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广州市A区税务局欠税管理存在的问题及对策研究

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广州市A区税务局欠税管理存在的问题及对策研究

作者：苏佳婉华南理工大学

学位级别：硕士

税收作为国家财政收入的重要组成部分,对国家的长治久安起着至关紧要的作用。近年来,我国政府不断提升改革效能,相继出台了一系列的减税降费、退税和缓税政策,优惠力度前所未有,但与此同时,纳税不遵从行为却愈演愈烈,欠税规模迅猛增长,... 详细信息

税收作为国家财政收入的重要组成部分,对国家的长治久安起着至关紧要的作用。近年来,我国政府不断提升改革效能,相继出台了一系列的减税降费、退税和缓税政策,优惠力度前所未有,但与此同时,纳税不遵从行为却愈演愈烈,欠税规模迅猛增长,传统的欠税管理手段作用日渐式微,常常出现陈欠未清、新欠又增的情况。为了顺应新经济的新发展和新要求,税务机关应该全面提高欠税管理水平,在做到应减尽减、应降尽降、应退尽退的同时,也应该做到应收尽收,保证政府职能的发挥以及公共产品和公共服务的供应。本文在税收遵从理论、期望理论和信息不对称理论的基础上,以广州市A区税务局为研究对象,分析目前广州市A区税务局的欠税管理现状,归纳总结欠税管理中存在的问题分别为:欠税管理主体工作积极性不高、欠税管理客体税收遵从度低、欠税管理过程信息掌握难度大和欠税管理结果追征成效不佳。结合国内外欠税管理的相关文献,运用案例分析法和访谈法,从内部制度、外部制度、信息化水平和队伍建设四个层面进行分析,得到欠税管理问题的原因分别为欠税管理考核和激励制度不健全、守信激励和失信惩戒制度不完善、欠税管理信息化水平不足和欠税管理队伍建设不强,有针对性地提出了采取健全欠税管理考核和激励制度、完善守信激励和失信惩戒制度、提升欠税管理信息化水平和强化欠税管理队伍建设的对策来解决欠税管理问题,从而提升欠税管理的工作成效,减少国家的税款流失。

关键词：欠税管理税收遵从信息化建设

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X税务局欠税管理研究

X税务局欠税管理研究

作者：胡慧君青海师范大学

学位级别：硕士

随着经济不断发展,税收征管体制改革不断深化,税收调节宏观经济、筹集财政收入、助力实体经济的作用愈发显著。2021年“十四五”规划提出完善现代税收制度,深化税收征管体制改革,建设智慧税务,推动税收征管现代化。但在税收征管过程中,... 详细信息

随着经济不断发展,税收征管体制改革不断深化,税收调节宏观经济、筹集财政收入、助力实体经济的作用愈发显著。2021年“十四五”规划提出完善现代税收制度,深化税收征管体制改革,建设智慧税务,推动税收征管现代化。但在税收征管过程中,欠税规模对税收征管的正常运行带来阻碍。欠税管理是我国税收征管工作中重要的一个环节,其管理水平的优劣性对税收征管质量提升有直接的影响。通过提高欠税管理水平,可以有效优化营商环境,降低税收风险,研判当地经济发展情况,最大程度防止税款流失。X税务局在机构层级、人员组成和税收贡献方面均在Q省前列。本文将采用文献研究法、案例分析法和定性研究法等研究方法,将X税务局作为研究对象进行研究,以史密斯政策执行过程模型为理论基础,辅助以税收风险管理理论对X税务局欠税管理进行研究分析。X税务机关在欠税管理工作中存在税收制度不够健全,且存在欠税政策法律效力等级低的问题;税务机关存在欠税管理流程不清晰、人力资源不均衡,税务人员主动性不强的问题;纳税人纳税意识不强,税收遵从度较低的问题;经济下行压力加大对纳税人的影响,导致税收政策执行稳定性不足。针对X税务局欠税管理存在的主要问题,本文得出加强信息共享、完善人才管理、提升纳税人税收遵从度、强化执法力度的优化建议。

关键词：欠税欠税管理史密斯模型

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欠税管理的理论与实践

税务研究 2014年第5期 62-66页

作者：杨志强北京市地方税务局

长期以来,由于理论研究不够深入、法律制度还不完善、管理方式较为粗放等原因,税务机关欠税管理工作总体上比较薄弱,影响了税收征管的质量和效率。有鉴于此,本文在理论研究和问题分析的基础上,从完善法律制度、加强部门配合、改进管理... 详细信息

长期以来,由于理论研究不够深入、法律制度还不完善、管理方式较为粗放等原因,税务机关欠税管理工作总体上比较薄弱,影响了税收征管的质量和效率。有鉴于此,本文在理论研究和问题分析的基础上,从完善法律制度、加强部门配合、改进管理方式等方面提出加强欠税管理工作的建议。

关键词：欠税管理《税收征管法》税收协助

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欠税管理的国际比较研究

国际税收 2019年第5期 71-74页

作者：余菁周寒姚望国家税务总局苏州工业园区税务局

欠税管理是税务机关基础税源管理的主要内容之一,欠税率也是经济合作与发展组织(OECD)、国际货币基金组织(IMF)等国际组织考量一个国家税收征管效率的重要指标。我国欠税管理受制于信息不对称、执行难、征管手段有限等因素,效率一直不... 详细信息

欠税管理是税务机关基础税源管理的主要内容之一,欠税率也是经济合作与发展组织(OECD)、国际货币基金组织(IMF)等国际组织考量一个国家税收征管效率的重要指标。我国欠税管理受制于信息不对称、执行难、征管手段有限等因素,效率一直不高。本文通过分析我国欠税管理的现状及难点,介绍美、英、韩、日四个国家的欠税管理手段,对提高我国欠税管理质效提出建议。

关键词：欠税管理税源管理 OECD成员国

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欠税管理法律问题研究 ——以C市为例

欠税管理法律问题研究 ——以C市为例

作者：段霖琪河南大学

学位级别：硕士

由于市场经济具有多元性、复杂性的特点,各地税务部门在欠税管理过程中面临不同的法律问题。虽然法律法规有宏观规定,但是我国《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》中对相关内容的规定过于宽泛,多是原则性描述,对欠税管理实... 详细信息

由于市场经济具有多元性、复杂性的特点,各地税务部门在欠税管理过程中面临不同的法律问题。虽然法律法规有宏观规定,但是我国《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》中对相关内容的规定过于宽泛,多是原则性描述,对欠税管理实践的指导意义不强,欠税管理实践面临很大的困境。2018年国地税机构合并后,税收征管工作要求和实际质效较以前有很大提高,日常征管秩序日趋规范,但税收核心征管系统数据合并后,随着土地增值税清算、死欠核销等各专项工作的开展,累积多年的欠税问题集中爆发。清理欠税既是规范税收管理、全面落实国家税收政策的需要,也是优化营商环境、激发市场活力的需要。目前,在优化营商环境、落实减税降费政策的工作要求下,大规模集中清理欠税和某些行业大范围税务检查都不被允许,这就要求税务机关在日常征管中提升欠税管理的质量。清理陈欠收效甚微,新增欠税不断增长,既影响了国家税收收入的实现,又扰乱了正常税收征管秩序,也不利于实现市场资源的优化组合。自从2018年7月国地税合并后,对欠税纳税人的管理和欠缴税款的清理,已经成为当前税务部门的工作难题。本文以欠税管理与税收债权相关理论为基础,结合C市税务局在实际欠税管理工作中遇到的相关情况,通过分析欠税管理现状,从法律视角查找C市欠税管理效果不佳的原因,提出完善欠税管理的立法及实践建议,以便进一步规范和完善欠税管理及追缴工作,更好地促进税收管理水平的提高。文章内容除绪论、结语外,正文共分四个部分:第一部分阐述了欠税的内涵及基础理论,从法律界定和理论层面介绍欠税的概念,讨论了权利关系说和债权债务关系说对欠税性质的争议,明确欠税的特征和构成要件,对欠税从不同角度进行分类,为下文研究欠税管理提供理论基础。第二部分介绍了欠税管理的现状,一方面介绍欠税管理的法定措施,其中重点介绍了欠税管理方面的行政措施。另一方面结合C市实际欠税管理工作实际,分析欠税管理法定措施在实践中的应用效果,其中重点讨论了C市在适用责令限期缴税、欠税公告、税收强制、税收保全等法定欠税管理措施中的不足,综合整理欠税管理过程中遇到的障碍。第三部分主要分析了欠税管理效果不佳的原因,对欠税的性质、追缴的法律手段、追缴程序、C市税务局追缴欠税方面面临的困境进行思考,从税收债权的实现方式、纳税信用体系、税收债权减免制度、基层征管质量四个方面分别查找原因。第四部分针对发现的问题提出相应的建议,具体有税务司法专门化,提高处理税务案件司法人员专业性,明确税务机关在诉讼中的特殊地位,探索税收减免和税务和解调解制度,尽快建立统一的社会信用体系和财税信息共享机制,建立税收债权减免制度,提高基层征管质量等,以促进欠税管理法律完善,使欠税管理工作依法高效进行。

关键词：欠税管理税收债权税收征管

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关于大同市加强欠税管理的对策及建议

经济师 2001年第1期 179-180页

作者：康瑛辛琪孙海晓斌

从1997年开始,全国煤炭市场的供需矛盾日益突出,整个行业逐渐陷入困境.受此影响,山西省大同市的经济税源出现了大幅度的萎缩,地税工商税收任务连年吃紧.针对这种情况,大同市地税局坚持"向管理要收入,向执法要效益",在欠税问题上大作文章... 详细信息

从1997年开始,全国煤炭市场的供需矛盾日益突出,整个行业逐渐陷入困境.受此影响,山西省大同市的经济税源出现了大幅度的萎缩,地税工商税收任务连年吃紧.针对这种情况,大同市地税局坚持"向管理要收入,向执法要效益",在欠税问题上大作文章,采取一系列切实有效的措施,不断加大清欠的力度,弥补了税源缺口,有力地保证了工商税收任务的完成.但是我们也注意到目前在欠税管理上还存在着一些不尽人意的地方,笔者就此提一些对策和建议,以求能促进大同市地税局在欠税管理方面的不断提高.

关键词：大同市欠税管理滞纳金税收管理

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对完善我国欠税管理的若干思考

山西财税 1992年第11期 3-5页

作者：冀海涛张祖芳

维普期刊数据库评论

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加强企业改制过程中的欠税管理工作

上海会计 1999年第8期 45-46页

作者：郑卫江苏省阜宁县地方税务局

J省欠税管理中的问题及对策 ——基于史密斯模型的分析

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J省欠税管理中的问题及对策 ——基于史密斯模型的分析

作者：施政南京大学

学位级别：硕士

在税收工作中,欠税问题是一种极其普遍的现象,它不仅会对税收征管的正常秩序造成影响,而且给税务机关带来了诸多的困扰。尽管国务院与国家税务总局三令五申,要求各级税务机关全力处理欠税这一问题,争取实现“压缩旧欠、杜绝新欠”,并且... 详细信息

在税收工作中,欠税问题是一种极其普遍的现象,它不仅会对税收征管的正常秩序造成影响,而且给税务机关带来了诸多的困扰。尽管国务院与国家税务总局三令五申,要求各级税务机关全力处理欠税这一问题,争取实现“压缩旧欠、杜绝新欠”,并且也采取了相应的措施对欠税进行重点管理,但是欠税问题依然严峻。尤其是在2018年国地税机构合并后,原国地税业务深度融合,对欠税管理提出了新的挑战。国家出台欠税管理政策,税务机关在政策执行过程中面临的问题影响到欠税管理政策是否能够被有效执行。欠税政策执行过程中呈现出的问题能够有效反映出欠税管理中的问题。本文从政策执行的角度入手,阐述了史密斯政策执行过程模型在欠税管理的适用性。J省作为我国税收征管的前沿省份,在工作方法上具有典型性和代表性。通过对J省税务局在欠税政策执行过程中突出呈现的问题的探究,反映出我国欠税管理普遍存在的问题。从理想化政策、执行机构、目标群体和政策环境四个因素对欠税政策执行过程中的问题进行了原因分析,并提出了建议。本文认为J省在欠税管理过程中存在的主要问题:一是欠税管理政策不完善、欠税管理存在多重选择:二是人力资源配置不合理、执行人员价值取向不同;三是纳税人存在经济人理性以及税收法律意识不强;四是税收政策缺乏稳定性、宏观经济对企业影响大,税务机关内部政策也影响企业。在上述分析的基础上,本文提出,完善J省欠税管理,首先要加快税收立法,使欠税管理工作真正有法可依,加强税法宣传,统一执行标准;其次要完善欠税管理团队制度,提升税务人员个人能力和责任意识,加强欠税监管力度,同时加强政府部门间的协作;再次,要运用好欠税公告制度,打造信用平台,灵活管理欠税;最后要提升服务,帮助企业适应税收政策变化,转变税收管理理念,优化欠税考核指标,同时助力企业应对经济风险。

关键词：欠税管理政策执行史密斯模型