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ChatGPT时代下基于深度自编码网络的企业内部审计智能预警——以往来款项审计为例

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系统工程理论与实践 2024年第1期44卷 316-337页

作者：程平喻畅王健俊重庆理工大学云会计大数据智能研究所重庆400054 浙江吉利汽车有限公司财务中心余姚315400 余姚领克汽车部件有限公司财务部管理会计科余姚315400

以ChatGPT为代表的生成式人工智能技术被誉为第二次信息革命,其强大的数据深入分析能力为企业智能化内部审计提供了新思路.针对现有审计风险预警中传统机器学习泛化能力提升有限以及特征分析维度不足等问题,提出一种基于ChatGPT技术内... 详细信息

以ChatGPT为代表的生成式人工智能技术被誉为第二次信息革命,其强大的数据深入分析能力为企业智能化内部审计提供了新思路.针对现有审计风险预警中传统机器学习泛化能力提升有限以及特征分析维度不足等问题,提出一种基于ChatGPT技术内核的深度自编码网络方法,来对往来款项这一重要会计活动中的风险做出事前判别.首先,根据影响因素从业务匹配、期限结构、减值损失、关联交易、单体统计和文本信息多个角度筛选提取审计特征;随后,考虑到风险样本的不平衡性以及业财指标在经营周期下的前后时变特性,基于无监督和深度学习思想,构建了以添加注意力机制双向长短期记忆(Bi-LSTM)作为神经网络的深度自编码器(DAE)预训练模型,并借鉴多任务学习思想,利用融合模型迁移的集成框架量化审计风险概率以保证预警的稳定性;最后,通过大数据技术采集企业往来业务和财务的真实数据对上述方法进行了多方面对比验证.试验结果表明,该方法有助于不同预警时间窗口下审计特征的高效精准挖掘,相较常用的监督学习和迭代聚类法能显著提升审计风险预警的精度和鲁棒性,同时能识别出导致风险产生的关键因素以快速定位审计疑点,为企业改善内部审计的质量和效率提供智能化决策支持.

关键词：深度自编码器内部审计风险预警应收及应付账款智能审计

智能审计的研究热点与发展趋势--基于CiteSpace的知识图谱分析

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中国内部审计 2022年第8期 4-12页

作者：李庭燎徐心怡杭亚军南京审计大学商学院 211815 南京审计大学信息工程学院 211815 江苏省南通市审计局 211815

随着科学技术的进步和发展,人工智能影响着各行各业,审计智能化已成为必然趋势,探析智能审计的研究进程和发展趋势能帮助该领域学者更明确地发现研究热点。本文运用CiteSpace软件对相关主题文献进行分析,从文献年度分布、作者合作网络... 详细信息

随着科学技术的进步和发展,人工智能影响着各行各业,审计智能化已成为必然趋势,探析智能审计的研究进程和发展趋势能帮助该领域学者更明确地发现研究热点。本文运用CiteSpace软件对相关主题文献进行分析,从文献年度分布、作者合作网络、发文机构网络、关键词词频统计、关键词聚类、关键词突现等方面梳理了智能审计研究的发展脉络,初步展现智能审计下智能合约、审计质量、教学改革等研究热点与智慧审计、审计风险评估、智能财务等研究前沿,并对相关现象进行总结,以期促进智能审计的发展。

关键词：智能审计知识图谱 CiteSpace 研究热点研究趋势

智能审计在党政领导干部经济责任审计中的应用研究

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商业会计 2023年第10期 26-29页

作者：陈伟王湘玙南京审计大学江苏南京211815

党政领导干部经济责任审计是审计领域研究与应用的一项重要内容,智能审计是目前审计研究与应用的前沿,研究如何应用智能审计技术开展党政领导干部经济责任审计具有重要的理论和应用价值。文章分析了党政领导干部经济责任审计的主要内容... 详细信息

党政领导干部经济责任审计是审计领域研究与应用的一项重要内容,智能审计是目前审计研究与应用的前沿,研究如何应用智能审计技术开展党政领导干部经济责任审计具有重要的理论和应用价值。文章分析了党政领导干部经济责任审计的主要内容,以及党政领导干部经济责任智能审计的原理,并以党政领导干部经济责任中经济政策执行权的审计为例,研究并实现了智能审计技术在经济政策执行权审计中的应用,从而为开展智能审计提供了理论基础和应用经验。

关键词：党政领导干部经济责任审计智能审计经济政策执行权数字经济

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智能审计在企业内部审计中的运用分析

财会通讯（上） 2019年第2期 87-91页

作者：张玉岭天津财经大学珠江学院

被审计单位的审计数据在大数据环境及财务共享模式下具有鲜明的"4V"特征,人工操作方式已无法适应企业在新形势、新环境下的内部审计需求。为了确保审计质量,本文构建了智能审计模型,内部审计非结构化数据的特征通过深度学习网络的自动... 详细信息

被审计单位的审计数据在大数据环境及财务共享模式下具有鲜明的"4V"特征,人工操作方式已无法适应企业在新形势、新环境下的内部审计需求。为了确保审计质量,本文构建了智能审计模型,内部审计非结构化数据的特征通过深度学习网络的自动编码原理被有效识别、提取,层层训练后与案例企业的经济效益评价指标进行匹配,并进一步开展审计数据与比较基准数据的对比分析,证明了模型对企业内部审计的适用性。

关键词：深度学习智能审计内部审计财务共享比较基准数据

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大模型在智能审计中的应用研究

中国注册会计师 2024年第5期 86-90+5页

作者：陈伟南京审计大学

随着人工智能技术的发展与应用，智能审计成为审计信息化领域研究与应用的前沿和热点。目前大模型成为人工智能技术研究与应用的热点，研究如何应用大模型开展智能审计具有重要的理论和应用价值。本文首先分析了大模型的概念与优缺点，... 详细信息

随着人工智能技术的发展与应用，智能审计成为审计信息化领域研究与应用的前沿和热点。目前大模型成为人工智能技术研究与应用的热点，研究如何应用大模型开展智能审计具有重要的理论和应用价值。本文首先分析了大模型的概念与优缺点，对大模型进行了分类，并分析了目前常见的大模型工具。在此基础上，重点研究了大模型在智能审计中可行的应用场景。最后结合案例分析了大模型在智能审计中的具体应用。研究内容为应用大模型开展智能审计提供了理论基础和应用经验。

关键词：大模型智能审计人工智能审计信息化

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同方期刊数据库

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基于区块链技术的智能审计系统的构建及应用

中国注册会计师 2023年第2期 77-81,3页

作者：陈雪仪浙江机电职业技术学院数字商贸学院

一、问题的提出随着科学技术的迅猛发展,从20世纪90年代开始,我国制造业开始了高速发展的进程,在劳动生产率和资本密集度方面有了显著提升。制造业由于企业基数大、竞争激烈、所需投资力度大等原因,导致其利润获取空间被压缩,部分企业... 详细信息

一、问题的提出随着科学技术的迅猛发展,从20世纪90年代开始,我国制造业开始了高速发展的进程,在劳动生产率和资本密集度方面有了显著提升。制造业由于企业基数大、竞争激烈、所需投资力度大等原因,导致其利润获取空间被压缩,部分企业管理者有动机采取财务舞弊手段以谋求更大的发展空间、寻求更多的资金支持。

关键词：资本密集度区块链技术劳动生产率我国制造业企业管理者智能审计财务舞弊手段投资力度

智能审计中的XLOOKUP函数应用场景探究

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商业会计 2023年第19期 81-85页

作者：施谦高德花云南大学经济学院云南昆明650504

随着信息技术和人工智能的发展,计算机审计技术不断沿革升级,历经了测试数据技术、审计软件技术、智能审计三个发展阶段。EXCEL是典型的审计软件技术工具,其XLOOKUP函数的应用又兼具智能审计的效率性和自动化特征。文章以计算机软件EXCE... 详细信息

随着信息技术和人工智能的发展,计算机审计技术不断沿革升级,历经了测试数据技术、审计软件技术、智能审计三个发展阶段。EXCEL是典型的审计软件技术工具,其XLOOKUP函数的应用又兼具智能审计的效率性和自动化特征。文章以计算机软件EXCEL中的XLOOKUP函数为例,对其语法和功能进行分析归纳,挖掘其在社会审计、内部审计、国家审计三大审计领域中的应用场景,从而提升审计数据的准确性,助力审计实务中数据查询、数据匹配和数据稽核工作效率的提升。文章针对XLOOKUP函数应用存在的多列查找条件限制、无法识别多个匹配结果、只适用于一维表格等方面局限提出了可行的解决方法。研究成果通过案例探索了XLOOKUP函数在审计实务中的应用场景和智能审计应用路径,为审计效率的提升提供了参考与借鉴。

关键词： XLOOKUP函数智能审计数据查询、匹配和稽核审计应用场景

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基于RPA技术的智能审计财务报表流程优化

财会通讯 2023年第11期 124-130页

作者：宋雷河南工学院河南新乡453000

人工智能、云计算、机器人流程自动化(RPA)等新兴技术为企业智能审计财务报表流程优化提供技术支撑。作为数智化领域重要应用,RPA将财务人员从大量重复性工作中解放出来,对实现智能审计财务报表流程优化具有重要意义。文章立足RPA技术,... 详细信息

人工智能、云计算、机器人流程自动化(RPA)等新兴技术为企业智能审计财务报表流程优化提供技术支撑。作为数智化领域重要应用,RPA将财务人员从大量重复性工作中解放出来,对实现智能审计财务报表流程优化具有重要意义。文章立足RPA技术,通过分析智能审计财务报表流程现状及存在问题,探讨RPA在智能审计财务报表流程中的价值体现,并进一步创新设计智能审计财务报表流程优化方案。基于此,文章分别从数据处理自动化、人员管理自动化与报表存储传送自动化三个环节应用展开详尽阐释,期望为落实智能审计财务报表流程自动化技术应用提供借鉴与参考。

关键词：财务审计流程流程自动化 RPA技术智能审计流程优化

基于RPA的A会计师事务所智能审计机器人研究

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基于RPA的A会计师事务所智能审计机器人研究

作者：李岱峰重庆理工大学

学位级别：硕士

社会审计从诞生到如今已经有数百年历史,审计工作的工具发生了很大的变化,从早期在账簿上手写到计算机时代在电脑上填写Excel,审计工作虽然有了工具上的进步,但是依旧摆脱不了大量使用人力进行重复性劳动,在审计方式方面依旧是依靠人脑... 详细信息

社会审计从诞生到如今已经有数百年历史,审计工作的工具发生了很大的变化,从早期在账簿上手写到计算机时代在电脑上填写Excel,审计工作虽然有了工具上的进步,但是依旧摆脱不了大量使用人力进行重复性劳动,在审计方式方面依旧是依靠人脑对审计数据进行比收集、计算、比对。近年来各大型会计师事务所都利用了智能手段辅助审计工作,但是应用层面仍然较为简单,在填写底稿、生成函证等方面智能化程度依旧较低,仍然需要雇佣大量审计人员以及实习生进行填写底稿,编写函证等工作。与此同时人工智能技术发展突飞猛进,从专用型人工智能到通用性人工智能,人工脑力劳动越来越多的被人工智能替代。RPA机器人作为一种低代码开发通用型人工智能机器人,可以模仿人类操作习惯,替代人力进行重复性电脑操作劳动,在解决重复性繁琐劳动方面能为事务所审计工作提供良好的智能化优化。A会计师事务所是我国一家本土头部事务所,近年来受国家政策支持,发展势头较好,但是由于事务所行业竞争激烈,单个审计项目盈利有所下降,且受审计业传统影响,审计人员加班加点工作现象十分普遍。如何提高审计工作效率,降低审计过程出错的可能,提高审计竞争力的同时提高盈利,甚至减少审计人员加班的情况都是目前事务所可能考虑的未来发展战略。本文以A会计师事务所为研究对象,通过引入RPA+AI技术,研究事务所财务报表审计底稿填制过程的智能自动化,探索RPA智能审计机器人在会计师事务所中的运用。首先,在梳理相关文献的基础上,阐述了人工智能与智能审计的概念,RPA的概念、主要技术和RPA审计机器人的概念与功能以及流程再造相关理论;其次,阐述了A会计师事务所的基本情况与组织架构,以及A事务所审计现状以及审计流程,同时根据A事务所的现有审计流程,聚焦于财务报表审计环节,分析其人工环境下审计工作中存在的“痛点”,并找出问题原因,分析RPA如何改进问题;然后,基于审计工作从理论分析与设计思路、审计机器人流程、审计机器人的数据标准规范化与数据采集方面详细阐述了A会计师事务所的RPA智能审计机器人设计。通过连接数据库同步审计小组内审计资料统一以及审计底稿填写情况,减少向被审计方索要材料的沟通频率以提高沟通效率,并根据RPA特点改进审计方式,利用RPA进行快速准确的审计资料核验,核验无误后进行审计底稿填写,同步审计资料和底稿到数据库中,可以解决人工进行审计底稿填写的耗时、出错、审计资料变动导致审计底稿重复改动等问题。最后,从A会计师事务所运用RPA智能审计机器人时的主要考虑因素、部署与运行策略、实施建议与保障措施等方面详细阐述了RPA智能审计机器人具体的实施策略。本文研究RPA机器人流程自动化技术与人工智能技术在A会计师事务所财务报表审计工作中的运用,有利于事务所提高审计底稿填写速度、提高审计工作效率、降低审计成本、提高审计工作质量,防范审计风险,从而可以提高会计师事务所的行业竞争力。对于审计人员方面,也可以减少其低价值繁琐重复的劳动,使其最大限度发挥其专业能力在审计工作中更有价值的方面。比如,发现和改进被审计单位可能的财务问题上,提高了审计人员的竞争力。对会计事务所行业,本文的研究成果能够为其以RPA、人工智能技术为代表的数智化技术应用提供参考和借鉴,从而提高行业的整体数智化水平,提高行业的审计水平,从而促进行业的高质量发展。

关键词：会计师事务所财务报表审计 RPA 智能审计审计机器人