基于RPA的A会计师事务所智能审计机器人研究

作     者：李岱峰 

作者单位：重庆理工大学 

学位级别：硕士

导师姓名：程平;李美均

授予年度：2023年

学科分类：12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

主      题：会计师事务所 财务报表审计 RPA 智能审计 审计机器人 

摘      要：社会审计从诞生到如今已经有数百年历史,审计工作的工具发生了很大的变化,从早期在账簿上手写到计算机时代在电脑上填写Excel,审计工作虽然有了工具上的进步,但是依旧摆脱不了大量使用人力进行重复性劳动,在审计方式方面依旧是依靠人脑对审计数据进行比收集、计算、比对。近年来各大型会计师事务所都利用了智能手段辅助审计工作,但是应用层面仍然较为简单,在填写底稿、生成函证等方面智能化程度依旧较低,仍然需要雇佣大量审计人员以及实习生进行填写底稿,编写函证等工作。与此同时人工智能技术发展突飞猛进,从专用型人工智能到通用性人工智能,人工脑力劳动越来越多的被人工智能替代。RPA机器人作为一种低代码开发通用型人工智能机器人,可以模仿人类操作习惯,替代人力进行重复性电脑操作劳动,在解决重复性繁琐劳动方面能为事务所审计工作提供良好的智能化优化。A会计师事务所是我国一家本土头部事务所,近年来受国家政策支持,发展势头较好,但是由于事务所行业竞争激烈,单个审计项目盈利有所下降,且受审计业传统影响,审计人员加班加点工作现象十分普遍。如何提高审计工作效率,降低审计过程出错的可能,提高审计竞争力的同时提高盈利,甚至减少审计人员加班的情况都是目前事务所可能考虑的未来发展战略。本文以A会计师事务所为研究对象,通过引入RPA+AI技术,研究事务所财务报表审计底稿填制过程的智能自动化,探索RPA智能审计机器人在会计师事务所中的运用。首先,在梳理相关文献的基础上,阐述了人工智能与智能审计的概念,RPA的概念、主要技术和RPA审计机器人的概念与功能以及流程再造相关理论;其次,阐述了A会计师事务所的基本情况与组织架构,以及A事务所审计现状以及审计流程,同时根据A事务所的现有审计流程,聚焦于财务报表审计环节,分析其人工环境下审计工作中存在的“痛点,并找出问题原因,分析RPA如何改进问题;然后,基于审计工作从理论分析与设计思路、审计机器人流程、审计机器人的数据标准规范化与数据采集方面详细阐述了A会计师事务所的RPA智能审计机器人设计。通过连接数据库同步审计小组内审计资料统一以及审计底稿填写情况,减少向被审计方索要材料的沟通频率以提高沟通效率,并根据RPA特点改进审计方式,利用RPA进行快速准确的审计资料核验,核验无误后进行审计底稿填写,同步审计资料和底稿到数据库中,可以解决人工进行审计底稿填写的耗时、出错、审计资料变动导致审计底稿重复改动等问题。最后,从A会计师事务所运用RPA智能审计机器人时的主要考虑因素、部署与运行策略、实施建议与保障措施等方面详细阐述了RPA智能审计机器人具体的实施策略。本文研究RPA机器人流程自动化技术与人工智能技术在A会计师事务所财务报表审计工作中的运用,有利于事务所提高审计底稿填写速度、提高审计工作效率、降低审计成本、提高审计工作质量,防范审计风险,从而可以提高会计师事务所的行业竞争力。对于审计人员方面,也可以减少其低价值繁琐重复的劳动,使其最大限度发挥其专业能力在审计工作中更有价值的方面。比如,发现和改进被审计单位可能的财务问题上,提高了审计人员的竞争力。对会计事务所行业,本文的研究成果能够为其以RPA、人工智能技术为代表的数智化技术应用提供参考和借鉴,从而提高行业的整体数智化水平,提高行业的审计水平,从而促进行业的高质量发展。