检索结果-南通市图书馆

企业数字化转型的收入分配效应——基于高管和员工视角分析

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

苏州大学学报（哲学社会科学版） 2023年第4期44卷 111-124页

作者：罗正英陈诗思辛莹莹苏州大学商学院江苏苏州215021 南方科技大学商学院广东深圳518055

企业数字化转型是强调数字生产要素价值、重塑生产关系的重要体现,在转型过程中机遇与挑战并存。选取2007—2021年中国沪深A股上市公司为样本,从高管和员工收入分配视角出发,检验企业数字化转型带来的经济后果。实证结果表明:企业数字... 详细信息

企业数字化转型是强调数字生产要素价值、重塑生产关系的重要体现,在转型过程中机遇与挑战并存。选取2007—2021年中国沪深A股上市公司为样本,从高管和员工收入分配视角出发,检验企业数字化转型带来的经济后果。实证结果表明:企业数字化转型对高管收入和员工收入均产生了提升效应,并且全要素生产率在其中发挥了中介作用;具体而言,相比于普通员工,数字化转型对高管收入的提升效应更显著,体现为对高管风险管理的补偿,说明这部分差距是收入分配注重效率的体现,而非高管代理问题下的自利。研究结果表明,企业数字化转型会基于要素价值效应和风险管理效应发挥收入分配效应,使得企业内部收入分配兼顾了效率与公平。研究对于数字化转型在我国实现“共同富裕”以及兼顾“效率与公平”的收入分配机制中会发挥作用提供了切实的经验证据。

关键词：数字化转型收入分配效应全要素生产率高管风险报酬效率与公平

个人所得税税前“费用扣除额”的伦理基础及其收入分配效应研究

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

个人所得税税前“费用扣除额”的伦理基础及其收入分配效应研究

作者：李悦荣内蒙古财经大学

学位级别：硕士

个人所得税实行税前“费用扣除额”制度是具有国际惯例的做法,这一制度除了具有减税意义之外,更为重要的是,该项制度还标志着社会的文明和进步,蕴含着伦理极限的要求。作为人力资本生存和发展的必要成本,应该包括什么范围的扣除?什么标... 详细信息

个人所得税实行税前“费用扣除额”制度是具有国际惯例的做法,这一制度除了具有减税意义之外,更为重要的是,该项制度还标志着社会的文明和进步,蕴含着伦理极限的要求。作为人力资本生存和发展的必要成本,应该包括什么范围的扣除?什么标准的扣除?什么水平的扣除?分配效应是什么?这些问题均是个人所得税税前“费用扣除额”制度需要关注的重要议题。本文基于Amartya Sen可行能力理论、Gary Becker人力资本理论以及Grossman健康经济学理论等对费用扣除额进行伦理分析,为研究提供伦理基础和伦理极限的要求。本文主要研究内容为:(1)基于伦理学、社会学和健康经济学理论等相关理论,探究在公平、效率与自由三维目标兼容下“费用扣除额”的伦理基础,并分析个人所得税税前“费用扣除额”收入分配效应的测度指标,通过构建简单的数理模型分析个人所得税税前“费用扣除额”收入分配效应的作用机制。(2)归纳个人所得税税前“费用扣除额”的历次变迁过程,比较税前“费用扣除额”在剔除物价因素后的真实变动情况,并对中国个人所得税的税收规模与居民收入差距现状进行分析,为考察个人所得税税前“费用扣除额”变动所带来的收入分配效应提供现实基础。(3)以2015-2019年中国家庭金融调查(CHFS)数据为基础,构建双重差分模型探究了2018年个人所得税税前“费用扣除额”改革所带来的收入分配效应,并将样本按照地区和收入分组,考察政策效果的异质性。(4)利用2019年中国家庭金融调查(CHFS)数据模拟测算出新旧税制下个人所得税税前“费用扣除额”的MT指数并分解,探究2018年个人所得税改革是否弱化了原有的政策的收入分配效果,并探寻现行税制下的最优费用扣除额标准。本文的主要结论可以归纳为以下几点:(1)当前中国居民收入差距仍然较大,新旧税制下个人所得税税前“费用扣除额”对居民收入差距均存在正向调节作用,能在一定程度上缩小居民收入差距。(2)新税制下5000元/月的费用扣除标准相对于旧税制下3500元/月的扣除标准而言,其变动不利于缩小居民收入不平等程度,进一步弱化了个人所得税的收入分配效应。(3)将新旧税制下的收入分配效应进一步分解为横向公平效应和纵向公平效应可以发现,纵向公平效应是个人所得税税前“费用扣除额”调节居民收入分配差距的主要原因。2018年的税制改革之所以弱化了个人所得税的收入分配效应,其主要原因是税前“费用扣除额”的提高大幅度降低了个人所得税的平均税率,减弱个人所得税的纵向公平效应。(4)无论是新的费用扣除标准还是旧的费用扣除标准,个人所得税税前“费用扣除额”的收入分配效应在不同地区和不同收入群体之间均存在异质性。其中,东部地区的收入分配效应最大,西部次之,中部第三,东北地区的收入分配效应最小;与旧税制相比,新的费用扣除标准对收入较低的群体影响并不显著,此次改革主要调节中高收入及以上的收入群体的收入差距。本文的政策建议如下:(1)建立个人所得税税前“费用扣除额”指数化的调整机制;(2)应适度考虑差异化的个人所得税税前“费用扣除额”标准;(3)构建家庭联合申报与个人申报的自由选择申报方式;(4)个人所得税税前“费用扣除额”应该富有动态调整和社会发展的眼光,体现人力资本的成本和发展;(5)个人所得税税前“费用扣除额”应该体现一定时期中国的社会福利函数。建立中国式现代化、乡村振兴、共同富裕、防返贫、健康中国、支持科技创新等一定时期的战略目标均构成中国社会福利函数的重要变量。

关键词：个人所得税费用扣除额收入分配效应 MT指数双重差分模型

同方学位论文库评论

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

增值税改革助推共同富裕的收入分配效应研究

增值税改革助推共同富裕的收入分配效应研究

作者：王陈内蒙古财经大学

学位级别：硕士

党的二十大报告强调:“共同富裕是中国特色社会主义的本质要求,也是一个长期的历史过程”,扎实推进共同富裕是社会主义的根本原则,也是中国人民的美好愿景和共同期盼,实现共同富裕要正确处理好效率与公平的关系,目前收入分配差距过大,... 详细信息

党的二十大报告强调:“共同富裕是中国特色社会主义的本质要求,也是一个长期的历史过程”,扎实推进共同富裕是社会主义的根本原则,也是中国人民的美好愿景和共同期盼,实现共同富裕要正确处理好效率与公平的关系,目前收入分配差距过大,影响着共同富裕的实现,应该立足于缩小收入分配差距,在经济高质量发展中,促进公平效应的实现,不断完善“分好蛋糕”的制度设计,让发展成果普惠到每一个个体。税收是调节收入分配差距的重要手段,近年来我国不断完善税制,税制改革过程中要体现公平,增值税作为我国第一大税种,其税制改革对共同富裕产生重要的影响。增值税改革可以带来经济效率,减轻企业压力,盘活资本,激发市场活力,为共同富裕的实现提供经济支撑,从增值税改革的收入分配效应角度来看,增值税可以通过改革缓解累退性,改善收入分配现状。本文从公平效应的角度出发,探讨增值税改革对共同富裕收入分配效应的影响。本文以税收公平理论、收入分配公平理论和最优税制理论为理论基础,分析了税制因素影响增值税收入分配效应的作用机理,通过对增值税改革的政策梳理,明确增值税的改革方向,对收入分配现状的分析,可以发现城乡间、不同收入群体间、不同区域间的收入分配差距呈现缩小趋势,但是仍存在收入分配差距过大的问题。基于投入产出模型的微观模拟测算,可以厘清增值税改革与收入分配差距的关系,通过实际税率的测算,发现增值税改革普遍降低了行业的实际税率,减轻了最终商品的增值税税负,鉴于增值税转型改革较久远、“营改增”扩围改革研究已成体系,本文进一步研究分析增值税税率简并阶段的收入分配效应,在计算有效税率的基础上,从年收入视角和终生收入视角两个维度测算不同收入等级居民的可支配收入、城镇和农村的基尼系数。研究结果表明,八大类消费支出的有效税率呈现下降趋势,增值税改革后的城镇和农村收入负担率是下降的,农村的收入分配效应要好于城镇,年收入视角和终生收入视角下,征收增值税恶化了收入分配效应,但是增值税税率简并改革使城镇和农村的税后基尼系数不断变小,有利于缩小收入分配差距,促进共同富裕的实现。基于微观模拟测算结果,提出相应的建议,优化增值税税率结构,继续下调生活必需品的增值税税率,扩大生活必需品优惠范围;完善增值税减免政策,精准减税,完善增值税抵扣链条;完善多元化税制体系,充分发挥所得税和财产税的消费引领和调节功能;加强增值税税收征管体系建设,稳步推进增值税立法进程。

关键词：增值税改革共同富裕收入分配效应公平效应

个人所得税调节居民收入分配效应研究——以河北省为例

同方学位论文库评论

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

个人所得税调节居民收入分配效应研究——以河北省为例

作者：李若岚东北财经大学

学位级别：硕士

中国已全面建成小康社会,历史性地解决了绝对贫困问题,向着实现共同富裕努力奋斗。在发展过程中,如何保障和改善人民生活,兼顾共同富裕两大主题——效率与公平,正是我们在新时期面对的挑战。随着经济发展,人民生活明显改善,居民人均可... 详细信息

中国已全面建成小康社会,历史性地解决了绝对贫困问题,向着实现共同富裕努力奋斗。在发展过程中,如何保障和改善人民生活,兼顾共同富裕两大主题——效率与公平,正是我们在新时期面对的挑战。随着经济发展,人民生活明显改善,居民人均可支配收入增加,但是收入差距不断扩大的问题也越来越突出。目前我国基尼系数仍远高于国际警戒线,收入分配不均,严重地影响着社会的稳定运转与经济的高质量发展。因此,解决收入差距问题势在必行。深入探讨并充分利用个税的调节功能,对于实现我国经济社会和谐健康发展、改善分配不合理、缩小贫富差距、促进社会公平正义等都有着重大的现实意义。新个税改革旨在减轻居民税负,通过税收政策来改善贫富差距。此次改革对个税制度完善是质的飞跃,我国向着构建完善的个税体系迈出一大步。且我国深化税制改革不断强调,要完善直接税体系,提高直接税比重,加强对分配差距调节功能。个人所得税作为直接税核心税种,继续研究构建完善的个人所得税体系具有重要意义。本文旨在分析我国个税改革后,个税收入分配效应以及影响其发挥调节作用的主要因素,为未来个税改革发展提供一定参考。本文通过对国内外相关文献的搜集与整理,梳理了个税调节收入分配效应研究的实证方法,选取了 MT指数、P指数、泰尔指数及其分解。并利用微观数据库数据,进行相应的测算,深入分析我国现行个税制度的调节效果。探究现行个税税制下,不同税制要素的变动对个税收入分配效应产生的影响。本文首先从总体水平、收入来源、地区差异三个角度,对比分析居民收入分配差距,剖析利用个税调节收入差距的重要性,并基于河北省统计数据,对城乡居民间、河北省与全国居民间的收入差距进行对比。为了研究现行个税的不同税制要素变化对收入分配效应的影响,本文利用CFPS2020微观数据库相关数据,筛选出河北省个人和家庭的相关数据,依据现行个人所得税,设置四种不同税制,从专项附加扣除、税率结构、征税模式三个方面,通过MT指数、P指数与泰尔指数等指标及其分解指标进行实证分析,并结合实际得出结论。根据实证分析结果,本文研究得出,限制个税发挥调节功能的影响因素,主要包括:个税的收入规模较小、平均税率较低抑制了个税发挥调节作用;综合课税范围较窄,虽然其有利于提高收入分配效应,但影响微弱;税率累进结构复杂,不同所得适用税率不同,造成的税负差异较大;费用扣除标准单一;纳税主体局限,不利于税收公平;征管能力较弱,数字信息化系统尚不完善等六方面。因此本文提出通过提升个税主体地位,提高平均税率水平,以此扩大个税收入规模;进一步扩大综合课税范围,实现税收公平;优化税率结构,提高税收累进性;健全费用扣除标准,体现量能课税原则;引入家庭申报,促进税收公平;增强征收管理能力,确保个税改革政策有效落实等六项改革措施,改善个税调节效果,提高个税收入分配效应。

关键词：个人所得税收入分配效应调节职能

房贷利息抵扣个人所得税政策的价格影响与收入分配效应研究

同方学位论文库评论

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

系统科学与数学 2021年第2期41卷 325-343页

作者：夏炎姚晔蒋茂荣范英中国科学院科技战略咨询研究院北京100190 中国科学院大学公共政策与管理学院北京100049 罗格斯大学新布朗斯维克分校新布朗斯维克08854 中国宏观经济研究院能源研究所北京100038 北京航空航天大学经济管理学院北京100190

为考察"房贷利息抵扣个人所得税"政策的价格影响以及收入分配效应,文章在考虑当期居民收入与消费间内生连接机制、居民消费与生产活动间需求拉动、税收变动与企业生产成本间价格关联的前提下,创新地构建了反映个人所得税扣除机制的居民... 详细信息

为考察"房贷利息抵扣个人所得税"政策的价格影响以及收入分配效应,文章在考虑当期居民收入与消费间内生连接机制、居民消费与生产活动间需求拉动、税收变动与企业生产成本间价格关联的前提下,创新地构建了反映个人所得税扣除机制的居民消费内生化的投入产出局部闭模型.利用该模型,文章从宏观视角对定率扣除标准下,"房贷利息抵扣个人所得税"的政策效果进行了模拟评估.研究发现:相比其他收入群体,较低收入到中等偏上收入等级的贷款购房纳税人可以在"房贷利息抵扣个人所得税"政策中获得更大的实惠.然而,从宏观视角考虑到政策可能产生的价格影响后发现,"房贷利息抵扣个人所得税"政策对于贷款购房者的实际成本节约效应远小于微观结果.在不同定率扣除标准的政策情景下,政策所产生的总体收入分配效应会有不同程度的变化,但单纯的"房贷利息抵扣个人所得税"政策无法有效地改善收入分配差距.只有进一步增加政策受惠的人群比重和范围,该政策才能更好地发挥收入再分配效应.因此,建议进一步完善个人所得税抵扣机制、适当扩大专项附加扣除的涵盖范围;优化专项附加扣除标准、建立浮动或定率专项附加扣除机制;加大对低收入阶层的转移支付,并为其提供多元化的政策支持组合.

关键词：房贷利息房贷利息抵扣个人所得税个人所得税专项附加扣除收入分配效应投入产出局部闭模型

农机补贴的收入分配效应:效率、公平,抑或兼而有之

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

经济理论与经济管理 2021年第7期41卷 96-112页

作者：刘念种聪伍景芳中国人民大学财政金融学院 100872 中国人民大学图书馆

农机补贴是具有门槛效应的效率增益政策,通常效率与公平如鱼和熊掌不可兼得。本文通过理论模型分析了农机补贴对农业生产及农村劳动力转移的影响;并通过工具变量法和中介变量法研究了农机补贴的收入分配效应及其作用机制。研究发现,农... 详细信息

农机补贴是具有门槛效应的效率增益政策,通常效率与公平如鱼和熊掌不可兼得。本文通过理论模型分析了农机补贴对农业生产及农村劳动力转移的影响;并通过工具变量法和中介变量法研究了农机补贴的收入分配效应及其作用机制。研究发现,农机补贴显著降低了农户收入的基尼系数,提高了收入分配公平性;其作用机制是农机补贴提升了农业生产效率,促进了农村劳动力转移,提高了打工收入,尤其是相对贫困农户,溢出效应对冲了门槛效应,使得农机补贴的收入分配效应兼具了效率和公平。

关键词：农机补贴门槛效应溢出效应农村劳动力转移收入分配效应

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

基于收入结构的个人所得税收入分配效应研究

宏观经济研究 2022年第2期 16-26页

作者：李晶牛雪红东北财经大学财政税务学院

本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)2018年的数据,在分析居民收入特征的基础上,从收入结构的整体及其分解两个层面评估了2019年个人所得税改革的收入分配效应。结果表明:综合课税增强了税制的累进性,改善了横向公平,但基本费用标准提高、... 详细信息

本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)2018年的数据,在分析居民收入特征的基础上,从收入结构的整体及其分解两个层面评估了2019年个人所得税改革的收入分配效应。结果表明:综合课税增强了税制的累进性,改善了横向公平,但基本费用标准提高、税率结构调整和专项附加扣除的实施降低了平均税率,纵向公平效应下降,从而使收入分配效应减弱;分项收入中对经营所得征税发挥了正向的收入调节作用,但对综合所得和财产所得收入分配效应并不显著;分组收入中个人所得税改革减轻了中低收入群体的税收负担,对收入分配状况有一定的改善作用,但是对高收入群体收入分配效应不足。增强个人所得税收入分配效应,需要适当协调不同所得税负,加强对高收入群体税收调节力度,并优化财政政策对低收入群体的公平分配作用。

关键词：个人所得税收入结构收入分配效应

增值税免税的收入分配效应和福利效应研究——基于投入产出模型

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

税务研究 2021年第10期 110-115页

作者：熊惠君谢玲玲上海财经大学公共政策与治理研究院国家税务总局驻北京特派员办事处

为了缓解增值税的累退性,大多数国家对农产品、食品和医药制品等生活必需品实施减免税。基于2017年部门投入产出表构建增值税投入产出模型,对我国农产品、食品和医药制品免税的收入分配效应和福利效应研究发现,我国农产品、大部分食品... 详细信息

为了缓解增值税的累退性,大多数国家对农产品、食品和医药制品等生活必需品实施减免税。基于2017年部门投入产出表构建增值税投入产出模型,对我国农产品、食品和医药制品免税的收入分配效应和福利效应研究发现,我国农产品、大部分食品的增值税实际有效税率极低,实际已享受免税待遇,进一步测算发现,对医药制品免税可以同时改善收入分配和增进社会福利,但对食品免税可以增进社会福利但并不都能改善收入分配,其中,对植物油加工品、调味品和发酵制品实施免税有利于改善收入分配现状。基于此,建议优先考虑对医药制品实施免税,再考虑对植物油加工品、调味品和发酵制品实施免税,而对谷物磨制品、方便食品、乳制品和其他食品继续适用现行低税率,以有效发挥增值税的"调节有度"。

关键词：增值税免税收入分配效应福利效应投入产出模型

地方政府债务的收入增长效应与分配效应研究——来自中国的证据

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

当代财经 2018年第6期 27-37页

作者：刘伦武江西财经大学经济学院江西南昌330013

利用2000-2015年中国30个省份的样本数据,运用包容性增长分析方法,实证分析了中国地方政府债务的收入增长效应与分配效应。研究结果表明:从总体上看,地方政府债务规模膨胀不利于居民收入增长,扩大了收入分配差距,导致收入分配结构恶化... 详细信息

利用2000-2015年中国30个省份的样本数据,运用包容性增长分析方法,实证分析了中国地方政府债务的收入增长效应与分配效应。研究结果表明:从总体上看,地方政府债务规模膨胀不利于居民收入增长,扩大了收入分配差距,导致收入分配结构恶化。在不同地区之间和不同群体之间,地方政府债务的收入增长效应与分配效应存在差异。在西部地区,地方政府债务对收入增长与分配的影响最大,东部与中部地区较小。地方政府债务有利于经验丰富群体的收入增长,但不利于受教育程度较高群体的收入增长。建议地方政府应当减轻债务负担,举债适度;实施有差别的区域债务政策,西部地区地方政府应尽可能减少负债。

关键词：地方政府债务收入增长效应收入分配效应债务负担