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“拒不交出”型隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪问题研究

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“拒不交出”型隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪问题研究

作者：杨小慧吉林大学

学位级别：硕士

为了严厉打击犯罪,维护国家会计管理制度和经济秩序,《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一规定了“隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪”。观其罪状表述,刑法条文明确规定构成本罪的客观行为方式包括“隐匿”和“... 详细信息

为了严厉打击犯罪,维护国家会计管理制度和经济秩序,《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一规定了“隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪”。观其罪状表述,刑法条文明确规定构成本罪的客观行为方式包括“隐匿”和“故意销毁”两种行为方式。《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第八条第二项在应予立案追诉的情形中增加了“拒不交出会计凭证、会计帐簿、财务会计报告”这一情形,对构成本罪的客观行为方式的范围进行了扩张。但由于缺乏具体的司法解释予以进一步指导,从而导致该类型犯罪在具体司法适用中引发诸多乱象。通过整理分析既有的司法判例,归纳总结出“拒不交出”型隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪当前主要存在三个方面的棘手问题,具体表现为混淆“隐匿”与“拒不交出”两种行为方式、犯罪构成要件的认定说理不明、“情节严重”的认定陷入困境。立足于本罪立法原意及司法适用现状,结合相关文献及法律法规对典型案例进行详细分析,系统梳理三种行为方式之间的关系,明确本罪应予追诉的“拒不交出”与本罪构成要件中的“隐匿行为”之间既有联系又有区别,阐明以“拒不交出”行为方式构成的本罪有单独予以评价和认定的特殊性,是一种特殊类型的“隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪”。通过厘清三种客观行为方式之间的关系,进而详细论证了在构成本罪的客观行为方式中增加“拒不交出”这一行为实则顺应了社会发展的需要,符合立法原意,是恰当的扩张解释;在犯罪构成要件方面,基于不作为犯罪理论,明确提出“拒不交出”型隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪在司法适用中应坚持主客观相统一原则,客观方面应当符合成立不作为犯罪客观要件的要求,主观方面则强调应当以逃避依法查处为目的;针对“情节严重”认定的困境,主要从“情节犯”的角度出发,强调本罪中“情节严重”认定的重要性,并提出明确“情节严重”的认定标准、完善行政执法与刑事司法的衔接、及时推出相关指导性案例等解决路径。通过深入研究相关法律条文、司法解释以及典型案例,理解其背后的法律精神和原则,尝试对该类型犯罪的疑难问题及司法适用困境进行深度剖析,并提出确切观点及完善路径,以期对完善该类型犯罪,解决现实司法适用难题,依法惩治犯罪,提高司法工作效率有所助益。

关键词：隐匿会计凭证会计账簿财务会计报告罪拒不交出立案追诉标准

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拒不退还或拒不交出的含义探微

当代法学 2000年第3期14卷 69-72页

作者：于世忠浙江省政法管理干部学院 310012

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论侵占罪中的“拒不退还或者拒不交出”

学术探索 2001年第Z1期 140-142页

作者：何帆中南财经政法大学法学院湖北武汉430074

侵占罪的客观要件 ,是刑法理论界和实务界争议颇多的问题。本文选择了侵占罪中较难把握的“拒不交出或拒不退还”这一情节 ,详加论述 ,并竭力倡导拒不交出或拒不退还只是侵占罪的构成要件而非侵占行为的构成要件。

关键词：侵占罪侵占行为拒不交出拒不退还

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收购赃物后拒不交出的行为定性

中国检察官 2018年第4期 53-55页

作者：徐永伟北京师范大学刑事法律科学研究院 100875

一、基本案情2017年3月,张某从李某处用正常市场价购买了二手汽车一辆,但其并不知该车是李某诈骗而来的。2017年4月,车主孙某发现汽车在张某住处后,就要求张某归还自己的汽车,但遭到张某的严词拒绝。随后,孙某向公安机关报警。2017年4月... 详细信息

一、基本案情2017年3月,张某从李某处用正常市场价购买了二手汽车一辆,但其并不知该车是李某诈骗而来的。2017年4月,车主孙某发现汽车在张某住处后,就要求张某归还自己的汽车,但遭到张某的严词拒绝。随后,孙某向公安机关报警。2017年4月末,公安机关经过侦查后发现该汽车确系李某诈骗孙某所得之后,随即要求张某将汽车归还孙某,并明确说明该汽车是孙某所有的,但张某依然拒绝返还。

关键词：犯罪所得收益司法机关被害人拒不交出赃物罪行为定性公安机关收购赃物

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论侵占罪中的“拒不退还”与“拒不交出”

山东农业工程学院学报 2014年第6期31卷 133-134页

作者：高阔青海民族大学法学院青海西宁810007

侵占罪是侵犯财产罪的一种,规定于我国1997年刑法中,旨在适应社会主义市场经济的发展,更好地保护公私财产所有权,维护社会经济秩序。但在实践中,对侵占罪的理解存在分歧。本文运用刑法解释原理,结合司法实践,对侵占罪中的"拒不退还"、"... 详细信息

侵占罪是侵犯财产罪的一种,规定于我国1997年刑法中,旨在适应社会主义市场经济的发展,更好地保护公私财产所有权,维护社会经济秩序。但在实践中,对侵占罪的理解存在分歧。本文运用刑法解释原理,结合司法实践,对侵占罪中的"拒不退还"、"拒不交出"相关问题进行分析与论述。

关键词：侵占罪拒不退还拒不交出

侵占案“拒不退还”或“拒不交出”的时间界定

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人民检察 2001年第1期 54-页

作者：刘汝杰河北省文安县人民检察院

根据刑法第二百七十条的规定,将代为保管的他人财物或者他人的遗忘物、埋藏物非法占为己有,数额较大,拒不退还或拒不交出的构成侵占罪.实践中,在认定拒不退还、拒不交出的时间界限上,因无明确的司法解释而认识不一.

关键词：拒不交出非法占有遗忘物委托人埋藏物无权占有财物

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捡到“大哥大”拒不交出也犯罪吗?

生命与灾害 2002年第4期 31-31页

作者：李中华

一天上午,个体经营者王某到市内某百货公司购物,忙碌之中将随身携带的“大哥大”手机遗忘在柜台上。当王某返回寻找时,售货员张某矢口否认捡到了手机。在王某多次追要的情况下,张某不耐烦地说:“手机是我捡的,不是偷的,不给你,又能怎样?... 详细信息

一天上午,个体经营者王某到市内某百货公司购物,忙碌之中将随身携带的“大哥大”手机遗忘在柜台上。当王某返回寻找时,售货员张某矢口否认捡到了手机。在王某多次追要的情况下,张某不耐烦地说:“手机是我捡的,不是偷的,不给你,又能怎样?“3月20日王某在无奈的情况

关键词：拒不交出非法占为己有《中华人民共和国刑法》

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捡到他人贵重物品拒不交出就是犯罪

党的建设 1998年第4期 35-35页

作者：路肃

一日,某市"味美"餐馆进来一位男青年张某入座就餐。在等待上菜时,他发现邻座上放着一部手机(价值7000元),环顾四周见无人注意,便拿了手机,没有吃饭就匆匆离去。这手机是餐馆老板的,当时老板招呼客人,将手机随手放在那里。几天以后,餐馆... 详细信息

一日,某市"味美"餐馆进来一位男青年张某入座就餐。在等待上菜时,他发现邻座上放着一部手机(价值7000元),环顾四周见无人注意,便拿了手机,没有吃饭就匆匆离去。这手机是餐馆老板的,当时老板招呼客人,将手机随手放在那里。几天以后,餐馆老板根据他人提供的线索找到张某,在证据面前,张某承认拿了手机,但以种种不合理要求为借口,拒不交出,餐馆老板随即报警。公安机关查明基本事实后将张某依法拘留。此案情节虽然简单,但在分析张某的行为属于什么性质时,却有三种不同观点。第一种观点认为,张某在公共场合捡到手机,主观上没有恶意或过错。

关键词：拒不交出贵重物品手机餐馆不同观点公安机关非法占有遗忘物新刑法行为人

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如何认定“拒不退还”或“拒不交出”的行为

法律适用 1999年第3期 27-27页

作者：单良河南省民权县人民法院