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房产税改革对宏观经济的影响效应——基于政策环境视角下的DSGE模拟研究

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房产税改革对宏观经济的影响效应——基于政策环境视角下的DSGE模...

作者：杨金华上海财经大学

学位级别：硕士

伴随着1992年全面推行房改,我国的房地产市场驶入了快车道。经过多年发展,房地产业已成为我国的支柱性产业。房地产市场快速发展带来城镇化水平日益提高的同时,也助推房价不断攀升,对人民生活造成较大影响。住房市场监管体系的不完善也... 详细信息

伴随着1992年全面推行房改,我国的房地产市场驶入了快车道。经过多年发展,房地产业已成为我国的支柱性产业。房地产市场快速发展带来城镇化水平日益提高的同时,也助推房价不断攀升,对人民生活造成较大影响。住房市场监管体系的不完善也导致房地产市场金融风险日益扩大。为避免房地产市场泡沫化,保障人民“住有所居”,同时支持实体经济发展,实现国民经济“软着陆”,探索建立房地产市场长效调控机制成为中央和地方政府的工作重点。当前地方政府的土地财政问题较为严重。部分城市土地出让金占财政收入比重过高,严重影响基层政府资金的稳定性和可持续性。2016年全面实行“营改增”税制改革后,失去营业税这一稳定税源的地方政府对土地财政的依赖性进一步增强,加剧了基层政府的债务风险。加之2018年国地税合并,地方基层政府财政面临更为严峻的考验。如何在经济发展的新时期扩充地方政府的税收来源,解决土地财政问题,成为国家和地方政府亟待解决的问题。以不动产作为税基的房产税具有稳定、单位价值量高的特性,使得房产税可成为地方政府较好的市政资金来源。此外房产税政策还具有抑制楼市投机、缩小贫富差距等功能,因而成为当前税制改革的重点领域。当前不断推进的房产税改革的主要针对居住用房。我国目前的房产税制度仍沿用的是1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》,该条例对居住用房免征房产税,仅对企业生产经营用房征收房产税。随着经济的不断发展,地方财政压力不断加大,高企的房价影响到人民群众的幸福生活,旧房产税制度在新发展时期不再适应我国经济的发展,迫切需要开展房产税改革。社会各界对房产税改革存在加速推进和慎重考虑两种看法。支持加速推进的人认为开展房产税改革可以实现中央和地方的财政税收关系平衡,同时改善当前的财产分配格局,优化资源配置,限制房地产投机。而对房产税改革持谨慎和缓征态度的人认为房产税作为直接税,影响面广,征收难度巨大。此外房地产业占国民经济比重过大,若市场没有形成正确的预期,房产税改革造成的负面效应势必会造成短期经济的动荡。房产税属于财产税范畴,若开征会直接影响家庭和个人,改革过程中社会和经济势必会受到负面冲击。为顺利推行房产税改革,我们需要对当前房产税改革的“困境”有清晰的认识,对不同政策环境下房产税改革的宏观经济效应进行全面考察,并采取合适的方案抵消房产税改革的负面效应,这将有助于改革的顺利开展。房地产市场与信贷市场和货币市场紧密联系,住房金融宏观审慎管理和货币政策调控需和房产税改革的推进同步进行,因此基于当前“双支柱”调控政策环境视角下开展房产税改革影响效应的研究更加具有现实意义。房产税改革试点城市数量较少以及居住用房房产税数据的缺失导致实证分析的可靠性较低。本文利用DSGE模型作为主要研究工具,DID模型作为实证检验工具。通过对房产税改革进行政策模拟,我们得出房产税政策可有效挤出房地产市场泡沫,并抑制投机现象,实现经济长期平稳运行,可作为当前“双支柱”调控体系的重要补充的结论。宏观审慎政策和货币政策可以为房产税改革营造有利的外部环境,当前在保持金融稳定的目标下需要坚定房产税改革的步伐。宽松的宏观审慎监管可以保持房产税改革政策效果的同时满足居民的合理住房需求。货币当局将房价波动纳入决策反应函数中,可以采取合适的货币政策以应对房地产市场短期的波动。在完成DSGE模拟并对结果进行分析后,为了佐证本文的模拟预测结论稳健性,本文进一步构建DID模型实证检验了房产税改革的宏观效应。本文还对国外房产税政策和国内房产税改革方案进行了总结。通过对国外成熟房产税制度进行分类整理并分析上海和重庆两地的试点经验和不足之处,可以为我国下一阶段的全面推行房产税改革明确方向。随着2021年全国人大会常委会授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作,房产税改革的步伐明显加快。本文基于政策环境视角的房产税改革宏观影响效应以及国内外房产税制度的经验,提出坚持“宽税基、低税率、丰税源”的房产税改革原则、探索政策联动机制以及完善房产税改革的配套设施和风险防范措施等建议,对于有关部门的政策制定具有重要的参考价值。

关键词：房产税改革政策环境宏观经济效应 DSGE模型

房产税改革、商业用房产出弹性与宏观经济运行

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财会研究 2023年第8期 25-33页

作者：李言马雨晗浙江工商大学经济学院

文章通过构建包含商业用房和房产税的DSGE模型框架,将“房价下跌-商业用房持有量增加-总产出增加”这一影响机制纳入模型,分析了房产税改革对宏观经济运行的影响。研究结果表明:从静态模拟结果来看,当商业用房产出弹性较低时,房产税改... 详细信息

文章通过构建包含商业用房和房产税的DSGE模型框架,将“房价下跌-商业用房持有量增加-总产出增加”这一影响机制纳入模型,分析了房产税改革对宏观经济运行的影响。研究结果表明:从静态模拟结果来看,当商业用房产出弹性较低时,房产税改革对宏观经济变量均衡值主要产生负向影响,而当商业用房产出弹性较高时,改革对宏观经济变量均衡值主要产生正向影响。从动态模拟结果来看,当商业用房产出弹性较低时,改革所形成的冲击将使宏观经济变量以向下波动为主,而当商业用房产出弹性较高时,冲击将会使宏观经济变量出现明显的向上波动过程。

关键词：房产税改革宏观经济效应商业用房产出弹性 DSGE模型

房产税改革与房价变动的宏观经济效应--基于DSGE模型的数值模拟分析

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金融研究 2012年第5期 1-14,5-14页

作者：骆永民伍文中安徽工业大学经济学院安徽马鞍山243032 河北金融学院科技金融实验室河北保定071051

本文通过构建动态随机一般均衡模型(DSGE)和基于该模型的数值模拟,讨论了房产税改革和房价变化所可能产生的宏观经济效应。主要结论有:旨在对住房持有环节征税的房产税改革在长期可以有效降低房价,并且能发挥良好的自动稳定器功能以平... 详细信息

本文通过构建动态随机一般均衡模型(DSGE)和基于该模型的数值模拟,讨论了房产税改革和房价变化所可能产生的宏观经济效应。主要结论有:旨在对住房持有环节征税的房产税改革在长期可以有效降低房价,并且能发挥良好的自动稳定器功能以平抑房价变化所导致的宏观经济波动,但同时也会给宏观经济带来一定的负面影响;房价的适度上涨在短期内对宏观经济具有负面效应,但该负面效应一般会逐渐消失并最终转化为正面促进作用;超过一定限度的房价上涨速度将会给宏观经济带来严重的负面影响。

关键词：房产税改革房价宏观经济效应动态随机一般均衡模型

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房产税改革:争论、难点及建议

经济研究参考 2013年第20期 62-67页

作者：王双进财政部财政科学研究所

作为房地产制度建设之重要构件,房产税是促使楼市平稳健康发展的一个长效机制,近年来广受学者们关注。本文对近三年来房产税的主要内涵及基本功能、房产税改革争论的焦点及共识、对房地产市场及地方政府的影响分析、目前我国房产税改革... 详细信息

作为房地产制度建设之重要构件,房产税是促使楼市平稳健康发展的一个长效机制,近年来广受学者们关注。本文对近三年来房产税的主要内涵及基本功能、房产税改革争论的焦点及共识、对房地产市场及地方政府的影响分析、目前我国房产税改革面临的主要难题、未来房地产税改革的目标、思路及建议等角度的相关文献进行梳理整合,以期对进一步研究实施方案,适当扩大试点范围,积极稳妥地推进房产税改革有所借鉴及对后继研究有所启示。

关键词：房产税改革争论焦点改革难点述评

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房产税改革再思考

财经问题研究 2011年第4期 91-97页

作者：谷成东北财经大学财政税务学院辽宁大连116025

上海市和重庆市房产税改革试点反映了地方政府取得公共收入的诉求。但是,试点方案中房产税的性质未尽明确,税制设计与实现完善税制、稳定房价、调节收入分配以及引导住房消费等政策目标存在一定程度的偏离。此外,对个人住房征收房产税... 详细信息

上海市和重庆市房产税改革试点反映了地方政府取得公共收入的诉求。但是,试点方案中房产税的性质未尽明确,税制设计与实现完善税制、稳定房价、调节收入分配以及引导住房消费等政策目标存在一定程度的偏离。此外,对个人住房征收房产税与现行房产税的法律依据并不一致,易于引起纳税人对房产税法律规范性的质疑,导致税收不遵从行为的发生。对于我国而言,房产税改革应当在规范和整合房地产租、税、费体系和逐步完善税收征管环境的基础上按照税收公共化的要求稳步推进,避免改革引起的社会成本抵消相对有限的税收收入所带来的财政损失。

关键词：房产税改革政策目标制度设计

房产税改革、地方财政收入与居民税收负担的实证

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统计与决策 2013年第10期29卷 173-176页

作者：张晓妹安徽建筑工业学院合肥230601

房地产税的实施目的在于调节房地产市场,同时对财政收入产生影响。在分析我国现行房地产税制的基础上,以合肥市为例,基于一定经济环境的假设,研究房产税改革对地方财政的影响情况。

关键词：房产税改革地方财政地方税

房产税改革目标三种主流观点的评述——以沪渝试点为例

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经济理论与经济管理 2011年第8期31卷 53-61页

作者：郭宏宝浙江工商大学金融学院杭州310018

本文对我国提出房产税①改革以来的理论研究进行了总结,认为这些理论研究对房产税改革目标的定位可以概括为调控住房价格、形成地方主体税种和实现收入分配公平三种观点。本文从理论逻辑、理论基础等方面对这三种观点进行了剖析,认为关... 详细信息

本文对我国提出房产税①改革以来的理论研究进行了总结,认为这些理论研究对房产税改革目标的定位可以概括为调控住房价格、形成地方主体税种和实现收入分配公平三种观点。本文从理论逻辑、理论基础等方面对这三种观点进行了剖析,认为关于房产税改革目标的三种观点都仅是一定条件下的优选;中国房地产市场的现实与观点要求的环境可能相去甚远,因此,没有相应的体制性改革,任何一种主张恐怕都只能是一种奢望。最后,本文以当前沪渝房产税改革试点为例对上述观点进行了实证分析,并在对比沪渝房产税试点推广价值的基础上提出了推进房产税改革的政策建议。

关键词：房产税改革经济效应比较沪渝试点

房产税改革会对经济产生冲击吗?——基于包含异质性家庭的DSGE框架分析

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商业经济与管理 2017年第10期 83-96页

作者：毛丰付李言浙江工商大学经济学院浙江杭州310018 南京大学经济学院江苏南京210093

房产税改革在经济新常态背景下面临"稳增长"与"促改革"的内在张力。文章拓展了Iacoviello和Neri(2010)的分析框架,构建了一个包含异质性家庭部门、生产部门和政府部门的多部门动态随机一般均衡(DSGE)模型,分析房产税改革对宏观经济的影... 详细信息

房产税改革在经济新常态背景下面临"稳增长"与"促改革"的内在张力。文章拓展了Iacoviello和Neri(2010)的分析框架,构建了一个包含异质性家庭部门、生产部门和政府部门的多部门动态随机一般均衡(DSGE)模型,分析房产税改革对宏观经济的影响。模拟结果表明,当实施免税面积与抵扣税负相结合的方案且房产税率为1.2%时,总产出下降0.38%,房地产投资下降4.71%,房价下降1.3%。房产税改革对宏观经济的负面影响被有效对冲。下一步推进房产税改革应遵循"稳""低""活"的原则。

关键词：房产税改革宏观经济新常态 DSGE模型

房产税改革:一个长期渐进过程——基于纳税人收入能力的视角

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税务与经济 2011年第2期 86-89页

作者：于明娥中国人民大学北京100872

税收从来就不是简单的财政问题,而是涉及利益再分配的大问题。基于原有土地出让金中事实隐含的税金,考虑到我国宏观赋税偏高,国民收入分配格局向政府、企业倾斜,居民个人收入偏低,应税能力有限,消费能力不足、内需不旺的现状,贸然向所... 详细信息

税收从来就不是简单的财政问题,而是涉及利益再分配的大问题。基于原有土地出让金中事实隐含的税金,考虑到我国宏观赋税偏高,国民收入分配格局向政府、企业倾斜,居民个人收入偏低,应税能力有限,消费能力不足、内需不旺的现状,贸然向所有房产所有人征收房产税,必然引发激烈的社会矛盾甚至社会动荡,致使国民分配格局更加失衡。因此,房产税改革必须设定为一个长期目标,分步推进。

关键词：房产税改革税法原则土地出让金