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财会月刊 2023年第12期44卷 60-69页

作者：许汉友李潇琦南京审计大学社会审计学院南京211815 南京审计大学会计学院南京211815

在我国经济高质量发展的背景下,规范财务审计秩序,加强对注册会计师行业的治理显得愈发重要。预防性监管具备事前监管的特征,能够对会计师事务所起到一定的风险预警作用,因而受到越来越多的关注。本文以会计师事务所为研究对象,采用DEA... 详细信息

在我国经济高质量发展的背景下,规范财务审计秩序,加强对注册会计师行业的治理显得愈发重要。预防性监管具备事前监管的特征,能够对会计师事务所起到一定的风险预警作用,因而受到越来越多的关注。本文以会计师事务所为研究对象,采用DEA模型从静态和动态两个维度,研究预防性监管对于会计师事务所审计风险管控效率的影响。研究发现:会计师事务所利用风险提示能够在一定程度上提高其审计风险管控效率,并且2018~2020年的整体效率值呈现进步型状态,但在监管协同效应的发挥等方面还存在进一步提升的空间。

关键词：预防性监管注册会计师审计审计风险管控 DEA模型

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中小型会计师事务所审计风险管控研究——以H会计师事务所为例

中小型会计师事务所审计风险管控研究——以H会计师事务所为例

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作者：佘美娜河北地质大学

学位级别：硕士

在全国上万家会计师事务所中,97%以上的会计师事务所都是由中小会计师事务所组成,涵盖了绝大多数的审计服务,是影响整个行业发展的关键因素。我国的大型会计师事务所具有强大的实力、规范的管理、健全的内部控制体系、丰富的企业文化和... 详细信息

在全国上万家会计师事务所中,97%以上的会计师事务所都是由中小会计师事务所组成,涵盖了绝大多数的审计服务,是影响整个行业发展的关键因素。我国的大型会计师事务所具有强大的实力、规范的管理、健全的内部控制体系、丰富的企业文化和十分强大的抵御和控制审计风险的能力。那么就目前的注册会计师行业状况来看,规模较小、审计资源匮乏、人员储备不足且专业素质水平较低、风险控制能力不足等问题普遍存在于中小型会计师事务所中,与大型会计师事务所相比较来说,这些问题导致审计风险发生的可能性也会更大。因此,深入研究和探讨我国中小会计师事务所的审计风险和控制对策,对于其加强内部治理、提升审计工作质量、减少审计失误发生的可能性具有重要的现实意义。本文立足于H会计师事务所的实际情况和特点,基于委托代理理论、风险管理理论等相关理论,采取调查问卷法与风险坐标图评估法,本着全面性、重要性、效益性的原则,对该事务所存在的审计风险进行识别和评估,然后通过问卷调查结果和评估结果进行分析,得出了H会计师事务所的外部风险和内部风险,最后对该会计师事务所提出行之有效的审计风险管控优化方案并提出了保障方案执行的相应措施。借此文希望能够为面临相似情况的中小型事务所提供一定的借鉴与参考。

关键词：审计风险审计风险管控 H会计师事务所

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会计师事务所审计风险管控研究——以JY会计师事务所为例

会计师事务所审计风险管控研究——以JY会计师事务所为例

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作者：孙超东北电力大学

学位级别：硕士

审计作为防控经济风险的重要工作,受到政府及企业的高度关注。2021年6月审计署印发关于“十四五”时期国家审计工作发展规划的通知,通知强调“十四五”是我国全面建成小康社会后,进入全面建设社会主义现代化国家新征程的关键时期,审计... 详细信息

审计作为防控经济风险的重要工作,受到政府及企业的高度关注。2021年6月审计署印发关于“十四五”时期国家审计工作发展规划的通知,通知强调“十四五”是我国全面建成小康社会后,进入全面建设社会主义现代化国家新征程的关键时期,审计工作面临新的挑战,国际经济环境不稳定性提升,国内处于追求高质量发展与发展不平衡不充分的矛盾阶段。面对挑战习总书记亲自谋划,指明审计工作在新时期的发展方向,强调完善审计工作集中统一的制度机制建设、政府依据法律法规落实审计监督工作、加强审计业务管理以及加强审计队伍人才建设。中央对于审计工作发展规划的提出,明确审计未来工作的重点,加强审计制度及审计技术的科学创新,建立审计风险管控的长效机制。本文研究以审计风险管控为核心,选择JY会计师事务所为研究对象,根据JY会计师审计风险管控的现状以及,通过审计业务失败的案例分析JY会计师事务所现存的审计风险问题,根据调查问卷的方式识别审计风险及诱发审计风险的关键因素,包括审计业务处理风险,被审计单位审计风险,以及质量管理体系风险。运用AHP层次分析法与模糊综合评价法,将定性分析与定量分析相结合,运用审计风险因素构建审计风险评价模型,评价审计风险因素的风险等级,得出JY会计师事务所现在存在高风险,被审计单位审计风险属于极高风险,审计业务处理风险及质量管理体系风险属于高风险的结论。针对高风险因素,给予相应的审计风险管控措施的建议,从以下三个方面展开:加强内部控制制度审计、有效运行质量管理系统、规范审计业务处理。为JY会计师事务所提供帮助,也为行业进行审计风险管控的方向提供参考。会计师事务所作为外部委托的专业机构应该树立审计风险管控意识,规范业务处理,加强专业人员职业素养,有效运行质量管理体系。企业也要加强审计风险防范,杜绝过度依赖委托机构,完善内部控制审计工作,降低风险发生。整个会计师事务所行业应该落实审计风险管控工作,增强关于审计制度发展的合作交流,激发审计制度创新探索的活力。政府在审计工作中也不能忽视干预监督的作用,加强宏观调控和集中统筹规划,促进经济环境高质量发展,完善法律法规制度建设,增加违法成本,发挥外部监督作用。

关键词：审计风险审计风险管控 AHP-模糊综合评价法

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国有企业内部审计风险管控探究

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现代经济信息 2021年第20期 128-129页

作者：王秋生河南资产管理有限公司

随着我国国有企业经济规模的进一步扩大,企业内部审计风险的管控已经成为当前企业内部管理层面的核心管理方向,审计部门在日常工作推进过程中应从企业经营事项的真实性、合法性入手对企业经济业务的经营风险进行严格管控,因此,本文重点... 详细信息

随着我国国有企业经济规模的进一步扩大,企业内部审计风险的管控已经成为当前企业内部管理层面的核心管理方向,审计部门在日常工作推进过程中应从企业经营事项的真实性、合法性入手对企业经济业务的经营风险进行严格管控,因此,本文重点论述国有企业内部审计风险的管控探究.

关键词：国有企业企业内部审计审计风险管控

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中小会计师事务所审计风险管控分析

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经济管理文摘 2020年第8期 130-131页

作者：白桦山东光岳会计师事务所

审计风险管控是中小会计师事务所的生存基础,是事务所工作的重要组成部分,对中小会计师事务所的正常运行和发展具有决定性的作用。中小会计师事务所与大型会计师事务所相比,在人才配备、专业能力、技术支撑等综合实力方面都存在弱势,承... 详细信息

审计风险管控是中小会计师事务所的生存基础,是事务所工作的重要组成部分,对中小会计师事务所的正常运行和发展具有决定性的作用。中小会计师事务所与大型会计师事务所相比,在人才配备、专业能力、技术支撑等综合实力方面都存在弱势,承担风险的能力较弱,这也使得中小会计师事务所审计风险隐患相对较大,审计风险管控难度提高。鉴于此:中小会计师事务所必须要从严把控审计风险,积极探寻审计风险管控对策。

关键词：中小会计师事务所审计风险管控对策

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Z会计师事务所审计风险评价及管控优化研究

Z会计师事务所审计风险评价及管控优化研究

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作者：谢艳湖南工业大学

学位级别：硕士

在我国8847家会计师事务所中,中小型会计师事务所占97%以上,覆盖了绝大部分审计业务,它们对整个行业的发展起着重要作用。我国大型会计师事务所实力雄厚,管理规范,建立了比较完善的内部控制制度,也有良好的企业文化,审计风险控制能力强... 详细信息

在我国8847家会计师事务所中,中小型会计师事务所占97%以上,覆盖了绝大部分审计业务,它们对整个行业的发展起着重要作用。我国大型会计师事务所实力雄厚,管理规范,建立了比较完善的内部控制制度,也有良好的企业文化,审计风险控制能力强。和大型会计师事务所相比,中小型会计师事务所由于自身的局限性,普遍存在企业规模不大、人员储备不足、员工素质不高、审计资源稀缺、风险控制缺位等诸多问题,导致其面临更大的审计风险。因此,分析与探究中小型会计师事务所的审计风险及其管控措施,对于其加强自身建设,提高审计执业质量,减少审计失败,极具现实意义。本文以Z会计师事务所为研究对象,基于委托代理理论、风险管理理论等相关理论,立足于Z会计师事务所的实际情况和特点,采取调查问卷法与实地调查法对会计师事务所业务承接阶段、审计计划阶段、审计实施阶段、审计完成阶段存在的审计风险进行识别,运用模糊综合评价法对各阶段所识别出的审计风险进行量化评价,得出该会计师事务所的审计风险处于中风险的结果。继而结合问卷调查结果和评价结果,本着全面性、重要性、效益性的原则,对该会计师事务所审计流程的四个阶段提出行之有效的审计风险管控优化方案:审计业务承接阶段,应当规范审计收费制度、加强独立性管理、加强专业胜任能力评估、优化审计项目承接流程;审计计划阶段,应当科学开展风险评估、重视审计计划的制定、构建合格的项目团队;审计实施阶段,应当规范审计程序的执行、重视分析性程序的应用、保障审计证据的充分性与适当性、加强业务执行过程的督导;审计完成阶段,应当严格执行三级复核制度、完善审计底稿的归档。最后为该优化方案提出了相应的保障措施。

关键词：审计风险审计风险管控模糊综合法 Z会计师事务所

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