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全面三孩、延迟退休对养老保险缴费率的影响研究

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全面三孩、延迟退休对养老保险缴费率的影响研究

作者：张静茹山东财经大学

学位级别：硕士

随着医疗保健事业的不断发展,我国人民的平均寿命显著增高。根据国家卫生健康委员会发布的结果显示,2022年我国人口平均预期寿命已经达到了77.93岁,比2015年增加了 1.59岁左右,这也说明我国人口预期寿命在未来极有可能继续增加。根据《2... 详细信息

随着医疗保健事业的不断发展,我国人民的平均寿命显著增高。根据国家卫生健康委员会发布的结果显示,2022年我国人口平均预期寿命已经达到了77.93岁,比2015年增加了 1.59岁左右,这也说明我国人口预期寿命在未来极有可能继续增加。根据《2022年中国统计年鉴》的数据显示,2021年底我国65岁及以上老年人口占全国人口总数的14.2%,老年抚养比高达20.8%,创历史新高,但人口出生率和人口增长率仅为7.52‰和0.34‰,均为历史新低。预期寿命的增加和人口出生率的下降对我国养老保险制度的发展也产生了消极影响。为了解决20世纪90年代我国养老保险制度在转轨过程中产生的隐性债务问题,我国政府制定了较高的养老保险缴费率,但是较高的养老保险缴费率不仅使企业的雇佣成本增加,而且会引起企业拒绝缴纳养老保险费等问题,对我国养老保险制度的完善和发展极为不利。此外,党的二十大报告中指出,采取逐步推迟法定退休年龄的政策可以有效应对人口老龄化趋势,对我国养老保险基金的增长具有重要意义。因此为了缓解养老保险缴费率过高和人口老龄化给我国养老保险制度带来的问题,考虑在三胎政策已经全面实施和延迟退休政策在部分省市试点背景下的养老保险缴费率是非常必要的。基于此,本研究结合三胎政策和延迟退休政策,建立了包含双向利他和退休年龄等因素在内的世代交叠模型。首先根据个人、企业、政府和资本市场四个方面的平衡条件求解养老保险缴费率的显性表达公式;其次使用PADIS-INT软件给出了三胎政策实施后的不同人口出生率假设,考察了不同的人口出生率和退休年龄的组合对养老保险缴费率和统筹账户养老金水平的影响;然后进一步探究了养老保险缴费率在14%-21%的区间范围内变动所产生的经济效应;最后对代表性个体在工作期的消费偏好α、在老年期的消费偏好β、其父母的消费偏好γ、留给下一代的遗产偏好δ以及资本贡献份额ε进行了敏感性分析。研究结果表明:第一,固定人口出生率,退休年龄与养老保险缴费率为反向变动关系,养老保险缴费率会随着退休年龄的增加而下降。固定退休年龄,人口出生率与养老保险缴费率呈反方向变动关系,人口出生率越高养老保险缴费率越低。退休年龄的增加和人口出生率的提高都会降低养老保险缴费率,在不同的人口出生率和退休年龄的组合下,养老保险缴费率的变动区间为5.61%-13.01%,均低于我国目前的养老保险缴费率,因此实施延迟退休政策和三胎政策都有助于养老保险缴费率的下降;第二,统筹账户的养老金水平随着退休年龄的增加和人口出生率的提高而下降,因此政府在实行相应的政策时需要对我国的养老保险基金进行适当的补贴,避免因三胎政策和延迟退休政策的实行而导致养老金待遇水平下降;第三,养老保险缴费率提高会降低抚养下一代的成本、个人的工资收入、个人账户养老金和个人在工作期的消费,但会增加产出增长率、职工的储蓄、统筹账户养老金和个体在退休期的消费。因此建议政府要结合我国社会发展的实际情况,综合考虑各个方面的因素合理下调养老保险缴费率。

关键词：世代交叠模型三胎政策延迟退休养老保险缴费率

降低养老保险缴费率和延迟退休政策组合的双重红利

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中国人民大学学报 2021年第6期35卷 115-128页

作者：刘相波马超赵忠中国人民大学劳动人事学院

在人口老龄化和减税降费的背景下,实现"稳增长"和"保民生"成为中国经济高质量发展阶段的重要课题。本文通过构建一个人力资本驱动增长的世代交叠模型,探讨降低养老保险缴费率和延迟退休的政策组合对经济增长和养老金替代率的影响。本文... 详细信息

在人口老龄化和减税降费的背景下,实现"稳增长"和"保民生"成为中国经济高质量发展阶段的重要课题。本文通过构建一个人力资本驱动增长的世代交叠模型,探讨降低养老保险缴费率和延迟退休的政策组合对经济增长和养老金替代率的影响。本文发现降低养老保险缴费率有利于经济增长,但会使养老金替代率下降,而延迟退休不仅可以提高养老金替代率,还能促进经济增长。延迟退休通过增加人力资本使用年限提高了家庭教育投入,通过扩大财政收入规模提高了公共教育投入。降低养老保险缴费率和延迟退休年龄的政策组合能够实现促进经济增长和维持养老金替代率不下降的双重目标。

关键词：减税降费养老保险缴费率延迟退休经济增长养老金替代率

新财税政策下的职工基本养老保险最优缴费率测算研究

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上海经济 2022年第1期 96-110页

作者：孙玮赖锦柏吴忠上海工程技术大学管理学院上海201620

企业职工基本养老保险缴费率作为养老保险制度的关键性要素,受到专家学者的普遍关注,企业缴费率高、缴费压力大已成为制约企业发展的重要因素。本文综合运用灰色关联、因子分析与回归、动态调整和模拟预测的方法,构建企业基本养老保险... 详细信息

企业职工基本养老保险缴费率作为养老保险制度的关键性要素,受到专家学者的普遍关注,企业缴费率高、缴费压力大已成为制约企业发展的重要因素。本文综合运用灰色关联、因子分析与回归、动态调整和模拟预测的方法,构建企业基本养老保险缴费率适度水平的因子测算模型,以上海市2008—2019年的数据作为样本进行测算与预测。结果显示:缴费率的适度水平处于19%~23%;增加国有资产划转10%补充社保基金以及中央调剂金制度等参数后,模拟预测2018—2025年的缴费率适度水平在14.8%~18.6%之间,说明企业职工基本养老保险的缴费率有进一步下降的空间。

关键词：养老保险缴费率因子测算模型动态调整模拟预测灰色关联分析

降低养老保险缴费率一定会加重财政养老负担吗?

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财贸研究 2020年第1期31卷 70-81页

作者：景鹏陈明俊杨思琦西南财经大学保险学院四川成都611130 中南财经政法大学公共管理学院湖北武汉430073

构建世代交叠模型,在两种框架下考察降低养老保险缴费率对财政养老负担的影响,并评估其经济效应。研究发现:缴费率与财政养老负担的关系因分析框架不同而存在显著差异,新古典增长框架下二者呈反向关系,降低缴费率将加重财政养老负担,而... 详细信息

构建世代交叠模型,在两种框架下考察降低养老保险缴费率对财政养老负担的影响,并评估其经济效应。研究发现:缴费率与财政养老负担的关系因分析框架不同而存在显著差异,新古典增长框架下二者呈反向关系,降低缴费率将加重财政养老负担,而内生增长框架下二者呈非对称U型关系,适当降低缴费率可以减轻财政养老负担;两种框架下降低缴费率都使得生育率上升,新古典增长框架下会抑制经济增长,而内生增长框架下能促进经济增长。随着中国经济发展模式由新古典增长向内生增长转变,政府可进一步降低缴费率以更好地给企业减负。

关键词：养老保险缴费率财政养老负担经济增长

增值税税率及养老保险缴费率变化对企业投资结构的影响研究

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增值税税率及养老保险缴费率变化对企业投资结构的影响研究

作者：魏祎盟东北财经大学

学位级别：硕士

投资作为我国国内生产总值的重要组成部分、拉动我国经济增长的三驾马车之一,我国的减税降费政策对企业的投资也起到了一定的导向性作用。长期以来,我国企业投资结构存在失衡的结构性问题,在宏观层面,由于我国行业和地域间发展不均衡,... 详细信息

投资作为我国国内生产总值的重要组成部分、拉动我国经济增长的三驾马车之一,我国的减税降费政策对企业的投资也起到了一定的导向性作用。长期以来,我国企业投资结构存在失衡的结构性问题,在宏观层面,由于我国行业和地域间发展不均衡,存在高新技术产业、现代服务业、高端制造业等新兴产业投资不足、民间投资增长缓慢、欠发达地区吸引投资难等结构性问题,从企业微观层面来看,实体企业热衷投身于股票、债券及委托理财等金融活动,企业的权益性投资远远大于固定化投资,金融化的挤出效应大于蓄水池效应,造成我国产业经济“空转”,损害了实体经济的发展。国家减税降费政策以及一系列结构性税收优惠政策的实施对我国企业的投资结构产生了一定的影响,减税降费政策由减税政策和降费政策两部分组成,减税政策包括增值税、企业所得税以及其他税种的减免,降费政策包括行政事业收费及社保缴费率等费用的降低,减税降费政策提升了企业的信用等级以及可利用的现金流量,缓解了企业压力和融资约束问题,此外也降低了企业生产运营的成本,提升了企业生产经营的投资回报率,削弱了经营性投资与金融性投资回报率之间的剪刀差,但由于委托代理问题是股份制公司与生俱来的缺陷,减税降费政策的实施降低企业税收及缴费现金流出,充裕企业可支配现金的同时可能为企业金融化投资增添燃料,导致企业投资进一步空心化,因此减税降费政策会缓解我国企业投资结构的阵痛,亦或加重我国企业投资金融化的问题仍有待探讨。以往的文献已对所得税的减免做了较为完善的研究,鉴于此本文从减税政策的另一个主要方面增值税税率下调和降费政策中规模最大的养老保险缴费率降低出发,从理论和实证方面比较研究增值税税率下调和养老保险缴费率降低对企业金融投资和经营投资的影响,并对企业持有金融资产的动机进行分析,此外,本文还对增值税税率下调和养老保险缴费率降低政策与企业投资结构的影响路径进行了研究。希望能通对政策的影响研究,找到缓解我国企业投资“脱实向虚”的对策。本文首先介绍了文章的研究背景、意义、内容、方法及主要创新点。其次梳理了国内外相关研究现状,探索研究的立足点。接着阐述了本研究相关的概念和理论基础,并在此基础上进行分析提出文章的研究假设。然后,对本文数据来源及选择作出了说明,并界定本文研究变量,建立回归模型。紧接着以2016-2020年我国沪深A股上市公司为样本展开了实证分析。最后,得出研究结论,并提出有关政策建议。主要研究结论有:（1）增值税税率下调政策会增加我国企业经营性投资的投资占比,并且企业承担的增值税税负在其中发挥着部分中介效应;（2）养老保险缴费率降低政策会增加我国企业金融性投资的投资占比,并且企业自由现金流在其中发挥着部分中介效应;（3）增值税税率下调政策会降低企业长期金融性投资的配置,对短期金融性投资的影响不大,而养老保险缴费率降低政策会增加企业短期金融性投资的配置,对长期金融性投资的影响不大;（4）养老保险缴费率降低政策会对增值税税率下调政策的政策效果产生加成效应,而增值税税率下调政策则会对养老保险缴费率降低政策的政策效果产生部分抵消效应。本文的创新点主要体现在:第一,拓宽了国家政策影响研究的思路,本文采用“增值税税率下调”和“老保险降费率降低”两个国家政策对企业投资结构影响进行对比实证研究,分别研究增值税税率下调和养老保险降费率降低对企业投资结构的影响,以及政策间的相互影响,拓宽了国家政策影响研究的思路;第二,为调节企业投资结构问题提供了新路径,本文在增值税税率下调的背景下,引入企业增值税税收负担的中介变量,从市场的供求关系入手,并考虑我国当前存在的产能过剩的现状,为调整我国投资结构问题、缓解企业投资进一步金融化提供了新的解决路径;第三,丰富了税费征收对企业投资结构的影响研究,本文运用双重差分的方法,进行衡量减税降费政策本身对于企业投资结构的影响,并以企业税费负担以及企业现金流作为中介变量以探究政策的影响路径,丰富了税费征收对企业投资结构影响的相关研究。

关键词：增值税税率养老保险缴费率经营性投资占比金融性投资占比

居民养老保险缴费率对我国经济的影响效应研究

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商展经济 2023年第4期 23-26页

作者：侯剑钱慧文竹内蒙古工业大学经济管理学院内蒙古呼和浩特010051

近年来,我国人口老龄化、高龄化程度日益加深,养老保险体系面临较大的压力,养老保险缴费制度的改革逐渐成为学者们关注的焦点。为减轻企业负担,促进经济增长,我国开始实施养老保险统筹政策,将养老保险单位缴费率下调,尽管如此,与其他国... 详细信息

近年来,我国人口老龄化、高龄化程度日益加深,养老保险体系面临较大的压力,养老保险缴费制度的改革逐渐成为学者们关注的焦点。为减轻企业负担,促进经济增长,我国开始实施养老保险统筹政策,将养老保险单位缴费率下调,尽管如此,与其他国家相比,我国养老保险缴费水平中,居民和企业的负担依然较大。因此,本文从居民基本养老保险缴费率的角度展开研究,基于2018年微观社会核算矩阵,编制金融社会核算矩阵,并构建金融可计算一般均衡模型,进而分析居民养老保险缴费率的变动对我国宏观经济及资本市场的影响效应。研究结果表明:居民养老保险缴费率的变动,会使消费、投资、总产出、进出口出现较大波动,同时,也会改变存贷款总额及商业银行持有的债券总量,进而对我国资本市场金融结构产生影响。

关键词：养老保险缴费率 FCGE模型养老保险基金金融结构经济增长

城镇职工基本养老保险企业缴费率与公司绩效关系研究

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城镇职工基本养老保险企业缴费率与公司绩效关系研究

作者：邓丽颖西北大学

学位级别：硕士

我国城镇职工基本养老保险缴费率一直处于偏高的情况,20%的缴费率成为企业沉重的负担,因此面对复杂多变的国内外经济形势,积极减税降费,堪称增强企业活力、稳住经济增长的良方之一。为了减轻企业负担,国家近年来连续出台政策降低社会保... 详细信息

我国城镇职工基本养老保险缴费率一直处于偏高的情况,20%的缴费率成为企业沉重的负担,因此面对复杂多变的国内外经济形势,积极减税降费,堪称增强企业活力、稳住经济增长的良方之一。为了减轻企业负担,国家近年来连续出台政策降低社会保险费率,在2016年社保降费首次触及呼声较高的养老保险,2019年又再次出台政策将城镇职工基本养老保险企业缴费率降至16%,然而,很多人仍然质疑降低养老保险企业缴费率是否能真的减轻企业负担并且提高企业绩效,因此对养老保险企业缴费率与公司绩效关系的研究就具有重要的现实意义。公司绩效是公司经营效率和经营成果的统一体现,本文选取了2012-2018年深沪A股1971家上市公司为样本,以企业养老保险实际缴费率为自变量,公司绩效为因变量,采用固定效应模型对企业养老保险缴费率与公司绩效的关系进行了分析,结果发现企业养老保险缴费率与公司绩效呈负相关关系。进一步考虑地区因素后,发现这种负向影响仅存在于中西部地区,并且西部地区公司的绩效主要受到员工人数的影响。然后在考虑行业因素后,发现在制造业中,企业养老保险缴费率对公司绩效的负向影响也非常显著。研究结果表明养老保险降费这项政策确实能切实的减轻企业负担,提高公司绩效,且这项政策在中西部地区的效果要更为显著,但是本研究的结果只能证明养老保险实际缴费率与公司绩效的负相关关系,而不是名义缴费率,这说明要让这项政策切实的成为给企业减负的好政策,就必须同时落实降低缴费基数的政策,使得养老保险企业缴费率切实的下降。

关键词：养老保险缴费率企业绩效人力资本

养老保险缴费率和人口增长率的OLG模型分析

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西部发展评论

西部发展评论 2008年 183-193页

作者：杨再贵中央财经大学中国精算研究院和保险学院

本文用OLG模型分析我国城镇养老保险缴费率和人口增长率对资本劳动比、消费和效用等内生变量的影响,求解最优企业缴费率。结果表明:提高个人缴费率将增加个人账户本金。提高企业缴费率将增加社会统筹养老金,减少资本劳动比、个人账户本... 详细信息

本文用OLG模型分析我国城镇养老保险缴费率和人口增长率对资本劳动比、消费和效用等内生变量的影响,求解最优企业缴费率。结果表明:提高个人缴费率将增加个人账户本金。提高企业缴费率将增加社会统筹养老金,减少资本劳动比、个人账户本金、工作期消费、退休期消费和效用。人口增长率下降使资本劳动比、个人账户本金、工作期消费和效用增加,使社会统筹养老金和退休期消费下降。最优企业缴费率随人口增长率下降而下降。提高个人缴费率、降低企业缴费率和严格执行计划生育政策利多于弊。

关键词：养老保险缴费率人口增长率

企业养老保险缴费率下调的政策效应及其保障机制研究

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成都行政学院学报 2019年第4期27卷 78-81,96页

作者：田先荣中南财经政法大学公共管理学院

下调企业养老保险缴费率是供给侧结构性改革“降成本”的重要举措之一。降低费率能够有效减轻企业缴费负担,稳定和促进社会就业,提高养老保险制度的参保率和代际公平性。理论分析表明,养老保险降费并不必然导致基金收入减少,也不会降低... 详细信息

下调企业养老保险缴费率是供给侧结构性改革“降成本”的重要举措之一。降低费率能够有效减轻企业缴费负担,稳定和促进社会就业,提高养老保险制度的参保率和代际公平性。理论分析表明,养老保险降费并不必然导致基金收入减少,也不会降低职工退休待遇和产生基金支付风险;在中长期,降费政策释放的经济改革红利反而有利于促进养老保险基金收入和退休待遇的提高。在此政策背景下,应当在提高中央调剂金比例、做实缴费基数和提升统筹层次等方面加强配套改革,保障养老保险基金收入来源和长期运行的稳定。

关键词：养老保险缴费率政策效应基金收支保障机制