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新时期重大水利工程项目跟踪审计目标及运行机制研究——以A市为例

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新时期重大水利工程项目跟踪审计目标及运行机制研究——以A市为例

作者：董泽浩浙江财经大学

学位级别：硕士

随着水利建设的不断发展,我国水利建设工作重心也逐渐由注重发展向强调监管转变,政府部门在继续完善水利建设布局的同时,亟须加大对水利工作的监管力度。重大水利工程项目作为水利工作的重点内容,更应被重点监督。虽然我国对重大水利工... 详细信息

随着水利建设的不断发展,我国水利建设工作重心也逐渐由注重发展向强调监管转变,政府部门在继续完善水利建设布局的同时,亟须加大对水利工作的监管力度。重大水利工程项目作为水利工作的重点内容,更应被重点监督。虽然我国对重大水利工程项目审计工作较为重视,但由于重大水利工程所呈现的综合性强、建设周期长和建设技术复杂等特点,导致审计工作难度较大且实施过程中问题频出,难以达到理想的审计监督要求。因此,为提升水利工程审计监督效果,现阶段加强重大水利工程项目跟踪审计研究显得尤为重要。本文主要采用文献研究法、案例研究法、调查研究法以及比较分析法对重大水利工程项目跟踪审计展开研究。具体研究路径如下:首先,本文在梳理现有关于水利工程审计的相关文献后,以国家治理理论、公共受托责任理论和审计全覆盖理论为理论基础,以新时期国家审计新要求为研究出发点,分析新时期背景下重大水利工程项目跟踪审计目标,构建其跟踪审计运行机制;其次,本文以新时期重大水利工程项目跟踪审计目标与运行机制为标准,对A市审计机关开展的H工程项目跟踪审计过程进行研究,分析与归纳我国重大水利工程项目跟踪审计存在的问题及原因;再次,通过开展有关重大水利工程项目跟踪审计问卷调查的方式验证总结的审计目标与新型运行机制的可靠性,分析归纳的现存问题及成因的代表性,并根据问卷调查结果汇总专家建议;最后,结合理论分析、案例分析和问卷调查结果,提出重大水利工程项目的相关优化对策。本文研究发现:第一,新时期国家审计新要求主要表现在审计理念由“管理”转向“治理”、审计职能由“批判监督”转向“服务建设”、审计方法由“传统人工”转向“数字智能”、审计监督范围由“局部”转向“全面”、审计监督体系由“单一封闭”转向“开放协同”;第二,新时期重大水利工程项目跟踪审计总体目标是独立地提供重大水利工程项目运行中相关受托责任履行情况的鉴证信息,维护群众利益。其跟踪审计具体目标主要包含科学性、健全有效性、真实性、合法合规性和效益性;第三,新时期重大水利工程项目跟踪审计运行机制具体包括审计委托机制、审计计划与准备机制、审计实施机制、审计信息传递与共享机制、审计报告机制、审计整改监督机制;第四,重大水利工程项目跟踪审计在实践过程中存在审计目标与审计内容不全面、审计介入时点滞后、审计整改落实不到位、审计技术方法相对落后的问题,导致这些问题的原因主要为跟踪审计相关法规制度尚不完善、审计资源利用不充分、高新技术的引进速度较缓、审计复合型人才较为匮乏、研究型审计思维尚不成熟;第五,新时期重大水利工程项目跟踪审计的优化对策主要包括完善相关的法规制度体系、科学利用审计资源、全面增强审计力量、优化审计报告与审计整改质量这四方面。本文立足于新时期国家审计新要求这一视角,以新颖的研究角度分析新时期背景下重大水利工程项目跟踪审计目标,构建新时期重大水利工程项目跟踪审计运行机制,从而为完善现有相关的理论研究框架、优化现有重大水利工程项目跟踪审计模式提供助力。另外,本文基于实际案例的研究分析发现有关重大水利工程项目跟踪审计的问题与原因,并就该问题及原因提出诸如设立审计计划管理部门、完善跟踪审计协同监督体系、培养研究型审计思维等经过调查问卷验证的创新型优化对策。因此,本文具有一定的借鉴价值,有助于完善有关重大水利工程项目跟踪审计的理论研究,有助于帮助审计机关实现期重大水利工程项目跟踪审计运行机制的优化。

关键词：新时期国家审计重大水利工程项目审计目标运行机制优化对策

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政府绩效审计目标的内涵分析

理财（经济） 2023年第10期 24-25页

作者：范博文漯河市审计局河南漯河

政府绩效审计作为一种审查手段,旨在审查政府财政资金配置的合理性和财政资源运用的有效性。本文着重确定政府绩效审计的目标,并从经济性、效率性和效果性的综合角度进行探讨。在政府绩效审计中,明确的审计目标对于评估政府绩效和提升... 详细信息

政府绩效审计作为一种审查手段,旨在审查政府财政资金配置的合理性和财政资源运用的有效性。本文着重确定政府绩效审计的目标,并从经济性、效率性和效果性的综合角度进行探讨。在政府绩效审计中,明确的审计目标对于评估政府绩效和提升公共财政管理水平至关重要。

关键词：政府绩效审计综合角度审计目标公共财政管理政府财政资金内涵分析效率性审查

审计目标、审计意见和审计期望差距:基于审计主题

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会计之友 2015年第5期 126-130页

作者：郑石桥南京审计学院审计科学研究院

审计期望差距的存在表明审计的实际表现未能满足社会的期望。文章以审计主题为基础,从审计目标和审计意见两个视角来探讨审计期望差距的原因,建立一个解释审计期望差距的通用理论框架。从审计目标角度来看,审计期望差距产生的主要机理... 详细信息

审计期望差距的存在表明审计的实际表现未能满足社会的期望。文章以审计主题为基础,从审计目标和审计意见两个视角来探讨审计期望差距的原因,建立一个解释审计期望差距的通用理论框架。从审计目标角度来看,审计期望差距产生的主要机理是对于不同的审计主题期望了准则未界定的审计内容和审计目标;从审计意见角度来看,有三个维度与审计期望差距相关:审计意见的保证程度、审计意见表达方式和审计结果是否公开。审计期望差距的弥合有赖于审计技术进步和沟通。

关键词：信息审计行为审计审计目标审计意见审计期望差距

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审计目标的演变对审计责任的影响

审计理论与实践 2001年第10期 8-10页

作者：刘新颖

近几年来，各国经济领域里的舞弊现象无论在规模上还是在复杂程度上都越发猖獗，而且变得日益国际化。据有关部门统计，一些国家因舞弊造成的损失每年超过1000亿美元，与此同时，随着财务结构的复杂性和商业竞争激……

关键词：审计目标审计责任演变民间审计舞弊行为注册会计师

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土地出让金审计目标与运行机制研究

审计与理财 2023年第4期 21-23页

作者：华炯浙江省国土整治中心

本文首先对土地出让金的审计目标进行了分析:其次,初步构建了土地出让金审计的运行机制,包括审计委托、审计执行、审计报告和审计整改等机制;最后提出了土地出让金审计机制运行的保障条件。

关键词：土地出让金审计目标运行机制保障条件

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审计目标在衡量审计项目质量中的重要性

中国审计 2017年第23期 60-61页

作者：孙国民吉林省公安消防总队

为充分发挥优秀审计项目的示范、引导作用，提高审计项目的质量，促进审计工作的科学化和规范化，各级审计机关都在一定范围内开展了优秀审计项目评选工作。审计目标在衡量审计项目质量中具有重要现实意义。

关键词：审计项目质量审计目标审计工作评选工作审计机关科学化

审计目标、审计意见和审计法律责任:基于审计主题

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会计之友 2015年第4期 124-127页

作者：郑石桥南京审计学院审计科学研究院

审计主题决定审计目标,审计目标决定审计意见类型,审计意见类型决定审计法律责任。信息审计主题具有真实性和合理性两个审计目标,而行为审计主题具有合规性和合理性两个审计目标。真实性目标、合理性目标可以采取有限保证和合理保证两... 详细信息

审计主题决定审计目标,审计目标决定审计意见类型,审计意见类型决定审计法律责任。信息审计主题具有真实性和合理性两个审计目标,而行为审计主题具有合规性和合理性两个审计目标。真实性目标、合理性目标可以采取有限保证和合理保证两种保证程度,而合规性目标一般采取有限保证程度,特殊情形下采用合理保证程度。在合理保证方式下,只有在被审计单位有问题而审计人员没有发现时才会形成审计法律责任;在有限保证方式下,当审计定性发生错误时,才会形成审计法律责任。

关键词：信息审计行为审计审计目标审计意见审计法律责任