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投资抵扣税收优惠政策对创业投资企业风险投资的影响研究

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投资抵扣税收优惠政策对创业投资企业风险投资的影响研究

作者：谢兆淇东北财经大学

学位级别：硕士

风险投资是投资者以股权形式对企业进行投资,并获取相应收益与回报的一种投资方式,也是企业发展过程中融资的一种有效方法,对于刚刚创立的初创科技型企业来说,由于它们没有较多获取支持资金途径,因此非常需要这种形式的资金注入。而除... 详细信息

风险投资是投资者以股权形式对企业进行投资,并获取相应收益与回报的一种投资方式,也是企业发展过程中融资的一种有效方法,对于刚刚创立的初创科技型企业来说,由于它们没有较多获取支持资金途径,因此非常需要这种形式的资金注入。而除了提供资金支持外,风险投资活动还起到引导资金流向高科技产业的作用。目前,风险投资已成为促进企业创新、推动创新发展至关重要的力量。经过近四十年的发展,我国风险投资行业一直在发展壮大,风险投资规模得到进一步扩张,税收政策一直是政府用来调控市场经济、引导资源合理配置的重要方式,为了更好地鼓励风险投资发展,针对创业投资企业,政府出台了投资抵扣税收优惠政策,降低创业投资企业的成本并提高其预期收益,促进风险投资。所以,本文从投资抵扣税收优惠政策角度出发,探究其对创业投资企业风险投资的激励效果,并根据研究结论提出完善目前该税收优惠政策的建议,以更好地促进创业投资企业风险投资的发展。2006年《创业投资企业管理办法》首次提出鼓励创业投资企业投资,建议以投资额抵扣应纳税所得额。2007年投资抵扣税收优惠政策出台后,国内许多学者也从多方面分析了其实施效果并提出了改进意见,而投资抵扣税收优惠政策也一直随着经济的发展不断改进与完善。现行的投资抵扣税收优惠政策于2017年开始在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验区域和苏州工业园区进行试点,并于2018年推广至全国范围实施。本文在对创业投资企业、初创科技型企业、风险投资等概念进行初步阐述的基础上,从经济学等角度分析了税收及税收优惠政策如何影响创业投资企业风险投资,之后,通过对创业投资企业风险投资以及投资抵扣税收优惠政策发展现状的分析,发现投资抵扣税收优惠政策对创业投资企业风险投资有一定激励效果,但其实施过程中还存在着一些问题需要改进。因此,为了使税收优惠政策能更好地发挥促进风险投资的作用,采用双重差分模型研究投资抵扣税收优惠政策的实施效果,并进行了平行趋势检验以及一些稳健性检验,采取更换控制组、剔除部分地区层面针对风险投资的税收优惠政策的干扰的方式,以证明实证结果的可靠性。在此基础上,针对创业投资企业组织形式、被投资企业所在地区进行了异质性分析检验,以更好地提出对投资抵扣税收优惠政策的改进意见。通过上述实证分析,本文得出以下结论:第一,投资抵扣税收优惠政策提高了创业投资企业的风险投资金额,与非试点地区相比,试点地区的创业投资企业的投资金额明显增加,证明在一定程度上促进了风险投资。第二,投资抵扣税收优惠政策对不同创业投资企业的促进效果有所不同,有限合伙制创业投资企业受到的激励作用更大,且创投企业更倾向于将资金投向外地以及经济较发达的一线城市。而对于公司制创业投资企业和非一线城市来说,投资抵扣税收优惠政策的激励效果并不明显。结合理论分析与实证分析的结果来看,目前投资抵扣税收优惠政策还存在着一些问题与不足之处,应继续改进与完善,优化我国创业投资税收优惠政策,为创业投资企业风险投资发展提供更好的税收保障。

关键词：投资抵扣税收优惠创业投资企业风险投资

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《创业投资企业管理暂行办法》解读

投资研究 2006年第5期25卷 13-16页

作者：郭向军刘健钧国家发展和改革委员会

国家发展和改革委等十部委联合起草的《创业投资企业管理暂行办法》，已于2006年3月1日实施。最近发布的《国务院关于实施（国家中长期科学和技术发展规划纲要）若干配套政策的通知》进一步要求制定《创业投资企业管理暂行办法》配套政... 详细信息

国家发展和改革委等十部委联合起草的《创业投资企业管理暂行办法》，已于2006年3月1日实施。最近发布的《国务院关于实施（国家中长期科学和技术发展规划纲要）若干配套政策的通知》进一步要求制定《创业投资企业管理暂行办法》配套政策，并支持保险公司投资创业投资企业．允许证券公司开展创业投资业务。为便于创业投资界、科技创业界、企业界、保险界、证券界等社会各界全面而深入地理解《创业投资企业管理暂行办法》（以下简称《办法》），特就其六个方面的要义，作个简单解读。

关键词：创业投资企业管理暂行办法解读国家发展和改革委发展规划纲要配套政策证券公司投资业务公司投资科技创业

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创业投资企业运用税收优惠政策应注意的问题

财务与会计 2016年第4期 51-52页

作者：朱恭平许全江苏税联信税务师事务所扬州有限公司江苏扬州农村商业银行股份有限公司

现行税收政策明确了创业投资企业业务招待费税前扣除和投资额抵扣所得额的计算方法,但实务中仍存在一些问题需要从政策层面加以完善。本文认为,创业投资企业应按制度规定做好税收优惠基础性工作,同时建议相关部门制定政策时要结合创业... 详细信息

现行税收政策明确了创业投资企业业务招待费税前扣除和投资额抵扣所得额的计算方法,但实务中仍存在一些问题需要从政策层面加以完善。本文认为,创业投资企业应按制度规定做好税收优惠基础性工作,同时建议相关部门制定政策时要结合创业投资企业的实际,如广告与业务宣传费的扣除,也要防止企业滥用税收优惠政策,避免国家税收流失。

关键词：创业投资企业税前扣除量化指标

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《创业投资企业管理暂行办法》解读

财务与会计 2006年第8期 13-16页

作者：郭向军刘健钧国家发展和改革委员会财政金融司

国家发展和改革委员会等十部委联合起草的《创业投资企业管理暂行办法》经国务院批准后,于2005年11月15日发布(2005年发展改革委第39号令),2006年3月1日实施。为便于创业投资界、科技创业界、企业界、保险界、证券界等社会各界全面而深... 详细信息

国家发展和改革委员会等十部委联合起草的《创业投资企业管理暂行办法》经国务院批准后,于2005年11月15日发布(2005年发展改革委第39号令),2006年3月1日实施。为便于创业投资界、科技创业界、企业界、保险界、证券界等社会各界全面而深入地理解《创业投资企业管理暂行办法》(以下简称《办法》),特就其六个方面的要义,作个简单解读。

关键词：创业投资企业中小高新技术企业合伙形式国家发展和改革委员会投资信托信托投资暂行办法备案管理

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创业投资企业投融资问题研究

创业投资企业投融资问题研究

作者：李文娟吉林财经大学

学位级别：硕士

创业投资作为20世纪开始逐步发展成熟起来的一种投资行为,被誉为是高科技产业的孵化器,经济增长的引擎。早在19世纪创业投资就已在西方国家产生萌芽,到20世纪40年代开始逐步发展、成熟,至今已成为推动国际经济发展、保持经济增长不可或... 详细信息

创业投资作为20世纪开始逐步发展成熟起来的一种投资行为,被誉为是高科技产业的孵化器,经济增长的引擎。早在19世纪创业投资就已在西方国家产生萌芽,到20世纪40年代开始逐步发展、成熟,至今已成为推动国际经济发展、保持经济增长不可或缺的动力。而作为创业投资发展的微观载体,创业投资企业的发展状况是对整个创业投资行业的直接反映。我国自1985年颁布《中共中央关于科技体制改革的决定》开始,各地创业投资企业相继成立。2009年随着我国推出创业板市场,带动了大量资金涌入创业投资行业,使得创业投资企业规模迅速扩大,整个行业一度进入膨胀发展阶段,同时也带动了高科技产业绿色环保产业等新兴行业发展。但是近年来由于我国经济增速放缓、国外资本市场低迷等等原因,创业投资进入了深度调整期。本文以创业投资企业为主体,从财务管理的视角出发,对创业投资企业投融资的问题进行了研究。通过对创业投资和投融资相关概念的解释,介绍了创业投资企业投融资的涵义及过程。进而对我国创业投资企业的发展历程进行了简要的回顾,并搜集了大量的数据,陈述了我国现阶段创业投资企业的发展概况。尤其是具体到了融资阶段和投资阶段,列举了大量的图表,对现阶段创业投资企业融资阶段和投资阶段的发展现状进行了形象生动的阐释,并对发展中呈现出的问题做了深入的分析。只有通过对问题进行剖析,并找到发展中遇到的障碍,对症下药进行相关的改革建设,才能加速调整期的结束,尽快使创业投资企业走出发展的低谷,发挥其应有的功能与作用。最后本文通过结合我国现阶段的实际情况,提出了关于解决我国创业投资企业投融资问题的相关对策与建议,以便更好的促进我国创业投资企业的发展,进而推动我国多层次金融体系的构建和资本市场的发展,带动我国市场经济又好又快的良性发展。

关键词：创业投资创业投资企业融资投资

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创业投资企业盈利模式研究

创业投资企业盈利模式研究

作者：张鎏万西北大学

学位级别：硕士

创业投资作为一种鼓励创新、支持创业的投资机制，对于推动科技成果的商业化、产业化，解决中小企业特别是中小高新技术企业的资本金问题，提高企业自主创新能力具有重要的意义。创业投资在国外特别是发达国家，无论是在实践中还是在理... 详细信息

创业投资作为一种鼓励创新、支持创业的投资机制，对于推动科技成果的商业化、产业化，解决中小企业特别是中小高新技术企业的资本金问题，提高企业自主创新能力具有重要的意义。创业投资在国外特别是发达国家，无论是在实践中还是在理论上都有了很大的发展，而在我国才刚刚起步。自从2005年11月十部委出台了《创业投资企业管理暂行办法》以来，相关部门又出台了鼓励创业投资发展的税收优惠政策，各地的创业投资引导基金已经设立或正在设立之中，从而推动了一大批新的创业投资企业成立，可以说我国的创业投资已经迎来了发展的春天。而目前国内对创业投资的理论研究还远远滞后于创业投资的发展要求，因此对创业投资进行研究具有巨大的现实意义。创业投资企业经常把项目是否具有一个好的盈利模式作为识别项目的一个重要标准，但是对于创业投资企业而言，对其自身的盈利模式却重视不够。而创业投资企业自身的盈利模式将直接决定其未来的发展，成功的创业投资企业往往是由于它们构建了一种较好的盈利模式，因此在我国创业投资业刚刚起步的情况下，对创业投资企业的盈利模式进行研究就显得尤为重要。本文借助于系统论，构建了一般企业盈利模式的系统模型;在此基础上，结合创业投资企业的特点，推出了创业投资企业盈利模式的系统模型，并借助系统循环图，对创业投资企业盈利模式的形成过程进行了分析;概括了创业投资企业盈利模式具备的特征，并根据创业投资企业在实际运营中的侧重点不同对其进行了分类;结合实际，建设性地提出了创业投资企业盈利模式的构建思路与方法;最后结合实际案例，对本文构建的创业投资企业盈利模式系统模型进行了验证。

关键词：创业投资创业投资企业盈利模式系统模型

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创业投资企业所得税税务筹划

财会通讯 2009年第8期 121-123页

作者：银样军长沙民政职业技术学院

一、创业投资企业投资活动税务筹划(一)选择投资对象进行税务筹划创业投资企业一般应选择高新技术企业进行投资,一方面是因为高新技术企业属于具有投资价值的企业,前景较好;另一方面,投资高新技术企业可以获得税收方面的优惠待遇。根据... 详细信息

一、创业投资企业投资活动税务筹划(一)选择投资对象进行税务筹划创业投资企业一般应选择高新技术企业进行投资,一方面是因为高新技术企业属于具有投资价值的企业,前景较好;另一方面,投资高新技术企业可以获得税收方面的优惠待遇。根据《企业所得税法》规定:高新技术企业实行15%的企业所得税率,比一般企业要低10%,另一方面国家又出

关键词：税务筹划普通股每股收益资本收益率创业投资企业企业所得税率所得税税种

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有限合伙制创业投资企业的税务处理问题探析

产业创新研究 2023年第19期 160-162,165页

作者：江蕴玉广东省粤科母基金投资管理有限公司广东广州510000

有限合伙制度已成为国内创业投资企业的主流组织形式,在实际运作中,涉及的创投企业及其合伙人、基金管理人税务处理较为复杂,且业内尚无系统的规范和操作指引。本文系统梳理了税务处理的规范并深入探讨税务制度尚待解决的问题,以供决策... 详细信息

有限合伙制度已成为国内创业投资企业的主流组织形式,在实际运作中,涉及的创投企业及其合伙人、基金管理人税务处理较为复杂,且业内尚无系统的规范和操作指引。本文系统梳理了税务处理的规范并深入探讨税务制度尚待解决的问题,以供决策者和办税人员参考。

关键词：创业投资企业有限合伙制企业所得税先分后税税务处理

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创业投资企业若干会计问题分析

财会通讯（上） 2006年第5期 76-77页

作者：陈达厦门大学

随着我国经济的发展,创投业在经历了数年的寒冬后开始呈现回暖态势.但是,与创投业的迅猛发展不相对称的是创投业政策和制度以及配套措施的创新和变革力度都不大.笔者将从创投业的特点出发,对创投业在资产计价、减值准备、全流通下的持... 详细信息

随着我国经济的发展,创投业在经历了数年的寒冬后开始呈现回暖态势.但是,与创投业的迅猛发展不相对称的是创投业政策和制度以及配套措施的创新和变革力度都不大.笔者将从创投业的特点出发,对创投业在资产计价、减值准备、全流通下的持有损益确认及利润表的表述等方面进行探讨,通过分析其目前所遵循的会计规范体系及国际上创投业会计处理模式,以期为创投业的会计制度建设提供一些思路.

关键词：会计问题创业投资企业会计处理模式会计规范体系资产计价减值准备损益确认制度建没利润表全流通

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