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减税降费的效应与企业财务管理要点探究

中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2023年第1期 60-63页

作者：刘建银中国工商银行朔州分行山西朔州036000

国家财税优惠政策是促进中国经济高质量发展的重要财政基础和政策工具,供给侧结构性改革推出后,减税降费政策成为政府降低企业成本的关键政策措施,有效推动了企业在疫情情况下持续发展,实现实体经济高质量发展。本文就减税降费政策推出... 详细信息

国家财税优惠政策是促进中国经济高质量发展的重要财政基础和政策工具,供给侧结构性改革推出后,减税降费政策成为政府降低企业成本的关键政策措施,有效推动了企业在疫情情况下持续发展,实现实体经济高质量发展。本文就减税降费政策推出后产生的效应,以及企业在减税降费政策推出后如何进行财务管理进行研究,并针对企业发展及财务管理提出个人建议。

关键词：减税降费减税效应企业财务管理

中国减税降负的效应检验--以小微企业减税政策和“营改增”为例

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财政监督 2021年第14期 75-82页

作者：景明禹中国财政科学研究院

关于中国减税降负效应的检验,目前多集中于整体层面,而对具体政策的减税效应检验仍然缺乏针对性。本文实证检验了小微企业减税和部分“营改增”、全面“营改增”的政策效果,发现除了全面“营改增”下的部分行业以外,以上三种政策都达到... 详细信息

关于中国减税降负效应的检验,目前多集中于整体层面,而对具体政策的减税效应检验仍然缺乏针对性。本文实证检验了小微企业减税和部分“营改增”、全面“营改增”的政策效果,发现除了全面“营改增”下的部分行业以外,以上三种政策都达到了显著的减税效果。此文进一步拓展考虑支出结构后的宏观税负对经济的抑制效应,认为较高的维持型支出占比会增强宏观税负对经济增长的抑制效应,在今后的财政支出中,应严格控制维持型支出的占比。本文的研究结论对未来继续实施减税降负政策具有一定的参考意义。

关键词：宏观税负减税效应小微企业“营改增”

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特朗普减税蝴蝶效应下的全球影响

企业观察家 2018年第1期 62-62页

作者：殷泽

无论如何,美国税改已成既成事实,那么现在要考虑的是,其对中国和全球经济将产生怎样的影响。2017年12月22日,美国总统特朗普签署了自1986年以来美国最大规模的减税法案。法案将于2018年1月开始实施。特朗普在签署仪式上说,这是一份有利... 详细信息

无论如何,美国税改已成既成事实,那么现在要考虑的是,其对中国和全球经济将产生怎样的影响。2017年12月22日,美国总统特朗普签署了自1986年以来美国最大规模的减税法案。法案将于2018年1月开始实施。特朗普在签署仪式上说,这是一份有利于中产阶级以及创造就业的法案。之前的12月20日,美国国会参众两院通过了这份法案,即使是民主党人全部投了反对票,

关键词：国际税收竞争特朗普长期资本流动减税效应资本流出国际资本流动洼地效应

“营改增”试点中部分企业税负“不减反增”现象分析

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财贸研究 2013年第1期24卷 95-100页

作者：潘文轩中国社会科学院财经战略研究院北京100836 上海行政学院经济学部上海200233

理论分析与现实考察表明:由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负"不减反增"并非反常现象。适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成... 详细信息

理论分析与现实考察表明:由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负"不减反增"并非反常现象。适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因。作为一种局部性的矛盾,部分试点企业税负增加现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价"营改增"成效的标准。应对部分试点企业税负增加问题,当务之急是实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题;而从长期看,适时扩大"营改增"范围及调整增值税税率水平与结构是关键举措。

关键词：营改增企业税负减税效应服务业

家庭收入流动性分解测度、税收负担及制度改革效应分析——基于家庭微观追踪调查数据的实证研究

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南开经济研究 2022年第2期 68-86页

作者：崔景华谢远涛对外经济贸易大学政府管理学院 100029 对外经济贸易大学保险学院 100029

收入流动性是动态反映收入分配格局的重要指标,主要被用来考察社会个体收入分布的机会均等程度及时间路径。本文探索税收对家庭收入流动性的作用机理和制度改革效应,从福利主义视角将总收入流动性分解为交换流动性和结构流动性两个指标... 详细信息

收入流动性是动态反映收入分配格局的重要指标,主要被用来考察社会个体收入分布的机会均等程度及时间路径。本文探索税收对家庭收入流动性的作用机理和制度改革效应,从福利主义视角将总收入流动性分解为交换流动性和结构流动性两个指标,利用有限信息极大似然估计两阶段法,结合中国家庭微观追踪调查数据,检验了个税负担、税改带来的减税规模、地区和收入阶层差异对三类收入流动性的作用机理。研究发现,总流动性、交换流动性和结构流动性三者对家庭个税负担的反应程度依次降低;个税制度改革前后的减税规模对交换流动性的影响大于结构流动性,并且呈现出显著的地区和收入阶层之间的异质性,即东部地区和高收入阶层的总收入流动性受到减税规模的正向冲击最大,而西部地区和低收入阶层的减税规模对总收入流动性的影响较小或者甚微。此外,个税免征额比重与高收入家庭、低收入家庭的收入流动性之间存在着显著的非线性关系,工资额既定的前提下,提高免征额有利于增强高收入家庭的收入流动性,而低收入家庭却与之相反;每个家庭挣工资人数的差异也会导致个税负担对收入流动性产生截然不同的作用。有鉴于此,结合个体、家庭、地区和收入阶层的特征设置富有弹性的个人所得税制度对于缩小贫富差距、防止收入阶层固化、维护社会秩序具有重要意义。

关键词：收入流动性个人所得税税收负担减税效应

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中国企业融资难的破解路径:基于减税的视角

广东财经大学学报 2020年第1期35卷 87-100,112页

作者：毛德凤彭飞安徽大学商学院安徽合肥230601 合肥工业大学经济学院安徽合肥230009

融资约束是制约我国企业转型升级的重要瓶颈,减税能否有效缓解企业融资约束直接关系到我国经济的高质量发展。基于2005—2012年中国工业企业微观数据,利用内外资企业所得税税率统一的政策冲击,采用双重差分方法(DID)考察所得税减税对企... 详细信息

融资约束是制约我国企业转型升级的重要瓶颈,减税能否有效缓解企业融资约束直接关系到我国经济的高质量发展。基于2005—2012年中国工业企业微观数据,利用内外资企业所得税税率统一的政策冲击,采用双重差分方法(DID)考察所得税减税对企业融资约束的影响。研究发现,税率降低有效缓解了内资企业的融资约束程度,并且企业初始税负越高,减税效应愈明显;减税效应在非国有企业中高度显著,但由于制度优势,在国有企业这一效应并不明显。分区域看,减税效应存在普适性特点,但西部地区更强;分企业异质性来看,减税对初创和中小企业的融资改善效应更加明显。此结论为深入理解减税对融资约束的影响提供了直接的微观证据,也对推进企业所得税改革和应对国际减税冲击提供了启示。

关键词：国有企业中小企业融资难企业所得税减税减税效应融资约束双重差分法

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营改增的经济效应分析

税务研究 2018年第3期 62-66页

作者：黄丽萍湖南商学院会计学院

本文以单位国内生产总值创造的增值税与营业税的税负率(以下简称"两税税负率")为指标,测算了营改增试点以来的减税效应。测算结果显示,两税税负率已经由2013年的7.73%下降到2017年的6.81%。除此之外,相对于2016年,2017年营改增带来的减... 详细信息

本文以单位国内生产总值创造的增值税与营业税的税负率(以下简称"两税税负率")为指标,测算了营改增试点以来的减税效应。测算结果显示,两税税负率已经由2013年的7.73%下降到2017年的6.81%。除此之外,相对于2016年,2017年营改增带来的减税效应促进了国内生产总值0.25%的增幅,并促进了部分服务产业结构优化。在此基础上,本文提出了扩大营改增经济效应的政策建议,包括调整第三产业一般纳税人认定标准、推进增值税立法等。

关键词：营改增减税效应产出增长效应结构优化效应

“营改增”政策对制造业企业全要素生产率存在溢出效应吗

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现代经济探讨 2019年第1期 77-85页

作者：丁汀钱晓东南京大学商学院

基于"营改增"改革的准自然实验,以企业全要素生产率为切入点,利用双重差分法研究了"营改增"政策对制造业上市企业全要素生产率的溢出影响及其中介机制。研究发现:"营改增"政策提升了制造业上市企业的全要素生产率,税改前增值税税负越重... 详细信息

基于"营改增"改革的准自然实验,以企业全要素生产率为切入点,利用双重差分法研究了"营改增"政策对制造业上市企业全要素生产率的溢出影响及其中介机制。研究发现:"营改增"政策提升了制造业上市企业的全要素生产率,税改前增值税税负越重,政策效应下全要素生产率提升幅度越大。异质性检验表明,"营改增"政策对全要素生产率的正向溢出效应在非国有企业、高成长性企业以及小规模企业中更显著。中介机制分析发现,"营改增"政策能够通过缓解融资约束、增强规模效应、提升劳动产出效率以及促进研发投入这四条路径来提升企业的全要素生产率,且非国有企业、高成长性企业以及小规模企业在上述路径中受益程度更显著。研究结论为减税政策如何影响企业全要素生产率提供了经验证据,对政府进一步深化税制改革具有重要的理论和现实意义。

关键词： “营改增” 全要素生产率减税效应分工效应双重差分法

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税收负担与税制改革

北京师范大学学报（社会科学版） 2004年第5期 122-129页

作者：冯文荣胡敏中林邦钧不详北京师范大学经济与工商管理学院北京100875

目前我国宏观税收负担比较重 ,税制结构中的主要税种法定税率偏高 ,纳税主体的实际税收负担偏重。企业实际税收负担偏重 ,是造成投资需求不足的重要原因之一 ;农民、城镇居民的税收负担偏重 ,使我国消费需求增长乏力 ,特别是农民人均纯... 详细信息

目前我国宏观税收负担比较重 ,税制结构中的主要税种法定税率偏高 ,纳税主体的实际税收负担偏重。企业实际税收负担偏重 ,是造成投资需求不足的重要原因之一 ;农民、城镇居民的税收负担偏重 ,使我国消费需求增长乏力 ,特别是农民人均纯收入增长缓慢 ,农村消费需求还没有启动 ,社会总供给大于社会总需求的局面并没有改变。解决消费需求不足的关键是按照“简化税制 ,扩大税基 ,降低税率和严格监管”的原则进行税制改革 ,实行结构性减税政策。

关键词：税收负担税制改革减税效应