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增值税发票管理“三流一致”的问题研究

增值税发票管理“三流一致”的问题研究

作者：王源绮广东财经大学

学位级别：硕士

“三流一致”作为判定企业是否构成虚开增值税专用发票的标准已有二十四年之久,但是随着经济的快速发展,各类新型交易模式层出不穷,资金结算方式更是多种多样,其作为适应上一世纪简单贸易经济的理想化模式,日益脱离了社会经济发展的实际... 详细信息

“三流一致”作为判定企业是否构成虚开增值税专用发票的标准已有二十四年之久,但是随着经济的快速发展,各类新型交易模式层出不穷,资金结算方式更是多种多样,其作为适应上一世纪简单贸易经济的理想化模式,日益脱离了社会经济发展的实际,不再适应目前社会的发展。虽然在金税工程三期上线之后,强大的大数据和商业逻辑稽查、对比功能助推了“三流一致”的贯彻执行,但也正因如此,使得上述矛盾更加突出。该种判断模式亟待改变。本文从正反两个方面进行分析,首先提出符合“三流一致”的绝对理想化模式,再解读现实中可抵扣增值税进项的“三流不一致”典型案例,从二者的矛盾中找出其存在问题的原因,深入探讨,并从立法者、税务当局、纳税人三者角度出发提出相应解决对策,以期对未来“三流一致”相关政策改革提供借鉴与帮助。

关键词：增值税发票管理三流一致税收征管

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行政事业单位增值税发票管理问题研究

财富生活 2022年第24期 169-171页

作者：印巧燕江苏省丹阳市界牌镇财政分局

“十四五”期间我国经济结构转型升级加快,由高速向高质量方向发展,行政事业单位作为我国经济发展的“掌舵手”,在其中扮演着愈发关键的角色。近几年中央不断加大减税降费力度,“营改增”政策的实施,电子发票全面推广,行政事业单位在运... 详细信息

“十四五”期间我国经济结构转型升级加快,由高速向高质量方向发展,行政事业单位作为我国经济发展的“掌舵手”,在其中扮演着愈发关键的角色。近几年中央不断加大减税降费力度,“营改增”政策的实施,电子发票全面推广,行政事业单位在运营中所处环境发生了显著变化。本文通过分析增值税发票管理相关问题产生的原因,研究行政事业单位增值税发票管理中常见的发票种类、政策宣传等问题,提出加大增值税发票系统研发力度、加强增值税发票政策普及宣传力度、构建增值税一体化发票库、提升财务人员专业素养和技能、完善增值税发票监督管理制度等策略,以期为行政事业单位增值税发票管理方面的问题提供可行的对策。

关键词：行政事业单位增值税发票管理监督管理

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关于强化增值税发票管理的几点思考

税务研究 1995年第8期 51-53页

作者：谢贤升福建省福清市国家税务局

关于强化增值税发票管理的几点思考谢贤升新税制运行一年多的实践证明，税制改革是成功的，增值税专用发票（以下简称专用发票）运行是基本正常的。但是，我们也应该承认，专用发票在印制、保管、使用、管理方面存在不少问题。不管是专... 详细信息

关于强化增值税发票管理的几点思考谢贤升新税制运行一年多的实践证明，税制改革是成功的，增值税专用发票（以下简称专用发票）运行是基本正常的。但是，我们也应该承认，专用发票在印制、保管、使用、管理方面存在不少问题。不管是专用发票专项检查还是这次全国性的新税...

关键词：增值税专用发票增值税发票管理税制改革专用发票管理纳税人安全意识审核把关管理制度稽核效果审核质量

金税三期系统下增值税发票管理中存在的问题及对策探究

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金税三期系统下增值税发票管理中存在的问题及对策探究

作者：顾芬上海财经大学

学位级别：硕士

从个人消费到企业运行、从会计记账到税收征管,发票始终是无法回避的一个话题。随着我国经济社会的不断发展变化,我国的发票也经历了几个重要的发展阶段,“以票管税”概念的提出也让发票对于税收的重要性更为社会所普遍接受与认可。税... 详细信息

从个人消费到企业运行、从会计记账到税收征管,发票始终是无法回避的一个话题。随着我国经济社会的不断发展变化,我国的发票也经历了几个重要的发展阶段,“以票管税”概念的提出也让发票对于税收的重要性更为社会所普遍接受与认可。税务机关作为发票主要主管部门对发票的管理一直以来都是高度重视的,从人工管理到系统管理再到信息化管理,发票的管理模式也随着社会与技术的不断发展而与时俱进。2016年5月,“营改增”在全国范围全面推行,由此增值税的征税范围进一步扩大,税务部门对增值税的管控难度也随之不断加大,增值税发票逐步成为纳税人生产经营活动中使用范围最广、使用数量最多、使用频率最高的发票。与增值税管理息息相关的增值税发票管理同样面临巨大的挑战。2016年金税三期在全国范围内的全面推广,税务主要业务系统原先的省市集中管理模式向全国集中管理模式转变,作为金税三期业务系统重要组成部分的发票管理模式也随之发生变化。面对金税三期系统,发票管理(内部管理、外部管理、日常监控分析、后续管理)模式与原上海综合征管软件模式下的变化较大,在总局数据大集中的趋势下,基层税务部门必须积极适应金税三期系统下发票的管理模式。依托金税三期工程,使税务机关发票管理工作更趋于程序化、规范化、智能化。然而,在全面“营改增”和金税三期上线的双重背景下,利用增值税发票进行的犯罪行为却逐渐显现并不断扩张。国家税务总局于2016年起在全国范围内开展增值税发票专项整治行动,一举破获多起重大发票违法案件。大量发票违法行为的存在,直接影响了国家税收征管工作的有效进行,这不禁让我们进一步思考目前的增值税发票管理模式,并寻求更有效、更优化的管理手段和方法。正是带着这样的疑问,笔者运用案例分析法,通过网络报道及实际税务工作中的相关案例,收集了金税三期上线后的部分虚开增值税发票案例,并选取A特大虚开增值税发票团伙案稽查案例进行分析。由于此案例涉税金额巨大,既涉及增值税专用发票也涉及增值税普通发票,犯罪人员众多,涉及地域范围广,对此案例的分析具体一定的典型性。本文以金税三期系统下增值税发票管理中存在的问题及对策探究为主题,首先,介绍了论文的研究背景和研究方法,从我国发票管理制度研究、目前我国增值税发票管理的现状和问题研究以及加强我国增值税发票管理的对策研究三方面对学术文献进行了梳理;然后,以目的为导向,通过对金税三期系统下增值税发票管理的现状解析,包括对金税三期后增值税发票管理模式的变化及风险分析,结合对A特大虚开增值税发票团伙案稽查案例的分析,找到当前增值税发票管理中存在的不足和有待改进之处,并分析问题成因;最后,以发票信息化管控,加强增值税发票的风险管控为重点,对如何在金税三期系统下进一步加强增值税发票管理提出思路和相关建议对策。

关键词：金税三期税务机关增值税发票管理问题及对策建议

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马钢增值税发票管理共享服务平台设计与实现

安徽冶金科技职业学院学报 2020年第1期30卷 28-31页

作者：李洋赵薇马钢集团有限公司财务共享中心安徽马鞍山243000

基于增值税发票管理的基本流程,介绍了马钢增值税发票管理共享服务平台的软件功能和及其硬件架构,讨论了系统平台的设计和实现过程;分析了系统建设后实现的效益。为类似的财务软件系统平台设计提供有益参考。

关键词：增值税发票管理共享服务平台税控服务器

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票据化──增值税发票管理的新思路

上海财税 1996年第4期 32-33页

作者：范强兴虹口区税务分局

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强化增值税发票管理刻不容缓

浙江财税与会计 1998年第2期 37-38页

作者：徐素兰张开泉浙江财经学院税务系

增值税专用发票制度是增值税制改革的重要内容,管好增值税专用发票对促进增值税制的正常运行有着重要意义。目前,增值税发票管理中存在着一些问题,影响了增值税制的正常运行,所以迫切需要强化增值税发票的管理。 1.使用资格的认定与管... 详细信息

增值税专用发票制度是增值税制改革的重要内容,管好增值税专用发票对促进增值税制的正常运行有着重要意义。目前,增值税发票管理中存在着一些问题,影响了增值税制的正常运行,所以迫切需要强化增值税发票的管理。 1.使用资格的认定与管理上的问题。在认定一般纳税人的管理制度中普遍较重视其量化标准,而忽视了“质化”标准。这主要是由于“质化”标准太笼统,要求财务制度健全,健全到什么程度,纳税的意识强,积极缴纳税收的实绩达到怎样的状况,都没有具体的规定,较难操作。 2.用票单位使用管理上的问题。首先是使用时限问题,增值税专用发票的领用时间规定为自领用之日起二个月内,此目的在于控制一般纳税人使用增值税发票的时限,掌握增值税专用发票使用去向。而实际工作中一些销售业务少,或者财务管理比较松散的企业,不管是有意还是无意,不能及时上税务机关清理、更换增值税专用发票,形成管理上的一个漏洞。其次是入帐不及时的问题。少数一般纳税人,为了缓和资金运转困难,有意拖延交纳税款。再次是防不胜防的非法增值税专用发票的使用。非法增值税专用发票主要有制造假增值税专用发票,盗用空白增值税专用发票,购买小额商品取得增值税专用发票,再用消字灵消字后出售。

关键词：增值税专用发票增值税发票管理纳税人税务部门网络化增值税制改革实施监控监控网络量化标准微机管理

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大型建筑施工企业增值税发票管理及风险防控

营销界 2020年第8期 155-156页

作者：刘娜中国核工业第二二建设有限公司

由于建筑业工程项目区域分布较广、管理难度大、发票种类繁多等特点,"营改增"后建筑业增值税发票管理难度日趋加大,税收风险防控问题凸显。为便于建筑业财务人员更好地进行增值税发票管理,本文作者在总结实践经验的基础上,从发票管理的... 详细信息

由于建筑业工程项目区域分布较广、管理难度大、发票种类繁多等特点,"营改增"后建筑业增值税发票管理难度日趋加大,税收风险防控问题凸显。为便于建筑业财务人员更好地进行增值税发票管理,本文作者在总结实践经验的基础上,从发票管理的全流程提出了切实有效的管控措施,主要包括供应商的选择、签订合同时的注意事项、发票的索取、报销、审核、增值税专项发票认证、发票的保管、传递以及发票开具等方面,最后提出增值税发票应实行集中管理并统一归口至总部等观点,以降低税务风险。

关键词：建筑施工企业增值税发票管理风险防控

国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告(2017年12月18日国家税务总局公告2017年第45号)

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税收征纳 2018年第2期 40-41页

为了贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署,提升增值税发票服务水平,营造更加规范公平的税收环境,现将增值税发票管理若干事项公告如下：一、推行商品和服务税收分类编码简称自2018年1月1日起,纳税人... 详细信息

为了贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署,提升增值税发票服务水平,营造更加规范公平的税收环境,现将增值税发票管理若干事项公告如下：一、推行商品和服务税收分类编码简称自2018年1月1日起,纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。包含简称的《商品和服务税收分类编码表》见附件。

关键词：增值税发票管理国家税务总局公告增值税专用发票税收环境分类编码普通发票营商环境