中美跨境审计监管僵局的形成、内在矛盾与可能的合作模式

作     者：李晟 Li Cheng

作者机构：天津财经大学经济学院天津300222 

出 版 物：《河北经贸大学学报》 (Journal of Hebei University of Economics and Business)

年 卷 期：2015年第36卷第1期

页      面：113-117页

核心收录：

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

基　　金：国家自然科学基金项目"BaselⅢ框架下商业银行监管资本套利识别研究"(71303769) 天津市哲学社会科学规划基金项目"天津市养老金融产品创新研究"(tjyy11-2-076) 

主　　题：审计监管 跨境合作 “中概股” 审计底稿 上市公司 会计师事务所 中美跨境审计 主权原则 

摘      要：美国政府坚持长臂管辖原则,要求对为美国上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行审查;而中国政府则坚持完全信任原则,拒绝让渡管辖权。从2010年浑水公司做空中概股导致中概股危机,到2014年SEC暂停四大中国分所的在美审计资格,中美跨境审计监管逐渐陷入僵局。通过分析发现,中美两国在法律制度、主权原则及合作需求等方面所存在的内在矛盾,是监管合作陷入僵局的本质原因。相应的建议包括:为美国监管机构设立有效的审计底稿调取通道;加快审计监管改革,争取获得美方的互信委托监管认可;对我国企业的海外上市,在降低上市门槛的同时加强监管。