借鉴国内外社会责任审计相关研究的基础上，结合我国实际情况，构建一套适合我国上市公司的社会责任审计方法尤为重要，随着时间的发展，社会责任审计付之实践是必然的。本文首先阐述了上市公司社会责任审计方法研究的背景及意义，并对国内外研究现状进行充分分析，提出了本文的创新点。然后结合审计方法的演进历史分析，通过借鉴现有的财务报表审计方法以及内部控制审计方法，提出了构建上市公司社会责任内部控制审计方法和社会责任报告的审计方法。上市公司社会责任内部控制审计方法研究，主要阐述了内部控制调查方法、内部控制健全性测试方法以及内部控制符合性测试方法等。上市公司社会责任报告审计方法研究主要从社会责任报告的披露现状以及内容分析出发，构建了一系列审计方法，并结合案例分析对社会责任报告审计方法进行了应用。最后，对全文进行了总结，指出了本文的不足之处，并对未来研究进行展望。

关键词：社会责任审计内部控制社会责任报告审计方法

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企业社会责任审计研究

企业社会责任审计研究

作者：彭昕湖南大学

学位级别：硕士

社会责任审计日益兴起并受到包括利益相关者在内的各信息使用者重视,它被认为是解决企业社会责任问题的有力“武器”,并于80年代中后期被引进国内。在社会责任被愈加看重的今天,社会责任审计的重要性也越来越明朗。然而,已有的文献表明... 详细信息

社会责任审计日益兴起并受到包括利益相关者在内的各信息使用者重视,它被认为是解决企业社会责任问题的有力“武器”,并于80年代中后期被引进国内。在社会责任被愈加看重的今天,社会责任审计的重要性也越来越明朗。然而,已有的文献表明,我国目前对社会责任审计的研究远远落后于实际需求。基于此,本文从社会责任审计的概念入手,根据已有的文献研究,注重文献整理和逻辑演绎,同时结合数据归纳分析、内容分析、社会责任信息披露指数分析等方法,借鉴有关审计理论,采用主观评价与客观评价相结合的方法,提出适合我国实际情况的企业社会责任审计程序与方法。本文首先对委托代理理论和利益相关者理论等基础理论进行深入分析,并据此构建出企业社会责任审计理论框架,即以委托代理理论揭示社会责任审计的动因和本质,以利益相关者理论提供方法论支持,二者的结合分别从内部和外部完善了社会责任审计的理论框架;其次搜集我国企业发布的社会责任报告,通过一般的描述分析、内容分析和社会责任信息披露指数分析等方法,得出我国企业社会责任信息披露的现状;然后在此基础上将企业社会责任审计程序分为四个阶段:审计的准备阶段、实施阶段、报告阶段和后续审计阶段,并在不同的阶段设计恰当的审计方法,为我国尽快发展社会责任审计提供一定参考。最后进行相关案例分析,以检验设计的实用性和可推广性。

关键词：社会责任社会责任信息披露社会责任审计程序与方法

企业社会责任审计指标体系构建——以YC黄金股份有限公司为例

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企业社会责任审计指标体系构建——以YC黄金股份有限公司为例

作者：王舜山东大学

学位级别：硕士

近年来,随着理论学术界与实务界对于企业社会责任规范化与标准化探讨的逐渐深入,考察与评价企业社会责任行为已经具有越来越突出的理论贡献和现实意义。企业社会责任在我国尚处于起步阶段,社会责任理论体系尚未系统化,社会各界对于企业... 详细信息

近年来,随着理论学术界与实务界对于企业社会责任规范化与标准化探讨的逐渐深入,考察与评价企业社会责任行为已经具有越来越突出的理论贡献和现实意义。企业社会责任在我国尚处于起步阶段,社会责任理论体系尚未系统化,社会各界对于企业社会责任的审计评价仍未形成较为统一的意见,真正意义上的或普遍的企业社会责任审计还没有实现,目前仅有部分中介部门和社会机构对部分企业的社会责任履行状况进行评级。这一现状不仅影响到企业社会责任审计理论的发展,不利于开展相关审计鉴证,也不利于企业规范自身行为,谋求长远发展,更不利于企业积极承担社会责任,发挥其在经济社会中的重要作用。为此,我国推行了一系列与企业社会责任审计相关的评价方案,但总体来说,全面、系统、科学、客观地对于企业履行社会责任状况进行审计评价仍然需要建立统一的合理有效的标准。本文总结企业社会责任审计领域国内外现有学术成果,梳理了学术界对企业社会责任的概念和社会责任审计的内容与标准的探讨和研究,发现学术界对于企业履行社会责任的重要性认识正在逐渐加深,对于企业社会责任审计的重要作用也达成一致认识,但尚未建立较为系统全面的审计指标体系。由此,本文以社会责任层次理论作为主要理论基础,运用层次图分析企业社会责任的主要内容和涵盖范围,建立起完整的一整套审计指标体系,选取沪深A股主板市场上市公司2014年公开数据,剔除ST企业、金融类企业和数据缺失企业,得到375家上市公司样本,在指标科学、操作可行的基础上,使用因子分析方法进行指标体系的降维与权重赋值,并对赋值后结果进行整理与分析,得出各个公共因子所包含的三级指标,以及各个指标的权重,总结出本文指标体系的总公式。为验证本文公式有效性与可行性,解释本文指标体系的实际应用,选取YC黄金股份有限公司作为应用案例,将YC黄金股份有限公司在本文指标体系中的得分情况进行进一步分析,针对其得分找出其社会责任履行的缺失与不足,对改善社会责任履行状况提出有针对性的审计建议,认为敏感性行业企业应格外注意积极遵守法律法规,社会责任的根本在于必尽责任的履行,责任范畴层层递进具有逻辑性,并由此获得本文审计指标体系实际应用的启示和不足,也为未来研究发展的方向提供思路。

关键词：企业社会责任因子分析法社会责任审计