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创业投资企业投融资问题研究

创业投资企业投融资问题研究

作者：李文娟吉林财经大学

学位级别：硕士

创业投资作为20世纪开始逐步发展成熟起来的一种投资行为,被誉为是高科技产业的孵化器,经济增长的引擎。早在19世纪创业投资就已在西方国家产生萌芽,到20世纪40年代开始逐步发展、成熟,至今已成为推动国际经济发展、保持经济增长不可或... 详细信息

创业投资作为20世纪开始逐步发展成熟起来的一种投资行为,被誉为是高科技产业的孵化器,经济增长的引擎。早在19世纪创业投资就已在西方国家产生萌芽,到20世纪40年代开始逐步发展、成熟,至今已成为推动国际经济发展、保持经济增长不可或缺的动力。而作为创业投资发展的微观载体,创业投资企业的发展状况是对整个创业投资行业的直接反映。我国自1985年颁布《中共中央关于科技体制改革的决定》开始,各地创业投资企业相继成立。2009年随着我国推出创业板市场,带动了大量资金涌入创业投资行业,使得创业投资企业规模迅速扩大,整个行业一度进入膨胀发展阶段,同时也带动了高科技产业绿色环保产业等新兴行业发展。但是近年来由于我国经济增速放缓、国外资本市场低迷等等原因,创业投资进入了深度调整期。本文以创业投资企业为主体,从财务管理的视角出发,对创业投资企业投融资的问题进行了研究。通过对创业投资和投融资相关概念的解释,介绍了创业投资企业投融资的涵义及过程。进而对我国创业投资企业的发展历程进行了简要的回顾,并搜集了大量的数据,陈述了我国现阶段创业投资企业的发展概况。尤其是具体到了融资阶段和投资阶段,列举了大量的图表,对现阶段创业投资企业融资阶段和投资阶段的发展现状进行了形象生动的阐释,并对发展中呈现出的问题做了深入的分析。只有通过对问题进行剖析,并找到发展中遇到的障碍,对症下药进行相关的改革建设,才能加速调整期的结束,尽快使创业投资企业走出发展的低谷,发挥其应有的功能与作用。最后本文通过结合我国现阶段的实际情况,提出了关于解决我国创业投资企业投融资问题的相关对策与建议,以便更好的促进我国创业投资企业的发展,进而推动我国多层次金融体系的构建和资本市场的发展,带动我国市场经济又好又快的良性发展。

关键词：创业投资创业投资企业融资投资

创业投资企业的财务风险管理现状及对策研究——以九鼎投资为例

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中国市场 2020年第12期 81-82页

作者：李鹏程泰诚资本管理有限公司辽宁大连116021

在经济迅猛发展条件下,创新创业型企业占市场发展的一大部分。创业投资作为新兴行业,主要是为新兴技术企业提供融资的投资机构。高新技术企业的融资属于高风险、高回报的投资,创业投资企业在经营发展中,就需要科学的进行财务风险管理,... 详细信息

在经济迅猛发展条件下,创新创业型企业占市场发展的一大部分。创业投资作为新兴行业,主要是为新兴技术企业提供融资的投资机构。高新技术企业的融资属于高风险、高回报的投资,创业投资企业在经营发展中,就需要科学的进行财务风险管理,以确保企业健康运营。为了降低创投企业经营风险,文章以九鼎创投企业作为研究对象,分析了创投企业财务现状,论述当前企业财务管理中的问题,并提出促进财务风险管理的建议。

关键词：创业投资企业财务风险管理融资机构

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创业投资企业的企业文化建设研究

金陵科技学院学报（社会科学版） 2019年第4期33卷 45-48页

作者：李士华金陵科技学院商学院

当前,创业投资行业不断发展,我国已经成为全世界创业投资管理资金规模最大的国家。但创业投资企业往往忽视企业文化建设,这不利于企业的健康发展。通过理论分析并结合创业投资企业在文化建设中的成功案例,系统研究此类企业建设何种文化... 详细信息

当前,创业投资行业不断发展,我国已经成为全世界创业投资管理资金规模最大的国家。但创业投资企业往往忽视企业文化建设,这不利于企业的健康发展。通过理论分析并结合创业投资企业在文化建设中的成功案例,系统研究此类企业建设何种文化以及如何建设等问题。结果显示:开展企业文化建设研究与实践,既可提升创业投资企业的核心竞争力,也可促进创业投资行业的健康发展以及经济增长方式的转变。

关键词：创业投资创业投资企业企业文化

投资抵扣税收优惠政策对创业投资企业风险投资的影响研究

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投资抵扣税收优惠政策对创业投资企业风险投资的影响研究

作者：谢兆淇东北财经大学

学位级别：硕士

风险投资是投资者以股权形式对企业进行投资,并获取相应收益与回报的一种投资方式,也是企业发展过程中融资的一种有效方法,对于刚刚创立的初创科技型企业来说,由于它们没有较多获取支持资金途径,因此非常需要这种形式的资金注入。而除... 详细信息

风险投资是投资者以股权形式对企业进行投资,并获取相应收益与回报的一种投资方式,也是企业发展过程中融资的一种有效方法,对于刚刚创立的初创科技型企业来说,由于它们没有较多获取支持资金途径,因此非常需要这种形式的资金注入。而除了提供资金支持外,风险投资活动还起到引导资金流向高科技产业的作用。目前,风险投资已成为促进企业创新、推动创新发展至关重要的力量。经过近四十年的发展,我国风险投资行业一直在发展壮大,风险投资规模得到进一步扩张,税收政策一直是政府用来调控市场经济、引导资源合理配置的重要方式,为了更好地鼓励风险投资发展,针对创业投资企业,政府出台了投资抵扣税收优惠政策,降低创业投资企业的成本并提高其预期收益,促进风险投资。所以,本文从投资抵扣税收优惠政策角度出发,探究其对创业投资企业风险投资的激励效果,并根据研究结论提出完善目前该税收优惠政策的建议,以更好地促进创业投资企业风险投资的发展。2006年《创业投资企业管理办法》首次提出鼓励创业投资企业投资,建议以投资额抵扣应纳税所得额。2007年投资抵扣税收优惠政策出台后,国内许多学者也从多方面分析了其实施效果并提出了改进意见,而投资抵扣税收优惠政策也一直随着经济的发展不断改进与完善。现行的投资抵扣税收优惠政策于2017年开始在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验区域和苏州工业园区进行试点,并于2018年推广至全国范围实施。本文在对创业投资企业、初创科技型企业、风险投资等概念进行初步阐述的基础上,从经济学等角度分析了税收及税收优惠政策如何影响创业投资企业风险投资,之后,通过对创业投资企业风险投资以及投资抵扣税收优惠政策发展现状的分析,发现投资抵扣税收优惠政策对创业投资企业风险投资有一定激励效果,但其实施过程中还存在着一些问题需要改进。因此,为了使税收优惠政策能更好地发挥促进风险投资的作用,采用双重差分模型研究投资抵扣税收优惠政策的实施效果,并进行了平行趋势检验以及一些稳健性检验,采取更换控制组、剔除部分地区层面针对风险投资的税收优惠政策的干扰的方式,以证明实证结果的可靠性。在此基础上,针对创业投资企业组织形式、被投资企业所在地区进行了异质性分析检验,以更好地提出对投资抵扣税收优惠政策的改进意见。通过上述实证分析,本文得出以下结论:第一,投资抵扣税收优惠政策提高了创业投资企业的风险投资金额,与非试点地区相比,试点地区的创业投资企业的投资金额明显增加,证明在一定程度上促进了风险投资。第二,投资抵扣税收优惠政策对不同创业投资企业的促进效果有所不同,有限合伙制创业投资企业受到的激励作用更大,且创投企业更倾向于将资金投向外地以及经济较发达的一线城市。而对于公司制创业投资企业和非一线城市来说,投资抵扣税收优惠政策的激励效果并不明显。结合理论分析与实证分析的结果来看,目前投资抵扣税收优惠政策还存在着一些问题与不足之处,应继续改进与完善,优化我国创业投资税收优惠政策,为创业投资企业风险投资发展提供更好的税收保障。

关键词：投资抵扣税收优惠创业投资企业风险投资

合伙企业所得税制度的困境和出路——从创业投资企业个人合伙人所得税争议切入

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政治与法律 2020年第3期 151-161页

作者：张牧君中国人民大学法学院

个人合伙人来源于创业投资企业的所得是否能够适用20%的所得税税率的争议,其实质是我国合伙企业所得税制度在理论上是遵循“集合论”还是“实体论”的争议。根据这两种不同理论构建的合伙企业所得税制度之间存在巨大的差别。我国对合伙... 详细信息

个人合伙人来源于创业投资企业的所得是否能够适用20%的所得税税率的争议,其实质是我国合伙企业所得税制度在理论上是遵循“集合论”还是“实体论”的争议。根据这两种不同理论构建的合伙企业所得税制度之间存在巨大的差别。我国对合伙企业所得税只在合伙人层面征收仅仅是一种形式上符合“集合论”的政策选择。如果以我国《个人所得税法》为前提考察有关税收规范中的具体规则可以发现,支撑我国合伙企业所得税制度的核心是“实体论”。这种形式上采用“集合论”而实质上为“实体论”的混合模式使得合伙企业所得税制度形成了独有的内在逻辑,即合伙企业虽然不作为纳税主体但其是阻隔所得穿透的实体,这需要一个理论清晰、具有普遍适用性的单行立法来体现。在不改变当前以“实体论”为主的路径下,合伙企业所得税制度的立法还应当区分有限合伙人和普通合伙人的税收待遇,从而更好地促进税负公平。

关键词：合伙企业所得税个人合伙人所得税股权投资所得有限合伙人所得税创业投资企业

创业投资企业与天使投资个人抵扣所得税政策解析

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中国税务 2017年第8期 28-32页

作者：高金平邹婷婷

创业投资和天使投资是促进大众创业、万众创新的重要资本力量,是促进科技创新成果转化的助推器,是推进供给侧结构性改革的新动能。为促进创业投资持续健康发展,财政部、国家税务总局联合发布了《关于创业投资企业和天使投资个人有关税... 详细信息

创业投资和天使投资是促进大众创业、万众创新的重要资本力量,是促进科技创新成果转化的助推器,是推进供给侧结构性改革的新动能。为促进创业投资持续健康发展,财政部、国家税务总局联合发布了《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》（财税[2017]38号）。

关键词：天使投资创业投资企业国家税务总局应纳税所得额政策解析有限合伙制转让所得结构性改革出资比例纳税调整

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创业投资企业的经营风险管理机制探讨

市场研究 2019年第4期 52-53页

作者：郑云涛河南平能创业投资股份有限公司

中国改革开放经历了四十年的奋斗历程,给不同类型的企业提供了更加健康的发展环境。同时,社会主义市场经济不断发展以及国民生产总值的快速提升,为企业发展提供了重要的基础性条件。互联网技术逐渐成为高新技术产业的核心驱动力,因此创... 详细信息

中国改革开放经历了四十年的奋斗历程,给不同类型的企业提供了更加健康的发展环境。同时,社会主义市场经济不断发展以及国民生产总值的快速提升,为企业发展提供了重要的基础性条件。互联网技术逐渐成为高新技术产业的核心驱动力,因此创业投资企业的经营风险管理机制研究也成为了社会关注点。

关键词：创业投资企业经营风险管理机制

我国创业投资企业所得税投资抵扣的法制发展与再发展

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税务与经济 2018年第5期 83-86页

作者：闫海辽宁大学法学院辽宁沈阳110136

创业投资企业的投资行为具有较强的正外部性及投资收益的不确定性。通过税收激励以矫正创业投资企业面临的市场失灵,已经成为各国促进创业投资企业健康发展的成功经验之一。我国创业投资企业所得税投资抵扣的法制建设经过十余年的发展... 详细信息

创业投资企业的投资行为具有较强的正外部性及投资收益的不确定性。通过税收激励以矫正创业投资企业面临的市场失灵,已经成为各国促进创业投资企业健康发展的成功经验之一。我国创业投资企业所得税投资抵扣的法制建设经过十余年的发展而逐步完善,但仍然存在一定的改进空间。我国创业投资企业所得税投资抵扣法制应当协调税收调控与税收中性以消除组织形态产生的税负不均衡,引入税收事先裁定认定投资抵扣条件,以及依据税收调控目标进行投资抵扣率的差别化设计。

关键词：创业投资企业企业所得税投资抵扣

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创业投资企业和天使投资个人税收政策解读

中国税务 2018年第9期 56-58页

作者：宋哲姚元周梅锋国家税务总局所得税司

近期,财政部、国家税务总局联合制发了《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号）,将创业投资企业和天使投资个人税收政策推广至全国实施。随后,国家税务总局发布了《关于创业投资企业和天使投资个人税... 详细信息

近期,财政部、国家税务总局联合制发了《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号）,将创业投资企业和天使投资个人税收政策推广至全国实施。随后,国家税务总局发布了《关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第43号）,明确了政策执行口径和管理要求。

关键词：创业投资企业天使投资税收政策个人政策解读国家税务总局政策推广政策执行