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政府审计可以抑制腐败吗?——基于1999-2012年中国省级面板数据的检验

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上海财经大学学报（哲学社会科学版） 2015年第1期17卷 42-51页

作者：刘泽照梁斌西安交通大学公共政策与管理学院陕西西安710049 审计署驻西安特派员办事处陕西西安710068

文章利用1999-2012年间中国31个省(自治区、直辖市)的面板数据进行计量检验,重点考察政府审计对地区腐败水平的影响,借以探讨政府审计在促进反腐层面的关键着力点。研究结果表明,审计揭发问题绩效与地区腐败水平具有交互的正向影响,随... 详细信息

文章利用1999-2012年间中国31个省(自治区、直辖市)的面板数据进行计量检验,重点考察政府审计对地区腐败水平的影响,借以探讨政府审计在促进反腐层面的关键着力点。研究结果表明,审计揭发问题绩效与地区腐败水平具有交互的正向影响,随着审计发现违规金额的扩大,腐败水平也相应提高,而腐败水平每提高1%,审计发现违规金额就上升0.116个百分点。审计揭发问题并不会必然降低腐败发生的可能性。同时,审计整改绩效与地区腐败水平负相关,整改绩效每提高1%,将引起滞后期地区腐败水平相应下降0.017个百分点,验证了审计整改在抑制地区腐败发生过程中显示的关键作用,一定程度上能够提升现实反腐的有效性。基于此,中国政府审计在注重发现违规问题的同时,更应着力促进审计的矫正功能发挥,不断强化审计整改在违规治理中的地位,努力消除各种"重审轻改"的体制性限制。反腐败需要一定的刚性支持。

关键词：政府审计腐败绩效违规整改中国

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政府审计、农村金融发展与乡村振兴

审计与经济研究 2023年第1期38卷 1-10页

作者：谢柳芳曹亚娟秦潇潇西南政法大学商学院/监察审计学院重庆401120 西南政法大学审计与法治研究中心重庆401120 西南财经大学中国政府审计研究中心四川成都611130

全面推进乡村振兴是“十四五”时期经济社会发展的重点任务之一,而政府审计是保障和促进乡村振兴的重要监督机制。基于此,以2011—2018年省级地方审计机关为研究对象,探究政府审计对乡村振兴的影响及其作用机制。研究结果表明:政府审计... 详细信息

全面推进乡村振兴是“十四五”时期经济社会发展的重点任务之一,而政府审计是保障和促进乡村振兴的重要监督机制。基于此,以2011—2018年省级地方审计机关为研究对象,探究政府审计对乡村振兴的影响及其作用机制。研究结果表明:政府审计能够促进乡村振兴,并通过作用于农村金融发展进而对乡村振兴产生积极影响。进一步研究发现,地区市场化程度越低、政府预算偏离度越大,政府审计对乡村振兴的促进作用越强。研究结论为政府审计促进乡村振兴提供了初步的经验证据,并将政府审计功能拓展到乡村振兴领域,对相关部门采取针对性策略,增强审计监督效能、促进乡村振兴具有重要的参考价值。

关键词：政府审计乡村振兴农村金融发展市场化程度预算偏离度

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政府审计对国有企业金融资产配置的影响研究

管理学报 2022年第3期19卷 453-462页

作者：窦炜张书敏华中农业大学经济管理学院武汉市430070 华中农业大学现代农业产业经济研究院武汉市430070

为了探讨政府审计监督对国有企业金融资产配置问题的影响机制与效应,将政府审计的实施作为一个"天然"的准自然实验窗口,以我国2008~2018年沪深两市A股非金融类中央国有上市公司为样本,构建多期双重差分(DID)模型进行实证检验。研究表明... 详细信息

为了探讨政府审计监督对国有企业金融资产配置问题的影响机制与效应,将政府审计的实施作为一个"天然"的准自然实验窗口,以我国2008~2018年沪深两市A股非金融类中央国有上市公司为样本,构建多期双重差分(DID)模型进行实证检验。研究表明,政府审计的实施显著抑制了中央国有上市公司的金融化,特别是隐性金融资产配置。依据国家审计署公开发布的审计结果公告进一步研究发现:政府审计的专业性和目的性、执行频次和揭示力度,以及整改回应性越强,政府审计抑制作用的效果越好;同时,注册会计师审计与政府审计之间具有互补性。

关键词：政府审计隐性金融资产配置审计结果公告注册会计师审计

政府审计独立性提升能否抑制地方国有企业过度负债?

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会计研究 2023年第8期 146-163页

作者：贺佳郭俊汝成前南开大学金融学院 300350 南开大学数字经济交叉科学中心 300110 南开大学经济学院 300110

国有企业是国民经济的重要支柱,加强国有企业资产负债约束是深化国有企业改革、打好防范化解重大风险攻坚战的重要一环。本文以2008-2020年地方国有A股上市公司为研究对象,以省以下地方审计机关人财物管理改革试点为背景,考察了政府审... 详细信息

国有企业是国民经济的重要支柱,加强国有企业资产负债约束是深化国有企业改革、打好防范化解重大风险攻坚战的重要一环。本文以2008-2020年地方国有A股上市公司为研究对象,以省以下地方审计机关人财物管理改革试点为背景,考察了政府审计独立性提升对企业过度负债的影响。研究发现:政府审计独立性提升能够有效抑制地方国有企业的过度负债行为,且这一效应在改革较为彻底、审计执行力度较强和财政压力较大的地区更为明显。机制分析表明,降低内部代理成本和减少政策性负担是该效应发挥作用的主要渠道。此外,政府审计独立性提升不仅降低了地方国有企业的过度负债水平,还促进了企业的创新活动,提高了企业绩效。本文为有效发挥政府审计监督作用、推进过度负债企业“去杠杆”提供了有益借鉴,为深化国有企业改革、防范化解重大风险提供了理论支撑。

关键词：政府审计过度负债地方国有企业政府干预

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政府审计对地方政府债务治理的效应研究

审计研究 2022年第2期 31-42页

作者：蔡利段康西南财经大学会计学院、中国政府审计研究中心 611130

防范化解地方政府隐性债务风险是加强经济安全保障体系和能力建设的必然要求。本文基于2010-2018年我国30个省市审计机关和地方政府债务数据,从遏制举借环节增量风险和提高债务资金使用绩效的视角,实证检验政府审计功能发挥对政府债务... 详细信息

防范化解地方政府隐性债务风险是加强经济安全保障体系和能力建设的必然要求。本文基于2010-2018年我国30个省市审计机关和地方政府债务数据,从遏制举借环节增量风险和提高债务资金使用绩效的视角,实证检验政府审计功能发挥对政府债务的治理效应。研究发现,政府审计能有效降低地方政府隐性债务举借环节的增量风险,并提高隐性债务使用环节的支出绩效。从隐性债务的分类来看,政府审计对隐性直接债务和隐性或有债务的增量风险均有显著影响;但仅对隐性直接债务使用绩效有显著影响。在媒体关注度和市场化程度较高的地区,以及城市群所在地区,政府审计对政府隐性债务增量风险和使用绩效的影响更加显著。本文的研究结果有助于强化审计监督,加强政府债务治理。

关键词：政府审计隐性直接债务隐性或有债务债务密集度

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政府审计与银行业系统性风险监控研究

审计研究 2016年第2期 50-57页

作者：蔡利周微西南财经大学会计学院、中国政府审计研究中心 611130

银行业在整个金融体系中占据着重要作用,银行业安全对金融安全有着重要影响。维护银行业安全的重心之一在于防范系统性风险。本文以2007—2014年A股上市银行为研究样本,以接受审计的8家上市商业银行作为系统重要性银行的代表,旨在考察... 详细信息

银行业在整个金融体系中占据着重要作用,银行业安全对金融安全有着重要影响。维护银行业安全的重心之一在于防范系统性风险。本文以2007—2014年A股上市银行为研究样本,以接受审计的8家上市商业银行作为系统重要性银行的代表,旨在考察政府审计功能发挥对银行业系统性风险监控的影响,并进一步探讨其功能发挥的作用路径。研究发现,政府审计功能发挥有助于防范系统性风险,且政府审计的这种功能作用具有一定的滞后效应;政府审计促进金融机构稳健运行的作用主要体现在滞后期,且通过改善资产质量和提高流动性来实现;促进系统重要性金融机构的稳健运行是政府审计监控系统性风险的有效路径之一。本文的研究为政府审计防范系统性风险,维护金融安全提供了直接经验证据,为进一步强化政府审计功能提供了重要的参考依据。

关键词：政府审计系统性风险金融稳健性金融安全

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政府审计与地方政府债券发行定价

审计研究 2019年第3期 44-50页

作者：潘俊王禹景雪峰余一品南京审计大学会计学院中国人民大学商学院 211815 海南大学管理学院

政府审计能够有效监督和制约权力,提高政府财政透明度,并对地方政府债券发行定价产生影响。本文考察了政府审计对地方政府债券发行定价的影响及其作用机制,实证检验发现:政府审计的揭露效应能够有效降低地方政府债券发行利差,且政府审... 详细信息

政府审计能够有效监督和制约权力,提高政府财政透明度,并对地方政府债券发行定价产生影响。本文考察了政府审计对地方政府债券发行定价的影响及其作用机制,实证检验发现:政府审计的揭露效应能够有效降低地方政府债券发行利差,且政府审计处理力度越强、落实效果越好,地方政府债券发行利差越低。进一步研究发现,地方政府财政透明度在政府审计揭露效应对地方政府债券发行定价的影响路径中发挥部分中介效应;在法律环境不完善地区,政府审计的揭露效应与地方政府债券发行利差负相关关系更为显著。本文的研究结论不仅能够提供政府审计与地方政府债券发行定价关系的经验证据,还丰富了政府审计治理效应的相关文献,为降低地方政府债务融资成本提供有益借鉴。

关键词：政府审计地方政府债券发行定价

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政府审计业务基本逻辑:一个理论框架

审计与经济研究 2016年第4期31卷 3-11页

作者：裴育郑石桥南京审计大学公共经济学院江苏南京211815 南京审计大学审计科学研究院江苏南京211815

政府审计功能关注政府审计能干什么,包括鉴证、评价、监督、建议和指导五大功能;政府审计主题关注审计什么,包括财务信息、非财务信息、行为和制度;政府审计客体关注审计谁,公共资源经管责任承担者或承载者是审计客体,包括组织、实物、... 详细信息

政府审计功能关注政府审计能干什么,包括鉴证、评价、监督、建议和指导五大功能;政府审计主题关注审计什么,包括财务信息、非财务信息、行为和制度;政府审计客体关注审计谁,公共资源经管责任承担者或承载者是审计客体,包括组织、实物、公共政策和领导干部。政府审计功能、审计主题和审计客体共同决定政府审计业务类型体系,不同类型的审计业务是政府审计不同功能作用于不同审计客体的不同审计主题所形成的,审计主题是审计业务类型的骨架,根据审计主题,政府审计业务分为单一主题审计业务、多主题审计业务和综合审计业务。

关键词：政府审计业务政府审计功能政府审计主体政府审计客体政府审计政府审计主题国家审计

政府审计的外部治理效应:基于股价崩盘风险的研究

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财经研究 2017年第4期43卷 133-144,F0003页

作者：褚剑方军雄复旦大学管理学院上海200433

作为一项强有力的政府监管措施,政府审计的作用及有效性是一个重要的研究话题。文章利用2009-2015年审计署实施的中央企业审计事件,从公司股价崩盘风险角度,采用双重差分模型研究了政府审计的外部治理效应。研究发现,在政府审计实施后,... 详细信息

作为一项强有力的政府监管措施,政府审计的作用及有效性是一个重要的研究话题。文章利用2009-2015年审计署实施的中央企业审计事件,从公司股价崩盘风险角度,采用双重差分模型研究了政府审计的外部治理效应。研究发现,在政府审计实施后,被审计公司的股价崩盘风险显著下降。在一系列稳健性检验之后,上述结果依然存在。进一步研究表明,政府审计通过促使被审计公司及时披露负面信息,缓解了公司股价崩盘风险;此外,政府审计越频繁,其缓解股价崩盘风险的作用越强,而且政府审计还存在溢出效应,未被审计中央企业在审计事件发生后的股价崩盘风险也出现下降。文章对于评估和完善中国政府监管具有重要的理论与实践意义。

关键词：政府审计治理效应股价崩盘风险溢出效应