检索结果-南通市图书馆

财会月刊 2010年第11期 65-66页

作者：李视友青岛农业大学经济与管理学院

风险导向审计非常重视财务报表重大错报风险,对错报风险的识别、评估和应对贯穿于整个审计过程之中。内部审计是风险导向审计的基础,了解被审计单位内部控制制度是注册会计师必须实施的风险评估程序,控制测试则属于进一步审计程序。

关键词：风险导向审计内部控制控制测试

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农业移动机器人远程监控系统的研究

农机化研究 2010年第3期32卷 115-117页

作者：苏清华陈军西北农林科技大学机电学院陕西杨凌712100

随着计算机技术的发展和网络技术的成熟,用农业移动机器人代替传统的人工劳作势在必行,目前使用无线通信设备和计算机实现对机器人的远程监控、图像采集以及数据传送等工作是一种可行性高、性能优异的方法。为此,对农业可移动机器人远... 详细信息

随着计算机技术的发展和网络技术的成熟,用农业移动机器人代替传统的人工劳作势在必行,目前使用无线通信设备和计算机实现对机器人的远程监控、图像采集以及数据传送等工作是一种可行性高、性能优异的方法。为此,对农业可移动机器人远程监控系统的设计进行研究,通过控制效果的测试数据表明:使用无线设备对农业移动机器人进行监控所需响应时间短,机器人能够及时完成控制命令,因此基于无线通信设备的远程监控系统可以满足对农业机器人监控的实时性及可靠性要求。

关键词：农业移动机器人无线远程监控系统控制测试

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H公司内部控制审计改进研究

H公司内部控制审计改进研究

作者：陈甜湖南大学

学位级别：硕士

随着市场经济迅速发展,上市公司同样发展迅猛,与此同时公司财务舞弊造假事件也时常发生,通常其造假事件离不开公司混乱的内部控制,这让大家注意到上市公司不仅需要进行财务报表审计,同样内部控制审计也急需展开。美国安然爆发的经济违... 详细信息

随着市场经济迅速发展,上市公司同样发展迅猛,与此同时公司财务舞弊造假事件也时常发生,通常其造假事件离不开公司混乱的内部控制,这让大家注意到上市公司不仅需要进行财务报表审计,同样内部控制审计也急需展开。美国安然爆发的经济违法行为等促生了《萨班斯—奥克斯利法案》。该法案明确要求注册会计师对公司财务报告相关内部控制执行审计程序,从此内部控制审计成为一项法定业务。2008年我国财政部等联合发布了《企业内部控制基本规范》,2010年颁布《企业内控配套指引》。内控配套指引的制定和发布,标志着我国上市公司内部控制规范体系基本建立。本文以在上交所上市的H公司为例对内部控制审计进行案例研究。H公司作为一家化工行业的上市公司,公司属于传统制造业,其业务流程涵盖范围广,并具有代表性,因此内部控制具有一定的“标杆作用”。本文分析了审计人员对H公司执行内部控制审计几个主要流程:计划阶段,实施阶段,识别公司内部控制缺陷和报告阶段。并找出了 H公司内部控制审计中存在的问题:H公司在执行内部控制审计中存在以下问题:在内部控制审计计划阶段,审计时间和审计人员安排不合理;在内部控制审计实施阶段,审计方法运用不恰当;在内部控制审计报告阶段对于内部控制缺陷标准设立不明确,并在与被审计公司沟通时易于妥协。这些问题产生的主要原因包括:第一,内部控制审计不受双方重视;第二,内部控制审计人员流动性大;第三,审计程序设计缺乏整合思路;第四,内部控制审计程序缺乏有效的监督。经过对上述问题以及原因的分析,本文认为H公司内部控制审计要从以下几个方面来进行改进:在审计计划阶段合理规划审计时间和人员,同时稳定并培养复合型审计人员;在审计实施阶段改进内部控制审计方法,合理有效利用他人工作,完善审计工作质量复核体系;在审计完成报告阶段,明确判断内部控制缺陷标准,加强有效审计沟通保证独立性。

关键词：内部控制审计传统制造业整合审计控制测试

税务稽查审计型检查方法在税务稽查实务中的运用研究 ——以昭通市国税系统为例

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税务稽查审计型检查方法在税务稽查实务中的运用研究 ——以昭通...

作者：邹明嘉云南大学

学位级别：硕士

随着企业不断发展壮大、改制重组步伐随之加快,许多企业的生产和管理方式发生了极大变化,传统的税务稽查方式已经不能完全适应新时代下的企业生产管理的实际。特别是针对规模较大的企业,税务稽查部门难以保证对其进行税务稽查时有较高... 详细信息

随着企业不断发展壮大、改制重组步伐随之加快,许多企业的生产和管理方式发生了极大变化,传统的税务稽查方式已经不能完全适应新时代下的企业生产管理的实际。特别是针对规模较大的企业,税务稽查部门难以保证对其进行税务稽查时有较高的工作质量与效率。2011年辽宁省国税局首先提出了将风险导向审计运用到税务稽查检查工作中,形成一种专门的检查方法,将其命名为税务稽查审计型检查方法。在税务稽查中使用税务稽查审计型检查方法能够提高稽查效率与工作质量,使稽查工作的开展更为规范,能有效减少稽查工作中的遗漏,使检查范围更为全面但不失重点,也体现出服务纳税人的理念。但这一检查方法工作量较大,对人员要求较高,且无法解决人员素质、稽查威慑力较弱等问题。本文对税务稽查审计型检查方法提出的原因与背景、发展现状、实际使用情况进行了阐述。归纳了传统税务稽查流程与税务稽查审计型检查流程的主要内容,并将两者进行比较。通过对目前昭通市与昭阳区国家税务局稽查工作中所存在的问题的分析,说明了在昭通市以及昭阳区国税局税务稽查中使用税务稽查审计型检查的必要性。分别对增值税稽查与企业所得税稽查案例进行分析,通过对风险评估、控制测试、实质性程序、纳税遵从评价四个环节的分析,针对昭通市昭阳区国家税务稽查局使用审计型检查方法提出相关建议:可以根据行业类型与规模进行分类,针对不同行业设计不同的底稿类型;在税务稽查中重视重要性水平的使用以精简检查范围;扩大纳税遵从评价范围,使其涵盖内容更加丰富。此外,对昭通市昭阳区国家税务局税务稽查工作当前自身面临的困难提出提高稽查人员专业水平、扩大稽查人员数量以实现部门独立等建议以更好的开展税务稽查工作。

关键词：税务稽查审计型检查方法风险导向审计控制测试实质性程序纳税遵从评价

财务收入内部审计问题研究 ——以吉林电力有限公司为例

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财务收入内部审计问题研究 ——以吉林...

作者：李苗吉林大学

学位级别：硕士

内部审计作为企业内部控制的一个重要环节，置身于组织内部，对经营状况、财务状况各方面都有详尽的了解和把握，容易察觉企业的危险信号，因此内部审计的作用得到了公众和监管部门的肯定，而作为财务收入内部审计，也越来越被企业所重... 详细信息

内部审计作为企业内部控制的一个重要环节，置身于组织内部，对经营状况、财务状况各方面都有详尽的了解和把握，容易察觉企业的危险信号，因此内部审计的作用得到了公众和监管部门的肯定，而作为财务收入内部审计，也越来越被企业所重视。主营业务收入作为电力企业的主要收入之一，对电力企业的效益有着很大的影响，电力企业主营业务收入是否严谨，直接关系到电力企业的生存能力和竞争能力，只有严格规范财务收入的核算，提升内部审计工作管理水平，才会为提高产品的竞争力创造条件。因此，电力企业要想在激烈的市场经济竞争中不断保持自身优势，必须更新传统的观念，改进财务收入内部审计工作方法，不断提高自身的竞争力，使企业不断壮大。加强电力企业财务收入内部审计工作的力度，对企业适应市场竞争环境，提高企业经济效益具有重要意义。因此，A电力有限公司也应采取相应的措施，提出新的财务收入审计理念，依据国家规定的程序、方法和要求，对一定时期内收入的真实性、合法性和合规性进行的监督和评价活动，以保证公司各单位生产经营正常、规范进行。以此来监督检查各部门在经营管理活动中遵守收费范围、收费标准，执行有关管理规定，维护财经纪律;检查各项收入的真实性、合法性、合理性，监督各中心增收，严格执行收入预算，为合理考核各部门经营管理业绩打下基础;监督各部门按规定核算收入，正确计算，防止和纠正随意增收行为和各种错弊，提高公司的盈利水平。本研究基本上分为两个阶段，第一是理论研究，第二是实证分析。理论研究阶段，主要是在研究和广泛阅读国内各大企业财务收入审计的历史变革、企业财务收入审计评价的内容及应采取的评价方法，并对其进行了总结。在实证分析阶段中，根据A电力有限公司财务收入审计的现状，有针对性地构建一套满足该公司发展需要的财务收入审计评价指标体系，并在评价体系和A电力有限公司财务收入审计存在问题的基础上，提出了几点建议和对策。由于公司规模较大，类型较多，涉及供电企业、施工企业、修造企业、多种经营企业等，而财务收入又包括营业收入和营业外收入。营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。其中各种项目的收入又错综复杂，包括售电收入、输电收入、高可靠性供电收入、自备电厂系统备用容量费收入等等，所以本文就财务收入的审计采取定性分析与定量分析相结合、理论研究与实证分析相结合的研究方式开展，在借鉴大量近年来财务收入审计项目经验和研究成果的基础上，认真研究和分析了财务收入审计实践中出现的问题，针对电网这一特定类型的国有企业，阐述了财务收入审计的具体流程及主要关键点，建立了一套适合A电力有限公司财务收入审计的评价指标体系，明确了财务收入审计评价的具体内容，最后结合了电网财务收入审计的现状，剖析了一系列的问题，最后提出了几点对策，使其能有效的对财务收入各环节实施监督和评价，使该企业的财务收入审计工作更加完善、科学和规范。通过本论文的研究，期待能对国有企业财务收入审计工作有借鉴和指导作用，并在今后的实践工作中得到不断补充和完善。

关键词：内部审计财务收入审计控制测试

调肝理脾汤联合硅胶走罐法对控制儿童哮喘病情及缓解AHR的疗效观察

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调肝理脾汤联合硅胶走罐法对控制儿童哮喘病情及缓解AHR的疗效观察

作者：张岩瑶广州中医药大学

学位级别：硕士

目的:儿童哮喘是最常见的儿童慢性气道疾病,患儿呼气时气流可变性受限,其病程长,呈反复发作性,发作时会有咳嗽、气短、喘息等明显的呼吸系统症状,且症状随时间不停变化和加剧。其病因繁杂,若控制欠佳则会严重影响患儿的生活、学习,给家... 详细信息

目的:儿童哮喘是最常见的儿童慢性气道疾病,患儿呼气时气流可变性受限,其病程长,呈反复发作性,发作时会有咳嗽、气短、喘息等明显的呼吸系统症状,且症状随时间不停变化和加剧。其病因繁杂,若控制欠佳则会严重影响患儿的生活、学习,给家庭及患儿本人带来极大的压力。随着医疗技术水平的提高和对哮喘认知的不断普及,我国儿童哮喘治疗己取得进步,但临床上患儿症状易反复,如何发挥中医药的治疗优势控制患儿症状病情及缓解由慢性气道炎症引起的高气道反应有待于进一步研究探讨。XXX主任医师在广东省中医院多年临床过程中,自创“调肝理脾汤”联合硅胶走罐的治疗方法对于缓解患儿哮喘症状有良好的疗效,但需要进一步观察以客观评价疗效。本课题通过观察调肝理脾汤联合硅胶走罐法协同治疗儿童哮喘的临床疗效及改善气道高反应性(AHR)的状况,探讨此种治疗方式的优缺点,为发挥传统医学对儿童哮喘医治优势进一步提供临床思路,从而达到提高儿童哮喘临床控制的目标。方法:本课题收集2017-5至2018-10于广东省中医院儿科慢病门诊及儿科门诊治疗的5-12岁未规范治疗或哮喘初发儿童46例随机分为对照组及治疗组。对照组患儿行基础治疗即ICS吸入治疗,用法频次:每日一吸,连续治疗6个月。若急性咳喘发作时可配合硫酸沙丁胺醇雾化吸入治疗。治疗组在基础治疗上辅助予调肝理脾汤联合硅胶走罐进行医治。调肝理脾汤基本处方:柴胡、桂枝、白芍、藿香、芒果核、款冬花、炙甘草、党参、防风。硅胶走罐基本取穴:大椎、肺俞、膏肓、足三里、脾俞。疗程:每2周服用中药汤剂5剂,走罐治疗1次,连续治疗6月。入组患儿在家长指导下完成C-ACT评分表,并完成高渗盐水支气管激发实验测定肺功能。结果:本次试验总共收纳合格受试患儿46人,这些患儿均符合筛选标准与条件,临床研究结束后实际完成病例共38例(治疗组和对照组各19例)。在试验过程中治疗组和对照组各脱落患儿4人,一共脱落8人,脱落病例不参与统计分析。经过统计学分析:.1.治疗组和对照组性别、年龄及治疗前高渗盐水激发试验结果和儿童哮喘控制测试积分相比较,差异无统计学意义(P>0.05)。两组受试者基本情况大致相同。2.治疗组经医治后儿童哮喘症状积分较治疗前增加,差异有统计学意义(P控制儿童哮喘临床症状有效。3.治疗组通过治疗高渗盐水激发试验结果较治疗前相比差异并无统计学意义(P>0.05)。经治疗组医治干预对改善患儿气道高反应性的治疗效果不显著。4.治疗组治疗前后儿童哮喘症状积分差值较对照组治疗前后哮喘症状积分差值高,差异有统计学意义(P控制儿童哮喘临床症状治疗效果较对照组好。5.对照组治疗后高渗盐水激发试验结果较治疗前相比差异均无统计学意义。(P>0.05)可能与观察周期短有关,规范化治疗哮喘对改善患儿气道高反应性的观察时长有待于进一步证实。结论:运用调肝理脾汤联合硅胶走罐法与哮喘规范化治疗相配合在控制哮喘儿童病情症状方面效果显著,可进一步提高及利用。在改善哮喘患儿气道高反应性方面效果不明显,需要进一步研究改善AHR的方式。

关键词：患儿哮喘控制测试高渗盐水中医

企业内部控制制度研究——以晶鼎聚龙公司为例

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企业内部控制制度研究——以晶鼎聚龙公司为例

作者：齐林霞吉林大学

学位级别：硕士

与其他经济理论类似，内部控制理论也是随着社会经济进步的需要而不断发展、不断完善的。企业内部控制决定企业各项工作质量的好坏,如果管理意识不到位,控制制度不健全,控制环境差，就如同装满破旧零件的汽车，故障不断，最终酿成大事... 详细信息

与其他经济理论类似，内部控制理论也是随着社会经济进步的需要而不断发展、不断完善的。企业内部控制决定企业各项工作质量的好坏,如果管理意识不到位,控制制度不健全,控制环境差，就如同装满破旧零件的汽车，故障不断，最终酿成大事故。这就是目前许多企业内部控制理念缺乏的问题。从这个意义上说,如何提高内部控制质量并防范经营风险与财务风险,发挥内部控制对企业管理及经济实体"监督和服务"的职能,是摆在每个企业管理人员面前亟待解决的一个重要课题。这也是本文的目的所在。内部控制是指一个单位的决策层与管理层，为了保护其财务信息的真实、安全和完整，确保经济活动的准确可靠、协调经济行为，有效控制经济活动，通过优化单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的工作关系。制定一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。企业的内部控制体系也是一个系统的管理工程。本文首先对企业内部控制概念进行了介绍,然后针对晶鼎聚龙公司企业内部控制的现阶段执行情况以及存在的问题及产生的原因从主观和客观两方面进行了分析,最后有针对性的提出来一些改革的措施,并为措施的实施提供相应的保证。希望相关研究结论能够为以后的研究提供一些基础性的研究资料,并为公司各项管理提供建设性的建议。

关键词：内部控制控制环境控制活动控制测试

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基于注册会计师视角的BOT业务审计方法

财务与会计 2015年第6期 61-63页

作者：陈安台州科技职业学院

在我国基础设施建设中,BOT业务的应用越来越普遍。BOT业务的会计核算比较复杂,审计难度较大。本文以会计师事务所审计为主体,在对BOT业务的内部控制测试及重大错报风险进行剖析的基础上,重点对BOT业务审计的内容和范围进行分析。

关键词： BOT业务注册会计师审计控制测试实质性程序

穴位贴敷治疗合并过敏性鼻炎的哮喘与单纯哮喘疗效差异性分析

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穴位贴敷治疗合并过敏性鼻炎的哮喘与单纯哮喘疗效差异性分析

作者：周媛南京中医药大学

学位级别：硕士

目的：通过观察穴位贴敷疗法对哮喘患者治疗前后症状变化,哮喘控制测试（ACT）评分及成人哮喘生存质量问卷（AQLQ）的变化,探讨穴位贴敷治疗合并过敏性鼻炎的哮喘与单纯哮喘患者症状控制及生存质量改善的差异性,为临床穴位贴敷治疗合并... 详细信息

目的：通过观察穴位贴敷疗法对哮喘患者治疗前后症状变化,哮喘控制测试（ACT）评分及成人哮喘生存质量问卷（AQLQ）的变化,探讨穴位贴敷治疗合并过敏性鼻炎的哮喘与单纯哮喘患者症状控制及生存质量改善的差异性,为临床穴位贴敷治疗合并过敏性鼻炎的哮喘提供更多的依据和选择。研究方法：以2014年6-8月江苏省中医院针灸康复科冬病夏治门诊80例支气管哮喘患者为研究对象,根据是否伴有有过敏性鼻炎分为两组：A组（单纯哮喘组）及B组（合并过敏性鼻炎的哮喘组）,每组40例病人。将白芥子、细辛、麻黄、延胡索等中药粉碎加工后制成贴剂贴敷于背部双侧定喘、肺俞、心俞、膈俞、脾俞、肾俞等穴位上,治疗时间从夏至开始至末伏结束,初伏第一天（7月18日）、中伏第一天（7月28日）和末伏第一天（8月7日）进行贴敷治疗,期间每隔3-5天加贴一次,共10次,根据年龄及个体皮肤反应差异性,每次贴剂在背部保留6-8小时不等。以本病的控制情况ACT评分表及AQLQ表为主要观察指标,比较两组治疗前后变化;以过敏性鼻炎视觉模拟量表（VAS）评分为次要观察治疗,比较穴位贴敷治疗前后鼻炎症状的变化情况。结果：1.穴位贴敷治疗可以改变支气管哮喘ACT评分,慢性持续期的患者接受穴位贴敷治疗后,合并过敏性鼻炎组比单纯哮喘组ACT评分提高更为明显。2.穴位贴敷治疗可以改变AQLQ量表评分,单纯哮喘组与合并过敏性鼻炎的哮喘组治疗前相比,对刺激原的反应评分有统计学差异（P＜0.05）。两组处于慢性持续期的患者各项评分及总积分均与处于缓解期的患者有显著差异（P＜0.05）。同一时期内,两组治疗前各项评分及总积分有统计学差异,合并过敏性鼻炎组偏低。缓解期比较：两组治疗结束与治疗前分别对比,各项评分无统计学差异（P＞0.05）;随访与治疗前对比,单纯哮喘组活动受限及总分有统计学差异（P＜0.05）,合并过敏性鼻炎组各项均有统计学差异（P＜0.05）。慢性持续期比较：单纯哮喘组治疗结束与治疗前对比,哮喘症状及心理状况有统计学差异（P＜0.05）;随访与治疗前对比,各项评分及总积分有统计学差异（P＜0.05）。合并过敏性鼻炎组治疗结束与治疗前相比,心理状况与对刺激原的反应评分有统计学差异（P＜0.05）;随访与治疗前相比,各项评分与总积分（P＜0.05）有统计学意义。3.穴位贴敷可以改变过敏性鼻炎视觉模拟评分,治疗结束、随访分别与治疗前对比评分明显增高。结论：穴位贴敷治疗可以改善哮喘患者临床症状,减轻其发作程度,改善患者生命质量;穴位贴敷治疗对合并有过敏性鼻炎的哮喘治疗效果更佳,为合并有过敏性鼻炎的哮喘临床治疗提供更多的思路。

关键词：哮喘过敏性鼻炎穴位贴敷控制测试生存质量

正交设计法优化穴位贴敷防治支气管哮喘策略的临床研究

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正交设计法优化穴位贴敷防治支气管哮喘策略的临床研究

作者：姜媛媛南京中医药大学

学位级别：硕士

目的通过观察哮喘缓解期患者穴位贴敷疗法治疗前后症状的变化,哮喘控制测试(ACT)评分及成人哮喘生命质量评分表(AQLQ)评分的变化,比较各组疗效差异,分析因素的主次关系及最佳组合,优化穴位贴敷防治哮喘方案,指导临床实践。方法选择2015... 详细信息

目的通过观察哮喘缓解期患者穴位贴敷疗法治疗前后症状的变化,哮喘控制测试(ACT)评分及成人哮喘生命质量评分表(AQLQ)评分的变化,比较各组疗效差异,分析因素的主次关系及最佳组合,优化穴位贴敷防治哮喘方案,指导临床实践。方法选择2015年6-8月江苏省中医院针灸康复科穴位贴敷门诊的88例支气管哮喘缓解期患者为研究对象,按照过敏情况的两级水平(即有无合并过敏)分为两组,每组44名患者根据贴敷频次和贴敷时间的不同水平再次分组,采用随机数表法各分为4组,一共8组。观察治疗前后症状的变化,以及ACT评分、AQLQ评分的变化,评价总体疗效及各组间疗效差异。结果1.穴位贴敷防治支气管哮喘缓解期患者,能够明显降低患者的同期哮喘发作次数(P过敏情况>贴敷时间,根据试验结果比较建议各水平的最佳组合为：合并过敏的患者贴敷10次,每次保留8h。3.发生皮肤反应的患者同期哮喘的发作次数与未发生皮肤反应的患者比较有所减少,差异有统计学意义(P<0.05)。结论穴位贴敷防治支气管哮喘有确切疗效,根据正交试验结果建议的最佳组合为合并过敏的患者贴敷10次,每次贴敷保留8h。不同因素对疗效的影响大小依次为贴敷频次、过敏情况、贴敷时间。穴位贴敷后产生皮肤反应的患者比没有产生皮肤反应的患者疗效更佳。

关键词：哮喘缓解期穴位贴敷影响因素控制测试正交设计