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审计监管:在自律机制与法律阻吓之间

会计之友 2006年第06S期 70-72页

作者：杨君伟北京华澳工程风险技术咨询有限公司

本文对引进审计监管的解释为法律不完备下的道德风险。法律的不完备性不能有效阻吓注册会计师的不良行为,而审计监管能够有效克服自律机制与法律阻吓的双重不足。于是,审计监管就产生了。

关键词：审计监管法律机制自律注册会计师道德风险不良行为不完备性

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审计监管与审计质量

审计与经济研究 2004年第3期19卷 21-23页

作者：曹宇赵莹上海财经大学上海200083

监管者应当重点促进和辅助竞争,通过政策导向来提高信息的透明度以及辅助事务所建立自我质量控制的程序来强化市场的作用,达到提高审计质量的目的。

关键词：审计监管审计质量审计师自我监督

中美跨境审计监管僵局的形成、内在矛盾与可能的合作模式

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河北经贸大学学报 2015年第1期36卷 113-117页

作者：李晟天津财经大学经济学院天津300222

美国政府坚持"长臂管辖"原则,要求对为美国上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行审查;而中国政府则坚持"完全信任"原则,拒绝让渡管辖权。从2010年浑水公司做空"中概股"导致"中概股"危机,到2014年SEC暂停"四大"中国分所的在美审... 详细信息

美国政府坚持"长臂管辖"原则,要求对为美国上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行审查;而中国政府则坚持"完全信任"原则,拒绝让渡管辖权。从2010年浑水公司做空"中概股"导致"中概股"危机,到2014年SEC暂停"四大"中国分所的在美审计资格,中美跨境审计监管逐渐陷入僵局。通过分析发现,中美两国在法律制度、主权原则及合作需求等方面所存在的内在矛盾,是监管合作陷入僵局的本质原因。相应的建议包括:为美国监管机构设立有效的审计底稿调取通道;加快审计监管改革,争取获得美方的互信委托监管认可;对我国企业的海外上市,在降低上市门槛的同时加强监管。

关键词：审计监管跨境合作 “中概股” 审计底稿上市公司会计师事务所中美跨境审计主权原则

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审计回扣审计质量与审计监管

会计研究 2004年第6期 42-47页

作者：王雄元唐本佑中南财经政法大学会计学院 430064

审计回扣产生的根本原因是由于缺乏法律赔偿机制 ,使机会成本转换成了事实上的利润 ,从而提供了较大的回扣空间。审计回扣是会计师事务所对政府干预审计定价的理性反应 ,有助于审计质量的维护。本文认为 ,取消政府限价或者允许明折明扣... 详细信息

审计回扣产生的根本原因是由于缺乏法律赔偿机制 ,使机会成本转换成了事实上的利润 ,从而提供了较大的回扣空间。审计回扣是会计师事务所对政府干预审计定价的理性反应 ,有助于审计质量的维护。本文认为 ,取消政府限价或者允许明折明扣、限制或禁止经营多样化和加强法律赔偿机制建设 ,能有效解决审计回扣所暴露的审计监管问题。

关键词：审计回扣审计质量审计监管机会成本法律赔偿机制

财政扶贫资金审计监管的“无影灯效应”改进研究

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湖南师范大学社会科学学报 2013年第A4期42卷 89-95页

作者：王善平谢妙唐红湖南师范大学湖南大学湖南大学工商管理学院湖南财政经济学院

应用无影灯效应到扶贫资金审计监管,能"照亮"扶贫资金运行的全过程和各方面,及时发现影响扶贫资金绩效的"病灶",进而实施"医治"。因此,为提高扶贫资金审计监管的有效性,应引进新成员以壮大审计监管主体的力量,改进审计主体合法有效行使... 详细信息

应用无影灯效应到扶贫资金审计监管,能"照亮"扶贫资金运行的全过程和各方面,及时发现影响扶贫资金绩效的"病灶",进而实施"医治"。因此,为提高扶贫资金审计监管的有效性,应引进新成员以壮大审计监管主体的力量,改进审计主体合法有效行使监管权力的生态环境,实施扶贫绩效审计的全监管,进一步提高扶贫监管的透明度。

关键词：无影灯效应财政扶贫资金审计监管

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论银行业社会审计监管制度的建立和完善

人文杂志 1999年第6期 158-160页

作者：李瑛杨文奇西安交通大学

美国《萨班斯法案》对我国CPA审计监管的启示

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商场现代化 2005年第11Z期 117-118页

作者：孙正黄志浩许良虎江苏大学

历史发展到21世纪,报表使用者越来越关注于企业会计报表,并据此作出投资、筹资等重大决策.而美国安然、世通、施乐等大型跨国公司却相继爆发出一系列财务丑闻,我国以银广夏、麦科特为代表的一批上市公司造假案也导致广大投资者蒙受了巨... 详细信息

历史发展到21世纪,报表使用者越来越关注于企业会计报表,并据此作出投资、筹资等重大决策.而美国安然、世通、施乐等大型跨国公司却相继爆发出一系列财务丑闻,我国以银广夏、麦科特为代表的一批上市公司造假案也导致广大投资者蒙受了巨额经济损失.这一系列审计失败大案涉及面之广、冲击力之大、影响力之深.如何提高CPA审计质量,重塑行业诚信道德,成为CPA职业界别无选择的首要问题.本文从美国为提高审计质量而颁布的中得到一些对我国CPA监管方面的启示.

关键词：行业监管轮换制非审计服务 CPA 审计监管美国《萨班斯法案》

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中美跨境审计监管合作问题探讨

财会通讯 2020年第19期 142-145页

作者：吴高波王垚翔山东科技大学经济管理学院山东青岛266000

合理的跨境审计监管机制对市场运作与投资者的权益保护具有举足轻重的作用。尤其是在金融市场再度回归全球化的背景下,强化中美跨境审计监管合作变得至关重要。然而因中美双方资本市场发展不对等以及对中概股审计监管问题存在分歧,使双... 详细信息

合理的跨境审计监管机制对市场运作与投资者的权益保护具有举足轻重的作用。尤其是在金融市场再度回归全球化的背景下,强化中美跨境审计监管合作变得至关重要。然而因中美双方资本市场发展不对等以及对中概股审计监管问题存在分歧,使双方陷入了跨境审计监管合作困境。基于此,为推进其顺利展开,本文在阐述中美注册会计师审计业务监管架构的基础上,着重分析了中美跨境审计监管合作进程。最后通过暴露的问题及原因提出优化措施,以进一步延伸我国跨境审计监管合作的空间,维护赴美上市企业与相关会计师事务所的合法权益。

关键词：跨境审计审计监管中概股

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中美跨境审计监管:历史演进与未来展望

中南财经政法大学学报 2024年第5期 30-42页

作者：陈丽红曾德涛孙梦娜中南财经政法大学会计学院/注册会计师行业发展研究中心湖北武汉430073

中美跨境审计监管能否顺利推进,不仅对中国赴美上市企业产生重大影响,也会对全球资本市场、国际经济以及政治关系的稳定产生深远的影响。本文遵循“历史演进—监管分歧—潜在影响—策略应对”的逻辑主线,探究中美跨境审计监管的过去与... 详细信息

中美跨境审计监管能否顺利推进,不仅对中国赴美上市企业产生重大影响,也会对全球资本市场、国际经济以及政治关系的稳定产生深远的影响。本文遵循“历史演进—监管分歧—潜在影响—策略应对”的逻辑主线,探究中美跨境审计监管的过去与未来。中美跨境审计监管围绕监管权限、监管范围、监管实施等问题产生一定分歧,分歧的实质不仅在于中概股会计信息质量问题引致的监管需求差异,更源于中美双方在会计审计制度与监管体制、国家主权与国家安全理念等方面存在一定差异。理论上,中美跨境审计监管不仅会对审计质量产生直接影响,也会对会计信息质量和投资者决策产生间接影响;实践中,中美跨境审计监管的有效性和治理效应仍有待验证。为构建完善的中美跨境审计监管体系,不仅监管部门应当设计科学有效的监管运行机制与保障机制,会计师事务所也要完善质量控制体系与档案管理制度,中概股公司更要增强内部治理能力与数据保密意识。

关键词：审计监管跨境监管全球治理会计信息质量审计准则